ต้นทุนสินค้าขาย (COGS) คือต้นทุนรวมที่ธุรกิจต้องเสียในการผลิตหรือซื้อผลิตภัณฑ์ที่ขายในช่วงเวลาหนึ่งๆ ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตหรือการซื้อสินค้าที่ธุรกิจของคุณขาย: วัตถุดิบ ค่าแรงงาน และค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดในการผลิตโดยตรง

COGS คือกุญแจสําคัญในการคํานวณกําไรขั้นต้นของคุณ ยิ่ง COGS ต่ําเท่าไร คุณก็จะทํากําไรได้มากขึ้นเท่านั้น ด้านล่างนี้เราจะอธิบายสิ่งที่ธุรกิจควรทราบเกี่ยวกับการคํานวณ COGS, สิ่งที่รวมอยู่ในตัวเลขนี้ และวิธีที่ธุรกิจต่างๆ ใช้ข้อมูลนี้เพื่อทําการตัดสินใจที่สําคัญได้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• เหตุใด COGS จึงสําคัญต่อการทําบัญชี
  
• ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่รวมอยู่ใน COGS
  
• สิ่งใดบ้างที่ไม่รวมอยู่ใน COGS
  
• คุณจะคํานวณ COGS ได้อย่างไร
  
• การประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังส่งผลต่อ COGS ของคุณอย่างไร
  
• Stripe จะช่วยธุรกิจจัดการกระบวนการ COGS ได้อย่างไร
  
• COGS มีผลต่อภาษีอย่างไร
  

เหตุใด COGS จึงสําคัญต่อการทําบัญชี

COGS เป็นส่วนสําคัญของการทําบัญชีที่ส่งผลกระทบต่อความสามารถในการทํากําไรและสถานะทางการเงินของธุรกิจ วิธีการทํางานมีดังนี้

• การคํานวณกําไรขั้นต้น: กําไรขั้นต้นจะกําหนดโดยการลบ COGS ออกจากรายรับของคุณ หากไม่สามารถอ่านค่า COGS ได้อย่างแม่นยำ คุณจะไม่สามารถทราบได้อย่างน่าเชื่อถือว่าคุณจะมีเงินเท่าใดหลังจากหักต้นทุนของตนเองหรือซื้อสินค้าคงคลังแล้ว

• การจัดการภาษี: COGS เป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ ซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ การคํานวณ COGS อย่างถูกต้องจะช่วยป้องกันไม่ให้คุณจ่ายเงินมากเกินไปหรือรายงานภาษีต่ําเกินไป ซึ่งทั้งสองอย่างนี้อาจนําไปสู่ผลลัพธ์ที่ร้ายแรง

• การกําหนดกลยุทธ์ค่าบริการ: การทราบ COGS จะช่วยให้คุณกําหนดค่าบริการได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น หาก COGS ของคุณสูงเมื่อเทียบกับราคาขาย อัตรากําไรของคุณจะลดลง หรือคุณอาจกําลังสูญเสียเงิน การทําความเข้าใจตัวเลขเหล่านี้จะช่วยให้คุณรักษาราคาให้แข่งขันได้ในขณะที่ยังคงครอบคลุมต้นทุนของคุณเอง

• การจัดการสินค้าคงคลัง: COGS และสินค้าคงคลังเชื่อมโยงกันอย่างลึกซึ้ง COGS สะท้อนให้เห็นว่าธุรกิจมีสต็อกสินค้ามากเกินไป ไม่เพียงพอ หรือสิ้นเปลืองทรัพยากร การติดตามข้อมูลนี้ช่วยให้ธุรกิจระบุความไร้ประสิทธิภาพและจัดการปัญหาได้

• การวางแผน: ธุรกิจต่างๆ ใช้ COGS เพื่อคาดการณ์ค่าใช้จ่าย ตัดสินใจด้านการจัดทํางบประมาณ และประเมินว่าสามารถขยายการดําเนินงานได้หรือไม่

