El coste de los bienes vendidos (COGS) es el coste total en el que incurre una empresa para producir o comprar los productos que vende durante un período específico. Esto incluye todos los gastos directamente relacionados con la fabricación o la compra de los artículos que vende tu empresa: materias primas, costes de mano de obra y gastos generales directos de fabricación.

El COGS es clave para calcular tu beneficio bruto: cuanto menor sea tu COGS, más beneficios conservarás. A continuación, explicamos lo que las empresas deben saber sobre el cálculo del CPV, qué se incluye en esta cifra y cómo pueden utilizarlo para tomar decisiones importantes.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Por qué es importante el COGS para la contabilidad?
  
• ¿Qué gastos están incluidos en el COGS?
  
• ¿Qué está excluido del COGS?
  
• ¿Cómo se calcula el CPV?
  
• ¿Cómo afecta la valoración del inventario a tu COGS?
  
• ¿Cómo puede Stripe ayudar a las empresas a gestionar los procesos del CPV?
  
• ¿Cómo afecta el COGS a los impuestos?
  

¿Por qué es importante el COGS para la contabilidad?

El CPV es una parte importante de la contabilidad que afecta a la rentabilidad y a la salud financiera de una empresa. Así es como funciona:

• Calcular el beneficio bruto: el beneficio bruto se determina restando el coste de los productos vendidos de tus ingresos. Sin una lectura precisa de tu COGS, no puedes saber de manera fiable cuánto dinero tendrás después de cubrir tus propios costes o comprar inventario.

• Gestión de impuestos: el COGS es un gasto deducible que reduce tu ingreso imponible. Calcular con precisión el COGS ayuda a evitar que pagues de más o que hagas una declaración insuficiente de tus impuestos, lo que puede tener graves consecuencias.

• Establecimiento de la estrategia de precios: conocer tu COGS te ayuda a fijar los precios de forma más eficaz. Si tu COGS es alto en relación con tu precio de venta, tus márgenes se reducen o podrías estar perdiendo dinero. Comprender estos números te ayuda a mantener la competitividad de los precios sin dejar de cubrir tus propios costes.

• Gestión de inventario: el CPV y el inventario están profundamente conectados. El COGS refleja si una empresa tiene exceso de existencias, falta de existencias o desperdicia recursos. Hacer un seguimiento permite a las empresas identificar las ineficiencias y eliminarlas.

• Planificación: las empresas utilizan el COGS para pronosticar gastos, tomar decisiones de presupuestación y evaluar si es viable expandir las operaciones.

¿Qué gastos están incluidos en el CPV?

Solo se incluyen en el CPV los gastos que están directamente relacionados con la producción o compra de los bienes que vende una empresa. Esto es lo que se suele incluir:

• Materias primas: estos son los costes de cualquier material utilizado para producir un producto.

• Mano de obra directa: estos son los salarios de los empleados que participan directamente en la producción (por ejemplo, los trabajadores de una fábrica que ensamblan un producto).

• Gastos generales de producción directa: estos son los costes directos en los que incurres en la producción. Algunos ejemplos son los servicios públicos de una fábrica, como la electricidad y el agua, y el almacenamiento para el inventario.

• Gastos de envío o flete: son los gastos de envío de materias primas o productos para su reventa a tus instalaciones.

• Costes de los productos terminados (para minoristas/mayoristas): es el precio de compra de los bienes para la reventa.

¿Qué está excluido del CPV?

Ciertos costes están excluidos del COGS porque no están directamente relacionados con la producción o adquisición de los bienes que vendes. Como un atajo, los gastos excluidos generalmente se incluyen en los gastos operativos o los costes de venta, generales y administrativos (SG&A) en tu estado de resultados. Estos son los tipos de artículos que normalmente no cuentan para tu COGS:

Costes administrativos

• salarios para el personal de oficina (p. ej., recursos humanos, contabilidad, empleados administrativos);

• material de oficina no utilizado en la producción.

Gastos de marketing

• campañas publicitarias;

• salarios y comisiones del equipo de ventas;

• materiales promocionales y ferias comerciales.

