Herstellungskosten sind die Gesamtkosten, die einem Unternehmen für die Herstellung oder den Kauf der von ihm verkauften Produkte in einem bestimmten Zeitraum entstehen. Dies umfasst alle Ausgaben, die direkt mit der Herstellung oder dem Kauf der Artikel verbunden sind, die Ihr Unternehmen verkauft: Rohstoffe, Arbeitskosten und direkte Fertigungsgemeinkosten.

Herstellungskosten sind der Schlüssel zur Berechnung Ihres Bruttogewinns: Je niedriger Ihre Kosten der verkauften Waren, desto höher ist Ihr Gewinn. Im Folgenden erklären wir, was Unternehmen über die Berechnung der Herstellungskosten wissen sollten, was in dieser Zahl enthalten ist und wie Unternehmen sie verwenden können, um wichtige Entscheidungen zu treffen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Warum sind Herstellungskosten für die Buchhaltung wichtig?
  
• Welche Ausgaben sind in den Herstellungskosten enthalten?
  
• Was ist von den Herstellungskosten ausgeschlossen?
  
• Wie berechnet man die Herstellungskosten?
  
• Wie wirkt sich die Bestandsbewertung auf Ihre Herstellungskosten aus?
  
• Wie kann Stripe Unternehmen bei der Verwaltung von Herstellungsprozessen unterstützen?
  
• Wie wirken sich Herstellungskosten auf die Steuern aus?
  

Warum sind Herstellungskosten für die Buchhaltung wichtig?

Die Herstellungskosten sind ein wichtiger Teil der Buchhaltung, der sich auf die Rentabilität und finanzielle Gesundheit eines Unternehmens auswirkt. So funktioniert's:

• Berechnung des Bruttogewinns: Der Bruttogewinn wird ermittelt, indem die Herstellungskosten vom Umsatz abgezogen werden. Ohne eine genaue Anzeige Ihrer Herstellungskosten können Sie nicht zuverlässig wissen, wie viel Geld Sie nach Deckung Ihrer eigenen Kosten oder Kauf von Lagerbeständen haben werden.

• Steuerverwaltung: Die Herstellungskosten sind eine abzugsfähige Ausgabe, die Ihr zu versteuerndes Einkommen reduziert. Eine genaue Berechnung der Herstellungskosten trägt dazu bei, dass Sie zu viel bezahlen oder zu wenig Steuern angeben, was schwerwiegende Folgen haben kann.

• Festlegung der Preisstrategie: Wenn Sie Ihre Herstellungskosten kennen, können Sie Preise effektiver festlegen. Wenn Ihre Herstellungskosten im Verhältnis zu Ihrem Verkaufspreis hoch sind, schrumpfen Ihre Margen oder Sie verlieren möglicherweise Geld. Wenn Sie diese Zahlen kennen, können Sie Ihre Preise wettbewerbsfähig halten und gleichzeitig Ihre eigenen Kosten decken.

• Bestandsverwaltung: Die Herstellungskosten und der Lagerbestand sind eng miteinander verbunden. Die Herstellungskosten spiegeln wider, ob ein Unternehmen Über- oder Unterbestände hat oder Ressourcen verschwendet. Die Nachverfolgung ermöglicht es Unternehmen, Ineffizienzen zu identifizieren und zu beseitigen.

• Planung: Unternehmen verwenden Herstellungskosten, um Ausgaben zu prognostizieren, Budgetentscheidungen zu treffen und die Rentabilität einer Expansion zu bewerten.

Welche Ausgaben sind in den Herstellungskosten enthalten?

Nur Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Herstellung oder dem Kauf der von einem Unternehmen verkauften Waren stehen, sind in den Herstellungskosten enthalten. Folgendes ist in der Regel enthalten:

• Rohstoffe: Dies sind die Kosten für alle Materialien, die zur Herstellung eines Produkts verwendet werden.

• Direkte Arbeit: Dies sind die Löhne für Beschäftigte, die direkt an der Produktion beteiligt sind (z. B. Fabrikarbeiter/innen, die ein Produkt zusammenbauen).