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่รวมอยู่ใน COGS

เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตหรือการซื้อสินค้าที่ธุรกิจขายเท่านั้นที่จะรวมอยู่ใน COGS ต่อไปนี้คือค่าใช้จ่ายที่มักจะรวมเอาไว้

• วัตถุดิบ: นี่คือต้นทุนของวัสดุที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์

• แรงงานโดยตรง: นี่คือค่าจ้างสําหรับพนักงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการผลิต (เช่น คนงานในโรงงานประกอบผลิตภัณฑ์)

• ค่าใช้จ่ายในการผลิตโดยตรง: นี่คือค่าใช้จ่ายโดยตรงที่คุณต้องจ่ายในการผลิต ตัวอย่างเช่น ระบบสาธารณูปโภคของโรงงาน เช่น ไฟฟ้าและน้ํา และการจัดเก็บสินค้าคงคลัง

• ค่าจัดส่งหรือค่าขนส่ง: นี่คือค่าใช้จ่ายในการจัดส่งวัตถุดิบหรือผลิตภัณฑ์เพื่อขายต่อไปยังโรงงานของคุณ

• ต้นทุนของสินค้าสําเร็จรูป (สําหรับผู้ค้าปลีก/ผู้ค้าส่ง): นี่คือราคาซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ

สิ่งใดบ้างที่ไม่รวมอยู่ใน COGS

COGS ไม่รวมค่าใช้จ่ายบางอย่าง เนื่องจากไม่ได้ผูกกับการผลิตหรือการได้มาซึ่งสินค้าที่คุณขายโดยตรง ค่าใช้จ่ายที่ถูกยกเว้นมักจะจัดอยู่ในค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานหรือค่าใช้จ่ายในการขาย ทั่วไป และการบริหาร (SG&A) ในงบกำไรขาดทุนของคุณ โดยถือเป็นทางลัด ต่อไปนี้คือประเภทของรายการที่ปกติแล้วจะไม่นับรวมใน COGS ของคุณ

ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ

• เงินเดือนสําหรับพนักงานในสํานักงาน (เช่น HR พนักงานบัญชี พนักงานธุรการ)

• อุปกรณ์สํานักงานที่ไม่ได้ใช้ในการผลิต

ค่าใช้จ่ายด้านการตลาด

• แคมเปญโฆษณา

• เงินเดือนและค่าคอมมิชชันของฝ่ายขาย

• สื่อส่งเสริมการขายและงานแสดงสินค้า

ค่าใช้จ่ายทั่วไปของธุรกิจ

• การชําระค่าเช่าหรือค่าเช่าสํานักงานของบริษัท

• สาธารณูปโภคที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิต (เช่น ค่าไฟฟ้าสําหรับสํานักงาน)

• ค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์สํานักงาน เช่น คอมพิวเตอร์ เครื่องพิมพ์ หรือเฟอร์นิเจอร์

ค่าใช้จ่ายในการจัดจําหน่าย

• การจัดส่งหรือส่งมอบสินค้าสำเร็จรูปให้กับลูกค้า
  

การวิจัยและพัฒนา (R&D)

• ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่หรือการปรับปรุงผลิตภัณฑ์ที่มีอยู่

• ค่าใช้จ่ายในการสร้างต้นแบบและการทดสอบผู้ใช้

ค่าใช้จ่ายทางอ้อมอื่นๆ

• กรมธรรม์ประกันภัยที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตหรือการผลิตโดยเฉพาะ

• ดอกเบี้ยจากเงินกู้ธุรกิจ

• ค่าธรรมเนียมด้านกฎหมายและการให้คําปรึกษา

คุณจะคํานวณ COGS ได้อย่างไร

สูตรการคํานวณ COGS คือ

COGS = สินค้าคงคลังเมื่อเริ่มต้นรอบ + การซื้อในรอบนั้นๆ - สินค้าคงคลังเมื่อสิ้นสุดรอบ