Gastos generales de la empresa

• pagos de alquiler o arrendamiento de oficinas corporativas;

• servicios públicos no relacionados con la producción (p. ej., facturas de electricidad para la oficina);

• depreciación de equipos de oficina, como ordenadores, impresoras o muebles.

Costes de distribución

• envío o entrega de productos terminados a los clientes.
  

Investigación y desarrollo (I+D)

• costes asociados al desarrollo de nuevos productos o a la mejora de los existentes;

• costes de creación de prototipos y pruebas de usuario.

Otros gastos indirectos

• pólizas de seguro que no estén específicamente relacionadas con la fabricación o producción;

• intereses sobre préstamos comerciales;

• honorarios legales y de consultoría.

¿Cómo se calcula el CPV?

La fórmula para calcular el COGS es la siguiente:

CPV = inventario inicial + compras durante el período - inventario final

Para calcular el COGS, primero determina tu inventario inicial. Este es el valor del inventario que tenías disponible al inicio del período contable, que puedes encontrar en el balance general del período anterior.

A continuación, suma las compras durante el período. Incluye todos los costes de adquisición de inventario para la venta, como las materias primas, los gastos de flete o envío, y cualquier coste adicional directamente relacionado con la preparación de los productos para la venta.

Al final del período, calcule el valor del inventario que aún está disponible con un recuento físico o un software de gestión de inventario. Resta este número de tu inventario inicial y compras para determinar tu COGS.

Ejemplo de cálculo

• Inventario inicial: 20.000 $

• Compras durante el período: 50.000 $

• Inventario final: 15.000 $

CPV = 20.000 $ + 50.000 $ - 15.000 $ = 55.000 $

¿Cómo afecta la valoración del inventario a tu CPV?

Cuando calculas el CPV, restas el inventario final del total de bienes disponible para la venta. Pero encontrar la valoración final del inventario depende del método que utilices. A continuación, te mostramos tres métodos ampliamente utilizados para la valoración de inventarios:

LIFO

El último en entrar, el primero en salir (LIFO) asume que vendes primero tu inventario más nuevo. Cuando los precios suben, el LIFO hace que el COGS suba porque los artículos más recientes y de mayor coste se venden primero. Esto reduce el beneficio neto, pero puede reducir los ingresos imponibles.

El LIFO se utiliza como estrategia fiscal en mercados con aumentos constantes de los costes. Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) no están permitidas, por lo que solo se utiliza en EE. UU. y Japón. Se estima que el 15 % de las empresas estadounidenses del S&P 500 utilizan el método LIFO.

FIFO

El primero en entrar, primero en salir (FIFO) asume que el inventario más antiguo se vende primero. A medida que aumentan los costes, la valoración FIFO reduce el coste de los productos vendidos porque el inventario más barato y antiguo se «agota» primero. Tu beneficio neto también aumentará, pero te quedarás con un inventario de mayor valor en el balance.

Aunque el FIFO refleja mejor el valor del inventario en el balance, es un método de valoración menos favorable desde el punto de vista fiscal.

WAC (en inglés)

El coste medio ponderado (WAC) promedia los costes de inventario a lo largo del tiempo. Este método tiene en cuenta las fluctuaciones de precios para moderar el CPV y las ganancias. Es ideal para las empresas que no pueden realizar un seguimiento fácil del coste de los artículos particulares del inventario.

La forma en que valoras tu inventario afecta directamente a tu cifra de COGS, a tus cálculos de beneficios y a la solidez de tu negocio. Por ejemplo, el FIFO puede hacer que las ganancias parezcan más fuertes durante la inflación, pero es posible que no refleje el verdadero coste de reemplazar el inventario. Su elección del método de valoración de inventario refleja las prioridades de tu empresa, ya sea mantener baja tu factura de impuestos, maximizar las ganancias reportadas o administrar los costes. Al elegir un método de valoración, debe ser coherente: cambiar de método sin ofrecer una justificación clara puede ser una señal de alerta para los auditores o los inversores.

