Alemania es el principal socio comercial de Francia. En 2024, las empresas francesas exportaron 78,000 millones de euros en productos a Alemania, en comparación con los 48,500 millones de euros a Estados Unidos. El país por sí solo representa más del 13 % del comercio internacional, muy por delante de Bélgica, China y España. Como socio comercial importante, Alemania exige que las empresas francesas facturen correctamente a los clientes locales.

Las facturas enviadas a Alemania deben cumplir con las normativas para que los clientes puedan solicitar deducciones del impuesto al valor agregado (IVA) y pagar a tiempo. Para los bienes y servicios exentos de IVA, los documentos que cumplen con la normativa también garantizan que las empresas francesas gestionen el IVA correctamente y eviten pagarlo más adelante. Además, Francia y Alemania comenzaron a implementar las facturas electrónicas en 2025.

En este artículo, explicamos cómo enviar facturas a Alemania, las reglas para las empresas francesas, las opciones de IVA, la información obligatoria y la importancia de la facturación digital, la presentación de informes y la emisión de facturas por parte de las microempresas.

Conclusiones principales

• Las empresas francesas pueden facturar a clientes alemanes. No necesitan una autorización especial ni un registro local porque Alemania forma parte del mercado único europeo.

• La manera en que las empresas gestionan el IVA depende de los tipos de cliente y de transacción. Para las empresas, las facturas no incluyen el IVA y los compradores se encargan de justificar el impuesto por su cuenta. Para las personas físicas, el IVA francés se aplica exclusivamente a las ventas a distancia dentro de la Unión Europea por montos inferiores a 10,000 euros. Para los totales superiores a 10,000 euros, debes cobrar el IVA alemán a través del sistema de ventanilla única (OSS).

• Las facturas emitidas a clientes alemanes deben contener la información habitual requerida de Business to business (B2B), lo que incluye los números de IVA intracomunitarios y un aviso detallado que enumere las exenciones de IVA para bienes y servicios.

• Los requisitos de formato de las facturas digitales de Alemania no se aplican a las empresas francesas, que en su lugar deben cumplir con los requisitos de informes electrónicos impuestos por la reforma francesa de la facturación electrónica. Sin embargo, muchos clientes alemanes siguen exigiendo los formatos XRechnung o ZUGFeRD.

• Se requieren varias declaraciones, como la Declaración Europea de Servicios (DES), resúmenes de IVA para entregas de bienes a partir del primer euro y casos especiales que requieren un formulario de declaración fiscal de IVA CA3.

¿Las empresas francesas pueden facturarles a clientes en Alemania?

Las empresas francesas pueden facturarles a clientes alemanes. Las facturas pueden redactarse en francés, alemán o ambos idiomas. Alemania forma parte del mercado único europeo, por lo que no hay requisitos aduaneros. El cambio radica en cómo se gestiona el IVA, lo cual depende del cliente y del tipo de transacción.

La legislación europea también contiene reglas de territorialidad que determinan qué país paga el IVA. Si se presta un servicio a un cliente sujeto a impuestos, el impuesto se paga en el país del cliente, en virtud de la regla general de territorialidad (artículo 259 del Código General de Impuestos [CGI], hasta que la recodificación entre en vigor el 1 de enero de 2027). Si el cliente es una empresa alemana, el servicio no está sujeto a impuestos en Francia. En cambio, el cliente contabiliza el IVA en Alemania. Si los bienes se entregan a una empresa con un número de IVA, el suministro está exento del IVA francés como una entrega intracomunitaria.

Nota: En principio, las reglas de facturación que se aplican son las de la jurisdicción donde se considera que tiene lugar la transacción. Sin embargo, el artículo 289-0 del CGI contiene una excepción. Si el cliente autoliquidó el IVA y el proveedor tiene su sede en un país diferente, se aplican las reglas de facturación nacionales del proveedor (en este caso, Francia).

¿Cómo les facturan las empresas francesas a los clientes en Alemania?

