O custo dos produtos vendidos (CPV) é o custo total em que uma empresa incorre para produzir ou comprar os produtos que vende durante um período específico. Isso inclui todas as despesas diretamente ligadas à fabricação ou compra dos itens vendidos pela sua empresa: matérias-primas, custos de mão de obra e despesas gerais diretas de fabricação.

O CPV é fundamental para calcular o lucro bruto: quanto menor o CPV, mais lucro você mantém. Abaixo, explicamos o que as empresas devem saber sobre o cálculo do CPV, o que está incluído nesse valor e como elas podem usá-lo para tomar decisões importantes.

O que há neste artigo?

• Por que o CPV é importante para a contabilidade?
  
• Quais despesas estão incluídas no CPV?
  
• O que é excluído do CPV?
  
• Como calcular o CPV?
  
• Como a avaliação do valor do estoque afeta o CPV?
  
• Como a Stripe ajuda as empresas a gerenciar os processos de CPV?
  
• Como o CPV afeta os impostos?
  

Por que o CPV é importante para a contabilidade?

O CPV é uma parte importante da contabilidade que afeta a lucratividade e a saúde financeira de uma empresa. Funciona assim:

• Cálculo do lucro bruto: o lucro bruto é determinado subtraindo o CPV da receita. Sem uma leitura precisa do seu CPV, você não sabe de forma confiável quanto dinheiro terá depois de cobrir seus próprios custos ou comprar inventário.

• Gestão de impostos: o CPV é uma despesa dedutível que reduz sua renda tributável. O cálculo preciso do CPV ajuda a evitar pagamentos a maior ou subdeclaração de impostos, o que pode levar a sérias consequências.

• Definição da estratégia de preços: conhecer o CPV ajuda a definir preços com mais eficácia. Se o CPV estiver alto em relação ao preço de venda, as margens encolhem ou você pode estar perdendo dinheiro. Entender esses números ajuda a manter os preços competitivos e, ao mesmo tempo, cobrir seus próprios custos.

• Gestão de estoque: o CPV e o estoque estão profundamente conectados. O CPV indica se a empresa está com excesso de estoque, falta de estoque ou desperdício de recursos. Rastreá-lo permite que as empresas identifiquem ineficiências e as eliminem.

• Planejamento: as empresas usam o CPV para prever despesas, tomar decisões de orçamento e avaliar se é viável expandir as operações.

Quais despesas estão incluídas no CPV?

Somente as despesas diretamente relacionadas à produção ou compra dos produtos vendidos por uma empresa estão incluídas no CPV. Veja o que normalmente está incluído:

• Matérias-primas: são os custos de qualquer material usado para produzir um produto.

• Mão de obra direta: são os salários dos funcionários diretamente envolvidos na produção (por exemplo, trabalhadores da fábrica que montam um produto).

• Despesas gerais diretas de produção: são os custos diretos que você incorre na produção. Exemplos incluem serviços públicos de uma fábrica, como eletricidade e água, e armazenamento para inventário.

• Custos de envio ou frete: são os custos de envio de matérias-primas ou produtos às suas instalações para revenda.

• Custos de produtos acabados (para varejistas/atacadistas): preço de compra das mercadorias para revenda.

O que é excluído do CPV?

Alguns custos são excluídos do CPV porque não estão diretamente ligados à produção ou aquisição dos bens que você vende. Como atalho, as despesas excluídas geralmente se enquadram em despesas operacionais ou custos de vendas, gerais e administrativos (SG&A, na sigla em inglês) na sua demonstração de resultados. Estes são os tipos de itens que normalmente não são considerados no CPV:

Custos administrativos

• Salários do pessoal de escritório (por exemplo, RH, contabilidade, funcionários administrativos)

• Material de escritório não utilizado na produção

Despesas de marketing

• Campanhas publicitárias

• Salários e comissões da equipe de vendas

• Materiais promocionais e feiras

Despesas gerais de negócios

• Pagamentos de aluguel ou locação de escritórios corporativos

• Serviços públicos não relacionados à produção (por exemplo, contas de eletricidade do escritório)

• Depreciação de equipamentos de escritório, como computadores, impressoras ou móveis

Custos de distribuição

• Expedição ou entrega de produtos acabados aos clientes
  

Pesquisa e desenvolvimento (P&D)

• Custos associados ao desenvolvimento de novos produtos ou melhoria dos existentes

• Custos para prototipagem e testes de usuários

Outras despesas indiretas

• Apólices de seguro que não estão especificamente relacionadas à fabricação ou produção

• Juros de empréstimos para empresas

• Honorários advocatícios e de consultoria

Como calcular o CPV?

A fórmula para calcular o CPV é:

CPV = estoque inicial + compras no período - estoque final

Para calcular o CPV, primeiro determine seu inventário inicial. Esse é o valor do inventário que você tinha em mãos no início do período contábil, que pode ser encontrado no balanço do período anterior.

Em seguida, adicione as compras durante o período. Inclua todos os custos de aquisição de estoque para venda, como matérias-primas, frete ou envio, e quaisquer custos adicionais diretamente ligados à preparação dos produtos para a venda.

Ao final do período, calcule o valor do estoque ainda em mãos com uma contagem física ou um software de gestão de estoque. Subtraia esse número do estoque e das compras iniciais para determinar o CPV.

Exemplo de cálculo

• Estoque inicial: R$ 20.000

• Compras no período: R$ 50.000

• Estoque final: R$ 15.000

CPV = R$ 20.000 + R$ 50.000 - R$ 15.000 = US$ 55.000

Como a avaliação do valor do estoque afeta seu CPV?

