เยอรมนีเป็นคู่ค้าอันดับหนึ่งของฝรั่งเศส ในปี 2024 ธุรกิจในฝรั่งเศสส่งออกผลิตภัณฑ์มูลค่า 78 พันล้านยูโรไปยังเยอรมนี เมื่อเทียบกับ 48.5 พันล้านยูโรไปยังสหรัฐอเมริกา ประเทศนี้เพียงประเทศเดียวมีสัดส่วนมากกว่า 13% ของการค้าระหว่างประเทศ ซึ่งนำหน้าเบลเยียม จีน และสเปนไปมาก ในฐานะคู่ค้ารายใหญ่ เยอรมนีกำหนดให้ธุรกิจในฝรั่งเศสต้องออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในประเทศอย่างถูกต้อง
ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังเยอรมนีจำเป็นต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเพื่อให้ลูกค้าเคลมการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และชำระเงินได้ตรงเวลา สำหรับสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เอกสารที่เป็นไปตามข้อกำหนดยังช่วยให้ธุรกิจในฝรั่งเศสจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างถูกต้องและหลีกเลี่ยงการเสียภาษีในภายหลัง นอกจากนี้ ฝรั่งเศสและเยอรมนีได้เริ่มเปลี่ยนไปใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในปี 2025
ในบทความนี้ เราจะอธิบายวิธีการส่งใบแจ้งหนี้ไปยังเยอรมนี กฎสำหรับธุรกิจในฝรั่งเศส ตัวเลือกภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูลบังคับ และความสำคัญของการเรียกเก็บเงินทางดิจิทัล การรายงาน และการออกใบแจ้งหนี้โดยธุรกิจขนาดเล็ก
ประเด็นสำคัญ
ธุรกิจในฝรั่งเศสได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้แก่ลูกค้าในเยอรมนี โดยไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติเป็นพิเศษหรือการจดทะเบียนในประเทศ เนื่องจากเยอรมนีเป็นส่วนหนึ่งของตลาดเดียวของยุโรป
วิธีที่ธุรกิจจัดการกับภาษีมูลค่าเพิ่มจะขึ้นอยู่กับประเภทลูกค้าและธุรกรรม สำหรับธุรกิจ ใบแจ้งหนี้จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและผู้ซื้อจะจัดการภาษีด้วยตนเอง สำหรับบุคคลทั่วไป ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสจะใช้กับการขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปในยอดเงินที่ต่ำกว่า 10,000 ยูโรเท่านั้น สำหรับยอดรวมที่สูงกว่า 10,000 ยูโร ให้เรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีผ่านระบบ One Stop Shop (OSS)
ใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ลูกค้าในเยอรมนีต้องมีข้อมูล B2B (B2B) ทั่วไปที่จำเป็น รวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างประเทศสมาชิกและประกาศโดยละเอียดที่ระบุการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการ
ข้อกำหนดด้านรูปแบบใบแจ้งหนี้ดิจิทัลของเยอรมนีไม่มีผลกับธุรกิจในฝรั่งเศส ซึ่งจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ที่บังคับใช้โดยการปฏิรูปการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ของฝรั่งเศสแทน อย่างไรก็ตาม ลูกค้าในเยอรมนีหลายรายยังคงต้องการรูปแบบ XRechnung หรือ ZUGFeRD
จำเป็นต้องมีการประกาศหลายรายการ รวมถึงประกาศการบริการของยุโรป (DES) สรุปภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการส่งมอบสินค้าตั้งแต่ยูโรแรก และกรณีพิเศษที่ต้องใช้แบบฟอร์มประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม CA3
ธุรกิจในฝรั่งเศสสามารถออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในเยอรมนีได้หรือไม่
ธุรกิจในฝรั่งเศสสามารถออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในเยอรมนีได้ ใบแจ้งหนี้อาจเขียนเป็นภาษาฝรั่งเศส ภาษาเยอรมัน หรือทั้งสองภาษาก็ได้ เยอรมนีเป็นส่วนหนึ่งของตลาดเดียวของยุโรป ดังนั้นจึงไม่มีข้อกำหนดด้านศุลกากร สิ่งที่เปลี่ยนไปคือวิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งขึ้นอยู่กับลูกค้าและประเภทธุรกรรม