Las facturas deben estar expresadas en euros. La forma de gestionarlas depende del país de tributación. Para los clientes empresariales, las facturas por lo general excluyen el impuesto. El cliente lo contabiliza a través de la autoevaluación, excepto en el caso de ciertos servicios considerados sujetos a impuestos en Alemania. Para los particulares, se aplica el IVA francés a las ventas a distancia dentro de la UE por montos inferiores a EUR 10,000 al año.

Nota: Según la legislación francesa, las facturas se emiten en el momento de la entrega de los bienes o servicios. El artículo 289 del CGI contiene una excepción. En el caso de las entregas de bienes y servicios intracomunitarios exentos de IVA en las que el cliente autoevalúa el IVA, las facturas deben enviarse a más tardar el día 15 del mes siguiente a la entrega. Aunque la Directiva 2011/7/UE establece una fecha de vencimiento predeterminada de 30 días, las empresas alemanas suelen pagar antes. Sus plazos de pago tienden a ser más cortos y con frecuencia ofrecen descuentos por pago anticipado.

Cómo facturar a empresas alemanas

Las facturas enviadas a empresas alemanas deben excluir el impuesto. Las empresas deben verificar el número de IVA del cliente en la base de datos del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) de la Comisión Europea. Luego, el comprador paga el IVA en Alemania mediante autoliquidación.

A continuación, te explicamos cómo facturar a empresas en Alemania:

Verifica los números de IVA alemanes antes de enviar las facturas

El nombre local de los números de IVA es Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Comienza con DE, seguido de nueve dígitos. Consultar la base de datos del VIES para confirmar que el número sea válido es gratis. Un identificador no válido hace que la exención sea dudosa, y el proveedor es responsable de pagar el IVA francés de la transacción.

Factura sin incluir el impuesto

Los totales de la factura no pueden incluir el impuesto ni mencionar el IVA. Las empresas francesas no pueden facturar el IVA alemán porque no son responsables de ese impuesto allí. Cobrar el IVA francés se considera un impuesto facturado de manera incorrecta. El proveedor se vuelve responsable del IVA con el solo hecho de mencionarlo, y luego el cliente no puede deducirlo.

En su lugar, la factura debe incluir un aviso de exención de IVA o autoliquidación, en función del tipo de transacción.

Documenta los detalles de la transacción

Para las entregas de bienes, cualquier exención requiere pruebas de que la mercancía realmente salió de Francia. Estas pruebas podrían incluir una hoja de ruta o recibos de entrega firmados. Guarda toda la documentación probatoria junto con la factura.

Informa las transacciones en las declaraciones

Informa la actividad en los formularios de declaración de IVA CA3 y, según corresponda, en formularios específicos (DES para servicios y resúmenes de IVA para bienes).

Cómo facturar a particulares alemanes

Para particulares, el IVA francés se aplica a las ventas a distancia y a los servicios electrónicos en cualquier lugar de la UE por montos inferiores a €10,000 al año. El IVA alemán se aplica a los montos que superen ese límite y se declara a través de la OSS. Otros servicios de empresa a consumidor (B2C) siguen sus propias reglas de territorialidad.

A continuación, te indicamos cómo facturar a particulares en Alemania:

Cómo verificar el límite único de €10,000

Según el artículo 259 D del CGI, el límite cubre dos tipos de transacciones con particulares en la UE, independientemente del país: las ventas a distancia y los servicios electrónicos. El límite se calcula para el año calendario actual y el anterior.

El IVA francés se aplica a los montos por debajo de este límite. Por ejemplo, una venta de €500 (sin impuestos) a un particular alemán se considera una venta realizada en Francia y debe incluir el 20 % de IVA francés. El IVA alemán se aplica a totales más altos. En este caso, el precio que se muestra en el sitio web de la empresa debe reflejar la tasa impositiva correcta. Esto requiere que la herramienta de facturación esté configurada en el país correcto.