• Direkte Herstellungskosten: Dies sind die direkten Kosten, die Ihnen in der Produktion entstehen. Beispiele hierfür sind die Versorgungseinrichtungen einer Fabrik wie Strom und Wasser sowie die Speicherung für den Bestand.

• Versand- oder Frachtkosten: Dies sind die Kosten für den Versand von Rohstoffen oder Produkten zum Weiterverkauf an Ihre Betriebsstätten.

• Kosten für Fertigwaren (für Einzel-/Großhändler): Dies ist der Kaufpreis von Waren, die zum Wiederverkauf bestimmt sind.

Was ist von den Herstellungskosten ausgeschlossen?

Bestimmte Kosten sind von den Herstellungskosten ausgenommen, da sie nicht direkt mit der Herstellung oder dem Erwerb der von Ihnen verkauften Waren verbunden sind. Als Faustregel gilt, dass ausgeschlossene Aufwendungen in der Regel unter den Betriebsausgaben oder den Vertriebs-, Verwaltungs- und allgemeinen Kosten (SG&A) in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen werden. Im Folgenden finden Sie eine Liste der Posten, die in der Regel nicht in Ihren Herstellungskosten berücksichtigt werden:

Verwaltungskosten

• Gehälter für Büroangestellte (z. B. Personalwesen, Buchhaltung, Verwaltungsangestellte)

• Büromaterial, das nicht in der Produktion verwendet wird

Ausgaben für Marketing

• Werbekampagnen

• Gehälter und Provisionen des Vertriebsteams

• Werbematerialien und Messen

Allgemeine Betriebskosten

• Miet- oder Leasingzahlungen für Firmensitze

• Versorgungsleistungen, die nichts mit der Produktion zu tun haben (z. B. Stromrechnungen für das Büro)

• Abschreibung von Bürogeräten wie Computern, Druckern oder Möbeln

Vertriebskosten

• Versand oder Lieferung fertiger Waren an Kundinnen und Kunden
  

Forschung und Entwicklung (F&E)

• Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung neuer Produkte oder der Verbesserung bestehender Produkte

• Kosten für Prototypenentwicklung und Nutzertests

Sonstige indirekte Aufwendungen

• Versicherungspolicen, die nicht spezifisch mit der Herstellung oder Produktion zusammenhängen

• Zinsen für Geschäftskredite

• Rechts- und Beratungskosten

Wie berechnet man die Herstellungskosten?

Die Formel zur Berechnung der Kosten der verkauften Waren lautet:

Herstellungskosten = Anfangsbestand + Käufe während des Zeitraums – Endbestand

Um die Herstellungskosten zu berechnen, müssen Sie zunächst Ihren Anfangsbestand ermitteln. Dies ist der Wert des Lagerbestands, den Sie zu Beginn der Abrechnungsperiode auf Lager hatten und den Sie in der Bilanz des vorherigen Zeitraums finden.

Addieren Sie als Nächstes die Käufe während des Zeitraums. Berücksichtigen Sie alle Kosten für den Erwerb von Lagerbeständen zum Verkauf, wie z. B. Rohstoffe, Fracht- oder Versandkosten, sowie alle zusätzlichen Kosten, die direkt mit der Bereitstellung von Produkten für den Verkauf verbunden sind.

Berechnen Sie am Ende des Zeitraums den Wert des noch vorhandenen Lagerbestands anhand einer physischen Zählung oder einer Bestandsverwaltungssoftware. Ziehen Sie diese Zahl von Ihrem Anfangsbestand und Ihren Einkäufen ab, um Ihre Herstellungskosten zu ermitteln.

Beispielrechnung

• Anfangsbestand: 20.000 $

• Käufe im Zeitraum: 50.000 $

• Endbestand: 15.000 $

Herstellungskosten = 20.000 $ + 50.000 $ - 15.000 $ = 55.000 $

Wie wirkt sich die Bestandsbewertung auf Ihre Herstellungskosten aus?