¿Cómo puede ayudar Stripe a las empresas a gestionar los procesos del CPV?

Aunque Stripe no calcula directamente el CPV, ayuda a las empresas a gestionar los procesos estrechamente relacionados con el CPV, como el pago de las materias primas, el seguimiento de las ventas y el mantenimiento de las relaciones con los proveedores. Así es como Stripe puede ayudar a tu empresa:

• Seguimiento de ingresos en tiempo real: Stripe proporciona información detallada sobre tus datos de ventas. Al realizar un seguimiento de las tendencias en tiempo real, las empresas pueden gestionar mejor su inventario y sus programas de producción y obtener una comprensión más clara de cómo el COGS informa de sus ingresos.

• Pagos automatizados: las transferencias automatizadas de Stripe facilitan el pago a proveedores y vendedores. Con herramientas como Stripe Connect, las empresas pueden configurar flujos de trabajo para gestionar los pagos recurrentes. Esto mejora las relaciones con los proveedores y garantiza un flujo constante de recursos para la producción.

• Integraciones de inventario: Stripe puede integrarse con tu software de contabilidad e inventario, como QuickBooks, Xero y NetSuite. Puedes sincronizar tus datos para comparar los costes de inventario y producción con las ventas y calcular el CPV con mayor precisión.

• Gestión de la facturación: Stripe Billing automatiza la facturación para empresas con modelos de suscripción basados en la facturación recurrente o modelos basados en el consumo (p. ej., software, membresías, bienes por uso). Tu empresa puede capturar mejor todos los costes relacionados con las ventas y la producción con una facturación precisa y puntual.

• Soporte de ventas global: Stripe acepta pagos internacionales y puede ayudar a las empresas a gestionar ingresos y costes en múltiples divisas. Stripe simplifica los pagos internacionales y la conversión de divisas para empresas con proveedores o clientes de todo el mundo.

• Analítica para la estrategia de precios: las herramientas de análisis de Stripe proporcionan información detallada sobre el comportamiento de compra de los clientes. Esto ayuda a las empresas a fijar los precios de sus productos de manera más competitiva frente a sus costes e identificar tendencias emergentes en artículos de alto margen para informar de las estrategias de producción e inventario.

• Prevención de fraude para proteger tus márgenes: las transacciones fraudulentas aumentan tus costes operativos y reducen tus márgenes. Las herramientas de prevención de fraude de Stripe ayudan a minimizar estos riesgos para que los contracargos y la pérdida de inventario no inflen tu CPV.

¿Cómo afecta el CPV a los impuestos?

El CPV es un gasto empresarial básico que se resta de tus ingresos para calcular el beneficio bruto. Afecta directamente a tu ingreso imponible y a tu responsabilidad fiscal general. Así es como se desglosa:

• Beneficio bruto = ingresos totales - COGS

• Ingreso imponible = beneficio bruto - gastos operativos

Cuanto más alto sea tu COGS, menos ingresos imponibles tendrás, lo que generalmente significa que pagas menos impuestos. Por el contrario, un COGS más bajo aumenta los ingresos imponibles, lo que puede dar lugar a una factura fiscal más alta. Para asegurarte de que estás deduciendo el COGS correctamente, debes hacer lo siguiente:

• Realiza un seguimiento meticuloso de tu inventario, especialmente de los saldos inicial y final.

• Incluye todos los costes directamente relacionados con la producción o adquisición de bienes.

• Contabiliza adecuadamente el inventario que aún no se ha vendido.

Debido a que el COGS está estrechamente ligado a los impuestos de tu empresa, cualquier error o inconsistencia puede llamar la atención de los auditores o de las autoridades fiscales. Exagerar el COGS para reducir artificialmente tus impuestos no es ético e ilegal. Para asegurarte de que cumples con la legislación fiscal, utiliza un método de valoración de inventario coherente, mantén registros detallados de tus costes de producción y compra, y mantén tus cálculos de COGS en línea con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) o las normas IFRS.