กฎหมายของยุโรปยังมีกฎเกณฑ์เรื่องอาณาเขตซึ่งกำหนดว่าประเทศใดเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม หากมีการให้บริการแก่ลูกค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จะมีการชำระภาษีในประเทศของลูกค้าภายใต้กฎเกณฑ์ทั่วไปด้านอาณาเขต (มาตรา 259 ของประมวลรัษฎากรทั่วไป [CGI] จนกว่าการปรับปรุงประมวลกฎหมายจะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2027) หากลูกค้าเป็นธุรกิจในเยอรมนี บริการดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษีในฝรั่งเศส แต่ลูกค้าจะรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี หากมีการส่งมอบสินค้าให้กับธุรกิจที่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม การจัดหาสินค้าดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสเนื่องจากเป็นการส่งมอบสินค้าระหว่างประเทศสมาชิก
หมายเหตุ: โดยหลักการแล้ว กฎเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ที่มีผลบังคับใช้คือกฎในเขตอำนาจศาลที่ถือว่าเกิดธุรกรรมขึ้น อย่างไรก็ตาม มาตรา 289-0 ของ CGI มีข้อยกเว้นไว้ หากลูกค้าประเมินภาษีและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง และซัพพลายเออร์อยู่ในประเทศอื่น จะใช้กฎการออกใบแจ้งหนี้ในประเทศของซัพพลายเออร์ ซึ่งในกรณีนี้คือฝรั่งเศส
ธุรกิจในฝรั่งเศสจะออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในเยอรมนีได้อย่างไร
ใบแจ้งหนี้ต้องแสดงเป็นสกุลเงินยูโร วิธีจัดการจะขึ้นอยู่กับประเทศที่เก็บภาษี สำหรับลูกค้าธุรกิจ โดยทั่วไปใบแจ้งหนี้จะไม่รวมภาษี ลูกค้าจะรับผิดชอบภาษีผ่านการประเมินตนเอง ยกเว้นบริการบางอย่างที่ถือว่าต้องเสียภาษีในเยอรมนี สำหรับบุคคลธรรมดา จะมีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสสำหรับการขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปในกรณีที่ยอดรวมน้อยกว่า 10,000 ยูโรต่อปี
หมายเหตุ: ภายใต้กฎหมายของฝรั่งเศส จะต้องออกใบแจ้งหนี้เมื่อมีการส่งมอบสินค้าหรือบริการ มาตรา 289 ของ CGI มีข้อยกเว้นอยู่หนึ่งข้อ สำหรับการส่งมอบสินค้าและบริการระหว่างประเทศสมาชิกที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งลูกค้าเป็นผู้ประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง จะต้องส่งใบแจ้งหนี้ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากการส่งมอบ แม้ว่าข้อบังคับที่ 2011/7/UE จะกำหนดวันครบกำหนดเริ่มต้นไว้ที่ 30 วัน แต่ธุรกิจในเยอรมนีมักจะชำระเงินเร็วกว่านั้น ระยะเวลาการชำระเงินมักจะสั้นกว่า และมักจะเสนอส่วนลดสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนด
วิธีออกใบแจ้งหนี้ให้ธุรกิจในเยอรมนี
ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังธุรกิจในเยอรมนีต้องไม่รวมภาษี ธุรกิจต้องยืนยันหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าในฐานข้อมูล VAT Information Exchange System (VIES) ของคณะกรรมาธิการยุโรป จากนั้นผู้ซื้อจะเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีผ่านการประเมินด้วยตนเอง
วิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้ธุรกิจในเยอรมนีมีดังนี้
ยืนยันหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีก่อนส่งใบแจ้งหนี้