Wenn Sie die Herstellungskosten berechnen, ziehen Sie Ihren Endbestand von Ihren gesamten Waren steht zum Verkauf. Die endgültige Bestandsbewertung hängt jedoch von der Methode ab, die Sie verwenden. Im Folgenden finden Sie drei weit verbreitete Methoden für die Bestandsbewertung:

LIFO

Bei Last In, First Out (LIFO) wird davon ausgegangen, dass Sie Ihren neuesten Bestand zuerst verkaufen. Wenn die Preise steigen, treibt LIFO die Herstellungskosten in die Höhe, da die aktuellsten, teureren Posten zuerst verkauft werden. Dies senkt den Nettogewinn, kann aber das zu versteuernde Einkommen verringern.

LIFO wird als Steuerstrategie in Märkten mit stetigen Kostensteigerungen eingesetzt. Die Verwendung ist nach den International Financial Reporting Standards (IFRS) nicht zulässig und wird daher nur in den USA und Japan verwendet. Schätzungsweise 15 % der US-Unternehmen im S&P 500 verwenden die LIFO-Methode.

FIFO

Bei First In, First Out (FIFO) wird davon ausgegangen, dass der älteste Bestand zuerst verkauft wird. Bei steigenden Kosten senkt die FIFO-Bewertung Ihre Herstellungskosten, da die günstigeren, älteren Bestände zuerst „verbraucht“ werden. Ihr Nettogewinn wird ebenfalls steigen, jedoch werden Sie in Ihrer Bilanz einen höheren Lagerbestand ausweisen.

Die gewichteten Durchschnittskosten (WAC) sind der durchschnittliche Wert der Lagerkosten über einen bestimmten Zeitraum.

WAC

Die gewichteten Durchschnittskosten (WAC) sind der durchschnittliche Wert der Lagerkosten über einen bestimmten Zeitraum. Diese Methode berücksichtigt Preisschwankungen, um Herstellungskosten und Gewinne zu moderieren. EEs eignet sich ideal für Unternehmen, die die Kosten einzelner Lagerartikel nicht ohne Weiteres nachverfolgen können.

Die Art und Weise, wie Sie Ihren Lagerbestand bewerten, wirkt sich direkt auf Ihre Herstellungskosten, Ihre Gewinnberechnungen und die Gesundheit Ihres Unternehmens aus. Zum Beispiel kann FIFO die Gewinne während der Inflation stärker erscheinen lassen, aber möglicherweise nicht die wahren Kosten für den Austausch von Lagerbeständen widerspiegeln. Die Wahl Ihrer Methode zur Bestandsbewertung spiegelt Ihre geschäftlichen Prioritäten wider, sei es die Minimierung Ihrer Steuerlast, die Maximierung Ihres ausgewiesenen Gewinns oder die Kostenkontrolle. Bei der Wahl der Bewertungsmethode sollten Sie stets konsequent bleiben: Ein Wechsel der Methode ohne klare Begründung kann für Prüfer und Investoren ein Warnsignal sein.

Wie kann Stripe Unternehmen bei der Verwaltung von Herstellungsprozessen unterstützen?

Obwohl Stripe die Herstellungskosten nicht direkt berechnet, unterstützt es Unternehmen bei der Verwaltung der Prozesse, die in engem Zusammenhang mit den Herstellungskosten stehen, wie beispielsweise die Bezahlung von Rohstoffen, die Nachverfolgung von Verkäufen und die Pflege der Beziehungen zu Lieferanten. So kann Stripe Ihr Unternehmen unterstützen:

• Umsatzverfolgung in Echtzeit: Stripe bietet detaillierte Einblicke in Ihre Verkaufsdaten. Durch die Verfolgung von Trends in Echtzeit können Unternehmen ihre Lagerbestände und Produktionspläne besser verwalten und ein klareres Verständnis dafür gewinnen, wie ihr Umsatz von den Herstellungskosten abhängt.

• Automatisierte Zahlungen: Die automatisierten Auszahlungen von Stripe erleichtern die Bezahlung von Lieferanten und Anbietern. Mit Tools wie Stripe Connect können Unternehmen Workflows für die Abwicklung wiederkehrender Zahlungen einrichten. Das verbessert die Lieferantenbeziehungen und sorgt für einen stetigen Ressourcenfluss für die Produktion.