ในการคํานวณ COGS อันดับแรกให้ระบุสินค้าคงคลังเมื่อเริ่มต้นรอบ นี่คือมูลค่าของสินค้าคงคลังที่คุณมีในตอนเริ่มต้นรอบการทําบัญชี ซึ่งคุณสามารถดูได้ในงบดุลของรอบระยะเวลาก่อนหน้า

จากนั้นเพิ่มการซื้อในรอบนั้นๆ รวมต้นทุนทั้งหมดในการจัดหาสินค้าคงคลังเพื่อขาย เช่น วัตถุดิบ ค่าขนส่ง หรือค่าขนส่ง และต้นทุนเพิ่มเติมใดๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการเตรียมผลิตภัณฑ์ให้พร้อมสำหรับการขาย

เมื่อสิ้นสุดรอบ ให้คำนวณมูลค่าของสินค้าคงคลังที่ยังเหลืออยู่ด้วยซอฟต์แวร์นับจำนวนจริงหรือซอฟต์แวร์การจัดการสินค้าคงคลัง ลบตัวเลขนี้จากสินค้าคงคลังเมื่อเริ่มต้นรอบและการซื้อของคุณเพื่อคำนวณต้นทุนสินค้าขาย (COGS)

ตัวอย่างการคํานวณ

• สินค้าคงคลังเมื่อเริ่มต้นรอบ: $20,000

• การซื้อในรอบนั้นๆ: $50,000

• สินค้าคงคลังเมื่อสิ้นสุดรอบ: $15,000

COGS = $20,000 + $50,000 - $15,000 = $55,000

การประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังส่งผลต่อ COGS ของคุณอย่างไร

เมื่อคํานวณ COGS คุณจะลบสินค้าคงคลังเมื่อสิ้นสุดรอบออกจากสินค้าทั้งหมดที่พร้อมขาย แต่การค้นหามูลค่าประเมินสินค้าคงคลังเมื่อสิ้นสุดรอบของคุณจะขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณใช้ ต่อไปนี้คือสามวิธีที่ใช้กันอย่างแพร่หลายสําหรับการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง:

LIFO

Last In, First Out (LIFO) จะถือว่าคุณขายสินค้าคงคลังใหม่ล่าสุดก่อน เมื่อราคาสูงขึ้น LIFO จะทำให้ COGS สูงขึ้นเนื่องจากสินค้าล่าสุดที่มีต้นทุนสูงจะถูกขายออกไปก่อน ทําให้กําไรสุทธิลดลง แต่ก็สามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้

LIFO ถูกใช้เป็นกลยุทธ์ด้านภาษีในตลาดที่มีต้นทุนเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง วิธีนี้ไม่ได้รับอนุญาตภายใต้มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) ดังนั้นจึงใช้ในสหรัฐอเมริกาและญี่ปุ่นเท่านั้น ประมาณ 15% ของธุรกิจในสหรัฐอเมริกาในดัชนี S&P 500 ใช้วิธี LIFO

FIFO

First In, First Out (FIFO) ถือว่ามีการขายสินค้าคงคลังที่เก่าแก่ที่สุดก่อน เมื่อต้นทุนเพิ่มขึ้น การประเมินมูลค่าแบบ FIFO จะทำให้ต้นทุนสินค้า (COGS) ลดลง เนื่องจากสินค้าคงคลังที่เก่าและราคาถูกจะถูก “ใช้ไป” ก่อน กําไรสุทธิของคุณจะเพิ่มขึ้นเช่นกัน แต่คุณจะเหลือสินค้าคงคลังที่มีมูลค่าสูงกว่าในงบดุล

แม้ว่า FIFO จะให้ภาพสะท้อนของมูลค่าสินค้าคงคลังในงบดุลได้ดีกว่า แต่เป็นวิธีการประเมินมูลค่าที่เป็นมิตรด้านภาษีน้อยกว่า