ชื่อท้องถิ่นสำหรับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มคือ Umsatzsteuer-Identifikationsnummer โดยจะขึ้นต้นด้วย DE และตามด้วยตัวเลขเก้าหลัก การตรวจสอบฐานข้อมูล VIES เพื่อยืนยันว่าหมายเลขนั้นถูกต้องจะไม่มีค่าใช้จ่าย รหัสที่ไม่ถูกต้องจะทำให้การยกเว้นเป็นที่น่าสงสัย และซัพพลายเออร์จะมีหน้าที่ในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสสำหรับธุรกรรมดังกล่าว
ใบแจ้งหนี้ที่ไม่รวมภาษี
ยอดรวมของใบแจ้งหนี้จะไม่สามารถรวมภาษีหรือระบุถึงภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ธุรกิจในฝรั่งเศสไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีได้เนื่องจากไม่ได้เป็นผู้รับผิดชอบภาษีที่นั่น การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสถือเป็นภาษีที่ออกใบแจ้งหนี้โดยมิชอบ ซัพพลายเออร์ต้องรับผิดชอบในภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงแค่กล่าวถึงภาษีดังกล่าว และลูกค้าก็จะไม่สามารถหักภาษีดังกล่าวได้
แต่ใบแจ้งหนี้จะต้องมีประกาศการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือการประเมินด้วยตนเองแทน โดยขึ้นอยู่กับประเภทธุรกรรม
จัดทำเอกสารรายละเอียดธุรกรรม
สำหรับการส่งมอบสินค้า การยกเว้นใดๆ ก็ตามต้องมีหลักฐานว่าสินค้าได้ออกจากฝรั่งเศสไปแล้วจริงๆ หลักฐานอาจรวมถึงใบตราส่งสินค้าหรือใบส่งมอบสินค้าที่มีลายเซ็น โปรดเก็บเอกสารหลักฐานทั้งหมดไว้พร้อมกับใบแจ้งหนี้
รายงานธุรกรรมในการประกาศ
รายงานกิจกรรมในแบบฟอร์มการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม CA3 และในแบบฟอร์มเฉพาะตามความเหมาะสม (DES สำหรับบริการและสรุปภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า)
วิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้แก่บุคคลทั่วไปในเยอรมนี
สำหรับบุคคลทั่วไป จะมีการนำภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสมาใช้กับการขายทางไกลและบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ในทุกที่ภายในสหภาพยุโรปสำหรับยอดเงินที่ต่ำกว่า 10,000 ยูโรต่อปี ภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจะนำมาใช้กับยอดเงินที่สูงกว่าเกณฑ์ดังกล่าวและจะมีการสำแดงผ่านทาง OSS ส่วนบริการแบบธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C) อื่นๆ จะเป็นไปตามกฎอาณาเขตของตนเอง
วิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้แก่บุคคลทั่วไปในเยอรมนีมีดังนี้
ตรวจสอบเกณฑ์เดียวที่ 10,000 ยูโร
ตามมาตรา 259 D ของ CGI เกณฑ์ดังกล่าวจะครอบคลุมธุรกรรมสองประเภทกับบุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรปไม่ว่าจะอยู่ในประเทศใดก็ตาม ดังนี้ การขายทางไกลและบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ ขีดจำกัดนี้จะคำนวณตามปีปฏิทินปัจจุบันและปีก่อนหน้า
ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสจะนำมาใช้กับยอดเงินที่ต่ำกว่าเกณฑ์นี้ ตัวอย่างเช่น การขายในราคา 500 ยูโรที่ไม่รวมภาษีให้กับบุคคลทั่วไปในเยอรมนีจะถือเป็นการขายที่เกิดขึ้นในฝรั่งเศสและจะต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส 20% ภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจะนำมาใช้กับยอดรวมที่สูงกว่า ในกรณีนี้ ราคาที่แสดงบนเว็บไซต์ของธุรกิจจำเป็นต้องแสดงถึงอัตราภาษีที่ถูกต้อง ซึ่งจะกำหนดให้ต้องมีการกำหนดค่าเครื่องมือออกใบแจ้งหนี้เป็นประเทศที่ถูกต้อง
สำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านทาง OSS
การลงทะเบียนกับ OSS จะช่วยให้ธุรกิจสามารถสำแดงและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจากฝรั่งเศสได้ผ่านการยื่นเพียงครั้งเดียวทุกไตรมาส หากไม่มี OSS ธุรกิจจะต้องลงทะเบียนขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีกับ Finanzamt (ศูนย์ภาษีของเยอรมนี) และยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะๆ
ระบุข้อมูลบังคับ
ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังบุคคลทั่วไปในเยอรมนีจำเป็นต้องมีราคาที่รวมภาษีและข้อมูลก่อนทำสัญญาตามที่กฎหมายคุ้มครองผู้บริโภคกำหนด ซึ่งครอบคลุมถึงสิทธิ์ในการยกเลิก 14 วันสำหรับการขายทางไกล
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มใดบ้างที่นำมาใช้ในเยอรมนี
เยอรมนีมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลัก 2 อัตรา ดังนี้ อัตราร้อยละปกติที่ 19% และอัตราที่ลดหย่อนที่ 7% ในทางปฏิบัติ ธุรกิจของฝรั่งเศสที่ออกใบแจ้งหนี้ให้ธุรกิจในเยอรมนีจะไม่ได้ใช้อัตราใดเลยเนื่องจากใบแจ้งหนี้ดังกล่าวไม่รวมภาษี ลูกค้าจะเป็นผู้จัดการเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีด้วยตนเองในการสำแดงภาษีของตน
อัตราร้อยละทั้ง 2 อัตราที่นำมาใช้มีดังนี้
อัตราปกติ 19%: จะนำมาใช้กับสินค้าและบริการทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์ ยานพาหนะ เสื้อผ้า เฟอร์นิเจอร์ เครื่องดื่ม และบริการให้คำปรึกษา
อัตราลดหย่อน 7%: จะนำมาใช้กับอาหารขั้นพื้นฐาน หนังสือและหนังสืออิเล็กทรอนิกส์ สื่อ การขนส่งผู้โดยสารในท้องถิ่น บัตรเข้าชมพิพิธภัณฑ์และการแสดงสด และอุปกรณ์ทางการแพทย์บางประเภท
ข้อมูลใดบ้างที่จำเป็นต้องมีในใบแจ้งหนี้ของฝรั่งเศสที่ส่งไปยังเยอรมนี
ใบแจ้งหนี้ของฝรั่งเศสที่ส่งไปยังเยอรมนีจะต้องมีข้อมูลบังคับที่กำหนดไว้สำหรับใบแจ้งหนี้แบบ B2B ซึ่งรวมถึงข้อมูลระบุตัวตนของคู่สัญญา หมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในกลุ่มประชาคมยุโรปทั้งสองหมายเลข คำอธิบายบริการ และวันครบกำหนดชำระเงิน ตลอดจนคำประกาศเหตุผลที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากได้รับการยกเว้นหรือประเมินภาษีด้วยตนเอง
ข้อมูลที่จำเป็นต้องมีในใบแจ้งหนี้มีดังนี้
ข้อมูลระบุตัวตนของคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายอย่างครบถ้วน
ใบแจ้งหนี้จำเป็นต้องระบุชื่อบริษัท ที่อยู่ รูปแบบทางกฎหมาย หมายเลขระบบระบุตัวตนของทะเบียนสถานประกอบการ (SIRET) และหมายเลขทะเบียนพาณิชย์ (RCS) ของซัพพลายเออร์ในฝรั่งเศส นอกจากนี้ยังต้องแสดงชื่อและที่อยู่ของลูกค้าในเยอรมนีด้วยหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้
ใบแจ้งหนี้ทุกใบจะต้องมีหมายเลขที่ไม่ซ้ำกันซึ่งเรียงตามลำดับต่อเนื่องกันโดยไม่ซ้ำซ้อน และมีวันที่ออกใบแจ้งหนี้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในกลุ่มประชาคมยุโรป
ใบแจ้งหนี้จะต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในกลุ่มประชาคมยุโรป ของซัพพลายเออร์ในฝรั่งเศส ซึ่งขึ้นต้นด้วย FR ตามด้วยตัวเลข 11 หลัก และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าในเยอรมนี ตัวระบุทั้งสองนี้มีความจำเป็นเพื่อให้ซัพพลายเออร์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและเพื่อให้ลูกค้านำไปหักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มได้คำอธิบาย ปริมาณ และราคา
ใบแจ้งหนี้จะต้องมีคำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับสินค้าหรือบริการ ปริมาณ ราคาต่อหน่วยที่ไม่รวมภาษี ส่วนลดต่างๆ และยอดรวมที่ไม่รวมภาษีคำประกาศข้ามพรมแดนที่อธิบายเหตุผลของการไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