• Bestandsintegrationen: Stripe kann in Ihre Buchhaltungs- und Bestandssoftware wie QuickBooks, Xero und NetSuite integriert werden. Sie können Ihre Daten synchronisieren, um Lager- und Produktionskosten mit den Verkäufen zu vergleichen und die Herstellungskosten genauer zu berechnen.

• Abrechnungsmanagement: Stripe Billing automatisiert die Rechnungsstellung für Unternehmen mit wiederkehrenden, abrechnungsbasierten Abonnementmodellen oder verbrauchsbasierten Modellen (z. B. Software, Mitgliedschaften, verbrauchsabhängige Waren). Ihr Unternehmen kann alle Vertriebs- und produktionsbezogenen Kosten durch eine genaue, pünktliche Rechnungsstellung besser erfassen.

• Unterstützung des globalen Vertriebs: Stripe unterstützt internationale Zahlungen und kann Unternehmen dabei helfen, Einnahmen und Kosten in mehreren Währungen zu verwalten. Stripe vereinfacht internationale Zahlungen und die Währungsumrechnung für Unternehmen mit globalen Anbietern oder Kunden/Kundinnen.

• Analysen für die Preisstrategie: Die Analysetools von Stripe bieten tiefe Einblicke in das Kaufverhalten der Kundinnen und Kunden. Dies hilft Unternehmen, ihre Produkte wettbewerbsfähiger im Vergleich zu ihren Kosten zu bepreisen und aufkommende Trends bei margenstarken Artikeln zu identifizieren, um Produktions- und Bestandsstrategien zu unterstützen.

• Betrugsprävention zum Schutz Ihrer Margen: Betrügerische Transaktionen erhöhen Ihre Betriebskosten und schmälern Ihre Gewinnspanne. Mit den Tools von Stripe zur Betrugsprävention minimieren Sie diese Risiken, damit Rückbuchungen oder verlorener Bestand Ihre Herstellungskosten nicht in die Höhe treiben.

Wie wirken sich Herstellungskosten auf die Steuern aus?

Die Kosten der verkauften Waren sind eine zentrale Geschäftsausgabe, die von Ihrem Umsatz abgezogen wird, um den Bruttogewinn zu berechnen. Sie wirkt sich direkt auf Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihre Gesamtsteuerschuld aus. So wird es aufgeschlüsselt:

• Bruttogewinn = Gesamtumsatz – Herstellungskosten

• Zu versteuerndes Einkommen = Bruttogewinn – Betriebskosten

Je höher Ihre Herstellungskosten sind, desto weniger steuerpflichtiges Einkommen haben Sie, was in der Regel bedeutet, dass Sie weniger Steuern zahlen. Umgekehrt erhöht ein niedrigerer Herstellungsbetrag das zu versteuernde Einkommen, was zu einer höheren Steuerrechnung führen kann. Um sicherzustellen, dass Sie die Herstellungskosten korrekt abziehen, sollten Sie Folgendes beachten:

• Verfolgen Sie Ihren Bestand genau, insbesondere Ihren Anfangs- und Abschlusssaldo

• Berücksichtigen Sie alle Kosten, die direkt mit der Herstellung oder dem Erwerb von Waren verbunden sind

• Ordnungsgemäße Erfassung von noch nicht verkauftem Bestand

Da die Herstellungskosten eng mit Ihren Unternehmenssteuern verbunden sind, können Fehler oder Unstimmigkeiten die Aufmerksamkeit von Wirtschaftsprüfern/Wirtschaftsprüferinnen oder Steuerbehörden auf sich ziehen. Die Herstellungskosten zu hoch ansetzen, um Ihre Steuern künstlich zu senken, ist unethisch und illegal. Um sicherzustellen, dass Sie die Steuergesetze einhalten, verwenden Sie eine konsistente Methode zur Bestandsbewertung, führen Sie detaillierte Aufzeichnungen über Ihre Produktions- und Einkaufskosten und achten Sie darauf, dass Ihre Herstellungskosten mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) oder den IFRS-Standards übereinstimmen.