WAC

ต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก (WAC) คือการเฉลี่ยต้นทุนสินค้าคงคลังในช่วงเวลาต่างๆ วิธีนี้เป็นการพิจารณาถึงความผันผวนของราคาเพื่อลด COGS และกำไร วิธีนี้เหมาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่ไม่สามารถติดตามต้นทุนสินค้าคงคลังแต่ละรายการได้อย่างง่ายดาย

วิธีที่คุณประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังส่งผลโดยตรงต่อตัวเลข COGS การคํานวณกําไร และสถานะทางธุรกิจ ตัวอย่างเช่น FIFO สามารถทำให้กำไรดูแข็งแกร่งขึ้นระหว่างภาวะเงินเฟ้อ แต่ก็อาจไม่สะท้อนต้นทุนที่แท้จริงในการทดแทนสินค้าคงคลัง การเลือกวิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังจะสะท้อนถึงลำดับความสำคัญของธุรกิจของคุณ ไม่ว่าจะเป็นการรักษาใบเรียกเก็บภาษีให้ต่ำ เพิ่มผลกำไรที่รายงานให้สูงสุด หรือจัดการต้นทุน เมื่อคุณเลือกวิธีการประเมินมูลค่า คุณควรยึดถือตามนั้น: การเปลี่ยนวิธีการโดยไม่ให้เหตุผลที่ชัดเจนอาจเป็นสัญญาณเตือนสำหรับผู้ตรวจสอบบัญชีหรือนักลงทุน

Stripe จะช่วยธุรกิจจัดการกระบวนการ COGS ได้อย่างไร

แม้ว่า Stripe จะไม่ได้คํานวณ COGS โดยตรง แต่ช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถจัดการกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับ COGS อย่างใกล้ชิดได้ เช่น การชําระค่าวัตถุดิบ การติดตามการขาย และการรักษาความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์ Stripe จะช่วยธุรกิจของคุณได้ดังนี้

• การติดตามรายรับแบบเรียลไทม์: Stripe ให้ข้อมูลเชิงลึกอย่างละเอียดเกี่ยวกับข้อมูลการขายของคุณ การติดตามแนวโน้มแบบเรียลไทม์ช่วยให้ธุรกิจจัดการสินค้าคงคลังและตารางการผลิตได้ดีขึ้น และเข้าใจอย่างชัดเจนยิ่งขึ้นว่า COGS แสดงถึงรายรับของตนอย่างไร

• การชําระเงินอัตโนมัติ: การเบิกจ่ายอัตโนมัติของ Stripe ทําให้ชําระเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้ให้บริการได้ง่ายขึ้น ธุรกิจต่างๆ สามารถตั้งค่าขั้นตอนการทํางานเพื่อจัดการการชําระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าได้ด้วยเครื่องมืออย่าง Stripe Connect ซึ่งจะช่วยปรับปรุงความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์และช่วยให้มีทรัพยากรสำหรับการผลิตอย่างต่อเนื่อง

• การผสานการทํางานด้านสินค้าคงคลัง: Stripe ผสานการทํางานกับซอฟต์แวร์การทําบัญชีและสินค้าคงคลัง เช่น QuickBooks, Xero และ NetSuite ได้ คุณสามารถซิงค์ข้อมูลเพื่อเปรียบเทียบต้นทุนสินค้าคงคลังและการผลิตกับยอดขาย และคํานวณ COGS ได้แม่นยํายิ่งขึ้น

• การจัดการการเรียกเก็บเงิน: Stripe Billing ออกใบแจ้งหนี้ให้ธุรกิจโดยอัตโนมัติด้วยโมเดลการชําระเงินตามรอบบิลตามแบบแผนล่วงหน้าหรือโมเดลตามการใช้งาน (เช่น ซอฟต์แวร์ การสมัครสมาชิก สินค้าตามการใช้งาน) ธุรกิจของคุณจะบันทึกยอดขายและต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตได้ดีขึ้นด้วยการเรียกเก็บเงินที่ถูกต้องตรงเวลา