ใบแจ้งหนี้จะต้องมีคำประกาศเฉพาะเจาะจงเพื่ออธิบายเหตุผลของการไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ถ้อยคำที่ใช้จะขึ้นอยู่กับประเภทธุรกรรม ใบแจ้งหนี้สำหรับบริการจะต้องมีวลี "Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE" ( "การประเมินภาษีด้วยตนเองตามมาตรา 44 และ 196 แห่งคำสั่ง 2006/112/CE" ) ใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดส่งสินค้าจะต้องมีวลี "Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI et article 138 de la directive 2006/112/CE" ( "ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 262 ter หมวด I ของ CGI และมาตรา 138 แห่งคำสั่ง 2006/112/CE" ) คำประกาศทั้งสองแบบนี้จะไม่สามารถนำมาใช้แทนกันได้วันครบกำหนดชำระเงิน
ใบแจ้งหนี้แบบ B2B ทุกใบจะต้องระบุวันครบกำหนด อัตราค่าปรับล่าช้า และค่าธรรมเนียมการเรียกเก็บเงิน
อภิธานศัพท์สำหรับใบแจ้งหนี้ของเยอรมนี
ใช้คำศัพท์ที่แม่นยำในใบแจ้งหนี้ของเยอรมนี การแปลประกาศเกี่ยวกับภาษีที่ไม่ถูกต้องอาจทำให้เกิดความคลุมเครือและทำให้การชำระเงินล่าช้า
ต่อไปนี้คืออภิธานศัพท์ที่เป็นประโยชน์สำหรับการจัดทำและตรวจสอบใบแจ้งหนี้ในภาษาเยอรมัน
|
คำศัพท์ภาษาเยอรมัน |
คำแปลภาษาอังกฤษ |
|
Rechnung |
ใบแจ้งหนี้ |
|
Rechnungsnummer |
หมายเลขใบแจ้งหนี้ |
|
Rechnungsdatum |
วันที่ในใบแจ้งหนี้ |
|
Leistungsdatum / Lieferdatum |
วันที่ให้บริการ / วันที่ส่งมอบ |
|
Leistender Unternehmer |
ผู้ให้บริการ ซัพพลายเออร์ |
|
Leistungsempfänger |
ลูกค้า ผู้รับบริการ |
|
Bezeichnung |
คำอธิบายสินค้าหรือบริการ |
|
Menge |
จำนวน |
|
Einzelpreis |
ราคาต่อหน่วย |
|
Umsatzsteuer (USt) / Mehrwertsteuer (MwSt) |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
|
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr) |
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างประเทศสมาชิก |
|
Steuernummer |
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีระดับประเทศ (แตกต่างจากหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) |
|
Nettobetrag |
ยอดเงินไม่รวมภาษี |
|
Steuersatz |
อัตรา VAT |
|
Steuerbetrag |
ยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม |
|
Bruttobetrag / Gesamtbetrag |
จำนวนเงินรวมภาษี |
|
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers |
การประเมินตนเองโดยลูกค้า |
|
Innergemeinschaftliche Lieferung |
การส่งมอบสินค้าระหว่างประเทศสมาชิก |
|
Kleinunternehmerregelung |
ระบบการยกเว้นของเยอรมนี |
|
Zahlungsziel / Fälligkeitsdatum |
ระยะเวลาการชำระเงิน / วันครบกำหนด |
|
Skonto |
ส่วนลดสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนด |
|
Bankverbindung |
รายละเอียดธนาคาร |
|
Gutschrift |
การออกใบแจ้งหนี้ให้ตนเองหรือใบลดหนี้ ขึ้นอยู่กับบริบท |
|
E-Rechnung |
ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบมีโครงสร้าง |
|
XRechnung / ZUGFeRD |
รูปแบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของเยอรมนี |
หมายเหตุ: คำว่า "Gutschrift" อาจหมายถึงใบลดหนี้และการออกใบแจ้งหนี้ให้ตนเอง (กล่าวคือ ใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยลูกค้า) ภายใต้กฎหมายของเยอรมนี ผู้ใดก็ตามที่ออกเอกสารโดยใช้ชื่อว่า "Gutschrift" ซึ่งไม่ใช่ใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ตนเองอาจถูกลงโทษ สำหรับใบลดหนี้ แนะนำให้ใช้คำว่า "Rechnungskorrektur" และ "Stornorechnung"
กฎการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีผลกับธุรกิจในฝรั่งเศสที่ออกใบแจ้งหนี้ในเยอรมนีหรือไม่