Quando calcula o CPV, você subtrai o inventário final do total de mercadorias disponível para venda. Porém, o valor do estoque final depende do método usado. Veja três métodos amplamente utilizados para avaliação de estoque:

LIFO

O LIFO (último a entrar, primeiro a sair) pressupõe que você venda primeiro seu inventário mais recente. Quando os preços sobem, o LIFO aumenta o CPV porque os itens mais recentes e de custo mais alto são vendidos primeiro. Isso reduz o lucro líquido, mas pode reduzir a renda tributável.

O LIFO é usado como estratégia tributária em mercados com aumentos de custos consistentes. Não é permitido pelas Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), por isso é usado apenas nos EUA e Japão. Estima-se que 15% das empresas dos EUA no S&P 500 usem o método LIFO.

FIFO

O FIFO (primeira a entrar, primeiro a sair) pressupõe que o inventário mais antigo seja vendido primeiro. À medida que os custos aumentam, a avaliação FIFO reduz seu CPV, porque o estoque mais barato e antigo é "usado" primeiro. Seu lucro líquido também aumentará, mas você ficará com estoque de maior valor no balanço.

Embora o FIFO seja um reflexo melhor do valor do estoque no balanço, é um método de avaliação menos benéfico em relação aos impostos.

WAC

O custo médio ponderado (CMP) calcula a média dos custos de estoque ao longo do tempo. Esse método contabiliza flutuações de preços para moderar o CPV e os lucros. É ideal para empresas que não conseguem controlar facilmente o custo de itens individuais do estoque.

A maneira como você avalia seu estoque afeta diretamente seu número de CPV, seus cálculos de lucro e a integridade financeira da sua empresa. Por exemplo, o FIFO pode fazer com que os lucros pareçam mais fortes durante a inflação, mas pode não refletir o verdadeiro custo de substituição do estoque. O método de avaliação do valor do estoque que você escolhe reflete as prioridades da sua empresa, como manter a carga tributária baixa, maximizar o lucro reportado ou gerenciar custos. Quando você escolhe um método de avaliação, deve ser consistente: mudar de método sem oferecer uma justificativa clara pode ser um sinal vermelho para auditores ou investidores.

Como a Stripe ajuda as empresas a gerenciar processos de CPV?

Embora não calcule diretamente o CPV, a Stripe ajuda as empresas a gerenciar os processos intimamente relacionados ao CPV, como pagamento de matérias-primas, acompanhamento de vendas e manutenção de relacionamentos com fornecedores. Veja como a Stripe pode ajudar sua empresa:

• Acompanhamento de receitas em tempo real: a Stripe fornece insights detalhados sobre seus dados de vendas. Ao acompanhar as tendências em tempo real, as empresas podem gerenciar melhor seus cronogramas de estoque e produção e obter uma compreensão mais clara de como a receita é informada pelo CPV.

• Pagamentos automáticos: os repasses automáticos da Stripe facilitam o pagamento de fornecedores e revendedores. Com ferramentas como o Stripe Connect, as empresas podem configurar fluxos de trabalho para lidar com pagamentos recorrentes. Isso melhora o relacionamento com fornecedores e garante um fluxo constante de recursos para a produção.

• Integrações de estoque: a Stripe pode se integrar a softwares de contabilidade e estoque, como QuickBooks, Xero e NetSuite. Você pode sincronizar seus dados para comparar os custos de estoque e produção com as vendas e calcular o CPV com mais precisão.

• Gestão de faturamento: o Stripe Billing automatiza o faturamento para empresas com modelos de assinatura baseados em cobrança recorrente ou em consumo (por exemplo, software, associações, bens de cobrança por uso). Sua empresa pode capturar melhor todos os custos relacionados a vendas e produção com faturamento preciso e pontual.

• Suporte global de vendas: a Stripe aceita pagamentos internacionais e pode ajudar as empresas a gerenciar receitas e custos em várias moedas. A Stripe simplifica pagamentos internacionais e conversão de moedas para empresas com fornecedores ou clientes globais.

• Análise para estratégia de preços: as ferramentas de análise da Stripe fornecem insights profundos sobre o comportamento de compra dos clientes. Isso ajuda as empresas a precificar seus produtos de forma mais competitiva em relação aos seus custos e a identificar tendências emergentes em itens de alta margem para embasar as estratégias de produção e estoque.

• Prevenção de fraudes para proteção de margens: as transações fraudulentas aumentam os custos operacionais e reduzem as margens. As ferramentas de prevenção a fraudes da Stripe ajudam a minimizar esses riscos para que estornos ou perda de inventário não inflacionem seu CPV.

Como o CPV afeta os impostos?

O CPV é uma despesa essencial das empresas que é subtraída da receita para calcular o lucro bruto. Isso afeta diretamente a renda tributável e o passivo fiscal geral. Veja como ele se divide:

• Lucro bruto = Receita total - CPV

• Lucro tributável = Lucro bruto - Despesas operacionais

Quanto maior for o CPV, menos será a renda tributável, o que normalmente significa que você paga menos impostos. Por outro lado, um CPV mais baixo aumenta a renda tributável, o que pode levar a um aumento na carga tributária. Para assegurar a dedução correta do CPV, você deve:

• Acompanhar meticulosamente seu inventário, especialmente seus saldos inicial e final

• Incluir todos os custos diretamente ligados à produção ou aquisição de bens

• Contabilizar corretamente o estoque que ainda não foi vendido

Como o CPV está intimamente ligado aos impostos da sua empresa, qualquer erro ou inconsistência pode atrair a atenção de auditores ou autoridades fiscais. Exagerar o CPV para reduzir artificialmente seus impostos é antiético e ilegal. Para garantir o cumprimento da legislação fiscal, use um método consistente de avaliação do valor do estoque, mantenha registros detalhados de seus custos de produção e compras e mantenha seus cálculos de CPV alinhados aos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) ou às normas IFRS.