• การสนับสนุนการขายทั่วโลก: Stripe รองรับการชําระเงินระหว่างประเทศและช่วยธุรกิจในการจัดการรายรับและค่าใช้จ่ายในหลายสกุลเงิน Stripe ช่วยให้การชําระเงินระหว่างประเทศและการแปลงสกุลเงินสําหรับธุรกิจที่มีผู้ให้บริการหรือลูกค้าทั่วโลกง่ายขึ้น

• การวิเคราะห์กลยุทธ์ค่าบริการ: เครื่องมือวิเคราะห์ของ Stripe ให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับพฤติกรรมการซื้อของลูกค้า ซึ่งจะช่วยให้ธุรกิจกำหนดราคาผลิตภัณฑ์ได้มีประสิทธิภาพมากขึ้นเมื่อเทียบกับต้นทุน และระบุแนวโน้มใหม่ๆ ของสินค้าที่มีอัตรากำไรสูงเพื่อแจ้งให้ทราบถึงกลยุทธ์การผลิตและการจัดการสินค้าคงคลัง

• การป้องกันการฉ้อโกงเพื่อปกป้องผลกําไรของคุณ: ธุรกรรมที่เป็นการฉ้อโกงจะเพิ่มต้นทุนการดําเนินงานและลดผลกําไรของคุณ เครื่องมือป้องกันการฉ้อโกงของ Stripe ช่วยลดความเสี่ยงเหล่านี้ลงได้ ดังนั้นการขอคืนเงินหรือการสูญเสียสินค้าคงคลังจึงไม่ทำให้ COGS ของคุณพุ่งสูงขึ้น

COGS มีผลต่อภาษีอย่างไร

COGS คือค่าใช้จ่ายหลักของธุรกิจที่หักออกจากรายรับของคุณเพื่อคํานวณกําไรขั้นต้น ซึ่งจะส่งผลโดยตรงต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีและความรับผิดทางภาษีโดยรวม รายละเอียดมีดังนี้

• กําไรขั้นต้น = รายรับรวม - COGS

• รายรับที่ต้องเสียภาษี = กําไรขั้นต้น - ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน

ยิ่ง COGS ของคุณสูงเท่าไหร่ คุณก็จะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยลง ซึ่งโดยทั่วไปแล้วหมายความว่าคุณจ่ายภาษีน้อยลง ในทางกลับกัน COGS ที่ต่ําจะเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งอาจทําให้ใบเรียกเก็บภาษีสูงขึ้น คุณควรดําเนินการดังต่อไปนี้ เพื่อให้แน่ใจว่าคุณหัก COGS ได้อย่างถูกต้อง

• ติดตามสินค้าคงคลังของคุณอย่างละเอียด โดยเฉพาะยอดคงเหลือเริ่มต้นและเมื่อสิ้นสุดรอบ

• รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เชื่อมโยงโดยตรงกับการผลิตหรือการจัดหาสินค้า

• จัดทําบัญชีสินค้าคงคลังที่ยังไม่ได้ขายอย่างเหมาะสม

เนื่องจาก COGS มีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับภาษีธุรกิจของคุณ ข้อผิดพลาดหรือความไม่สอดคล้องใดๆ อาจดึงดูดความสนใจจากผู้ตรวจสอบบัญชี หรือหน่วยงานด้านภาษี การระบุ COGS เกินจริงเพื่อลดภาษีของคุณนั้นผิดจรรยาบรรณและผิดกฎหมาย เพื่อให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ให้ใช้วิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลังที่สม่ำเสมอ เก็บบันทึกโดยละเอียดเกี่ยวกับต้นทุนการผลิตและการจัดซื้อ และให้การคำนวณ COGS ของคุณสอดคล้องกับหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) หรือมาตรฐาน IFRS