ธุรกิจในฝรั่งเศสไม่จำเป็นต้องส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบมีโครงสร้างให้ลูกค้าในเยอรมนี ข้อกำหนดในท้องถิ่นจะมีผลกับธุรกรรมระหว่างธุรกิจที่อยู่ในเยอรมนีเท่านั้น การปฏิรูปของฝรั่งเศสได้จัดให้ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังประเทศอื่นอยู่ภายใต้ e-reporting มากกว่าที่จะเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภาคบังคับ แต่ในทางปฏิบัติ ลูกค้าในเยอรมนีหลายรายกำหนดให้ใช้รูปแบบดิจิทัล XRechnung หรือ ZUGFeRD
ดังนั้น ธุรกิจในฝรั่งเศสจึงต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด e-reporting ซึ่งหมายความว่าจะต้องรายงานธุรกรรมบางอย่างที่ไม่ถือว่าเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภาคบังคับ รวมถึงกิจกรรมระหว่างประเทศ ให้กับหน่วยงานด้านภาษีทราบ ข้อผูกพันนี้ใช้ไทม์ไลน์เดียวกับการปฏิรูปการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ นั่นคือวันที่ 1 กันยายน 2026 สำหรับบริษัทขนาดใหญ่และขนาดกลาง และวันที่ 1 กันยายน 2027 สำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) ธุรกิจขนาดเล็กมาก (TPE) และธุรกิจรายย่อย
ต้องใช้การประกาศใดบ้างเมื่อออกใบแจ้งหนี้ในเยอรมนี
ข้อผูกพันในการรายงานขึ้นอยู่กับประเภทธุรกรรม สำหรับบริการ B2B ธุรกิจจำเป็นต้องยื่น DES การขายสินค้าจะต้องมีสรุปภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ยูโรแรก รวมถึงแบบสำรวจทางสถิติรายเดือนเกี่ยวกับการค้าสินค้าภายใน EU (EMEBI)
ต่อไปนี้คือรายละเอียดเพิ่มเติมของการประกาศแต่ละรายการที่จำเป็นนอกเหนือจากการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ดังนี้
DES: การประกาศนี้ครอบคลุมธุรกิจใดๆ ที่ตั้งอยู่ในฝรั่งเศสซึ่งให้บริการแก่ลูกค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในรัฐสมาชิกอื่นๆ สำหรับลูกค้าที่ประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง
สรุปภาษีมูลค่าเพิ่ม (ERTVA): ERTVA ใช้กับการส่งมอบสินค้าระหว่างประเทศสมาชิก และเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเริ่มจากยูโรแรกที่ส่งมอบและยื่นเป็นรายเดือนผ่านพอร์ทัลเว็บ Declaration of Trade in Goods (DEB) ภายในวันที่ 10 ของวันทำการ การประกาศนี้ครอบคลุมการยกเว้นตามที่อธิบายไว้ในมาตรา 262 ter ส่วนที่ I ของ CGI
แบบสำรวจรายเดือนใน EMEBI: เป็นแบบสำรวจทางสถิติเท่านั้นซึ่งนำไปใช้กับธุรกิจที่ได้รับการร้องขอโดยชัดแจ้งผ่านจดหมายจากกรมศุลกากร โดยปกติจะส่งในเดือนธันวาคมสำหรับปีถัดไป
การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม CA3: ธุรกรรมในเยอรมนีต้องปรากฏในบรรทัดที่เหมาะสมของแบบฟอร์ม CA3 โดยจะแยกจากรายรับที่ต้องเสียภาษีในฝรั่งเศส จำนวนเงินที่ประกาศต้องตรงกับ DES และ ERTVA เนื่องจากการกระทบยอดอัตโนมัติระหว่างการประกาศมักจะกระตุ้นให้เกิดการร้องขอข้อมูล
การประกาศ OSS: จำเป็นต้องมีการยื่นนี้สำหรับตัวเลือก OSS เพื่อประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีสำหรับยอดขาย B2C
ธุรกิจรายย่อยและเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ธุรกิจรายย่อยที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถออกใบแจ้งหนี้ให้ธุรกิจในเยอรมนีได้ แต่ต้องขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างประเทศสมาชิกในครั้งแรก การยกเว้นหมายความว่าธุรกิจรายย่อยไม่ต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส แต่ยังคงต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดในการยืนยันตัวตนและการสำแดงภาษี
ธุรกิจรายย่อยหลายแห่งส่งใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในเยอรมนีพร้อมประกาศ "TVA non applicable, Article 293 B du CGI" ("ไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 293 B ของประมวลรัษฎากรทั่วไป") อย่างไรก็ตาม ประกาศดังกล่าวไม่ถูกต้องตามหลักการในบริบทนี้ บริการที่ให้แก่ธุรกิจในเยอรมนีไม่ต้องเสียภาษีในฝรั่งเศสด้วยเหตุผลด้านอาณาเขต ไม่ว่าผู้ให้บริการจะอยู่ในระบบใดก็ตาม ดังนั้น ใบแจ้งหนี้ของเยอรมนีจึงต้องมีประกาศ "Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE" ("การประเมินตนเอง มาตรา 44 และ 196 ของข้อบังคับที่ 2006/112/CE")
หมายเหตุ: ณ วันที่ 1 มกราคม 2025 ข้อบังคับที่ 2020/285 จะยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มแบบข้ามพรมแดน ธุรกรรมแบบ B2C ของผู้ขายรายย่อยในฝรั่งเศสอาจต้องเสียภาษีในฝรั่งเศส แต่ได้รับการยกเว้นในเยอรมนี หากมีรายได้ภายในสหภาพยุโรปน้อยกว่า 100,000 ยูโรและน้อยกว่าเกณฑ์ของเยอรมนีที่ 25,000 ยูโร ธุรกิจจะต้องยื่นสำแดงภาษีที่ impots.gouv.fr ก่อน และรับหมายเลขที่ลงท้ายด้วย EX
Stripe Invoicing ช่วยอะไรได้บ้าง
Stripe Invoicing ช่วยให้ขั้นตอนเกี่ยวกับลูกหนี้การค้า (AR) ของคุณง่ายขึ้น ตั้งแต่การจัดทำใบแจ้งหนี้ไปจนถึงการเรียกเก็บเงิน ไม่ว่าคุณจะจัดการการเรียกเก็บเงินแบบครั้งเดียวหรือการเรียกเก็บเงินตามแบบแผนล่วงหน้า Stripe ก็จะช่วยให้ธุรกิจได้รับเงินเร็วขึ้นและปรับปรุงกระบวนการทำงานให้มีประสิทธิภาพ ดังนี้
สร้างการจัดการลูกหนี้การค้าแบบอัตโนมัติ: สร้าง ปรับ และส่งใบแจ้งหนี้อย่างเป็นมืออาชีพได้อย่างง่ายดายโดยไม่ต้องเขียนโค้ด Stripe จะติดตามสถานะใบแจ้งหนี้ ส่งการแจ้งเตือนการชำระเงิน และดำเนินการคืนเงินโดยอัตโนมัติ ช่วยให้คุณสามารถควบคุมกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ
เร่งกระแสเงินสด: ลดวันขายคงค้าง (DSO) และได้รับเงินเร็วขึ้นด้วยการชำระเงินทั่วโลกที่ผสานรวม การแจ้งเตือนอัตโนมัติ และเครื่องมือการติดตามหนี้ที่ขับเคลื่อนด้วย AI ที่ช่วยให้คุณสามารถกู้คืนรายได้ได้มากขึ้น
ปรับปรุงประสบการณ์ของลูกค้า: มอบประสบการณ์การชำระเงินที่ทันสมัยด้วยการรองรับมากกว่า 25 ภาษา 135 สกุลเงิน และวิธีการชำระเงินมากกว่า 100 วิธี โดยสามารถเข้าถึงและชำระใบแจ้งหนี้ได้ง่ายผ่านพอร์ทัลลูกค้าแบบบริการตนเอง
ลดภาระงานในสำนักงาน: สร้างใบแจ้งหนี้ในไม่กี่นาทีและลดเวลาที่ใช้ในการเรียกเก็บเงินผ่านการแจ้งเตือนอัตโนมัติ และหน้าการชำระเงินใบแจ้งหนี้ในระบบ Stripe
ผสานการทำงานกับระบบที่มีอยู่: Stripe Invoicing สามารถผสานการทำงานกับซอฟต์แวร์บัญชีและการวางแผนทรัพยากรองค์กร (ERP) ที่เป็นที่นิยมได้ ซึ่งจะช่วยให้คุณรักษาระบบให้ซิงค์กันและลดการป้อนข้อมูลด้วยตนเอง
ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe สามารถทำให้กระบวนการลูกหนี้การค้าของคุณง่ายขึ้น หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ในเยอรมนีโดยธุรกิจในฝรั่งเศส
เนื้อหาในบทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปและมีจุดประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้น ไม่ควรใช้เป็นคําแนะนําทางกฎหมายหรือภาษี Stripe ไม่รับประกันหรือรับประกันความถูกต้อง ความสมบูรณ์ ความไม่เพียงพอ หรือความเป็นปัจจุบันของข้อมูลในบทความ คุณควรขอคําแนะนําจากทนายความที่มีอํานาจหรือนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาตให้ประกอบกิจการในเขตอํานาจศาลเพื่อรับคําแนะนําที่ตรงกับสถานการณ์ของคุณ