Cómo declarar el IVA a través de la OSS

Al registrarse en la OSS, las empresas pueden declarar y pagar el IVA alemán desde Francia a través de una única declaración fiscal trimestral. Sin la OSS, las empresas deben registrarse para el IVA alemán en el Finanzamt (el Centro de impuestos alemán) y presentar declaraciones periódicas.

Cómo incluir la información obligatoria

Las facturas enviadas a particulares alemanes deben contener los precios con los impuestos incluidos y la información precontractual que exige la ley del consumidor. Esto abarca el derecho de desistimiento de 14 días para las ventas a distancia.

¿Qué tasas de IVA se aplican en Alemania?

Alemania tiene dos tasas de IVA principales: un porcentaje normal del 19 % y uno reducido del 7 %. En la práctica, las empresas francesas que facturan a empresas alemanas no utilizan ninguna de estas tasas, ya que sus facturas excluyen los impuestos. Los clientes contabilizan el IVA alemán por su cuenta en sus declaraciones.

Estos son los dos porcentajes utilizados:

• Tasa normal del 19 %: Se aplica a todos los bienes y servicios, incluidos los equipos informáticos, los vehículos, la ropa, los muebles, las bebidas y los servicios de consultoría.

• Tasa reducida del 7 %: Se aplica a los alimentos básicos, los libros físicos y electrónicos, los medios de comunicación, el transporte local de pasajeros, las entradas a museos y espectáculos en vivo, y algunos dispositivos médicos.

¿Qué información se requiere en las facturas francesas enviadas a Alemania?

Las facturas francesas enviadas a Alemania deben contener la información obligatoria que se exige en las facturas B2B. Esto incluye la identidad de las partes, el número y la fecha de la factura, ambos números de IVA intracomunitarios, una descripción de los servicios y la fecha de vencimiento del pago, así como un aviso que justifique la falta de IVA por exención o autoliquidación.

Esta es la información que se requiere en las facturas:

• Identidad completa de ambas partes
  Las facturas deben incluir el nombre de la empresa proveedora francesa, la dirección, la forma legal, el número del sistema de identificación del directorio de establecimientos (SIRET) y el número del registro mercantil (RCS). También deben mostrar el nombre y la dirección del cliente alemán.

• Número y fecha de la factura
  Toda factura debe incluir un número único de una secuencia continua, sin duplicados, y la fecha de emisión.

• Números de IVA intracomunitarios
  Las facturas deben incluir el número de IVA intracomunitario del proveedor francés —que comienza con FR seguido de 11 dígitos— y el número de IVA del cliente alemán. Los dos identificadores son necesarios para eximir al proveedor del IVA y para que el cliente aplique la deducción del IVA.

• Descripción, cantidad y precio
  Las facturas deben incluir una descripción clara de los bienes o servicios, la cantidad, el precio unitario sin impuestos, los descuentos y el total sin impuestos.

• Aviso transfronterizo que justifica la falta de IVA
  Las facturas deben incluir un aviso específico para justificar la falta de IVA. La redacción exacta depende del tipo de transacción. Las facturas de servicios deben incluir la frase «Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE» («Autoliquidación, artículos 44 y 196 de la Directiva 2006/112/CE»). Las facturas por entregas de bienes deben incluir la frase «Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI et article 138 de la directive 2006/112/CE» («Exento de IVA, artículo 262 ter, sección I del CGI y artículo 138 de la Directiva 2006/112/CE»). Ambos avisos no son intercambiables.

• Fecha de vencimiento del pago
  Todas las facturas B2B deben indicar la fecha de vencimiento, la tasa de penalización por atraso y la comisión de cobro.

Glosario para facturas alemanas

Usa un vocabulario preciso en las facturas alemanas. Las traducciones inexactas de los avisos de impuestos podrían causar ambigüedad y retrasar el pago.

A continuación, se presenta un glosario de términos útiles para crear y revisar facturas en alemán:

Nota: El término «Gutschrift» puede referirse a una nota de crédito y a la autofacturación (es decir, una factura emitida por el cliente). Según la legislación alemana, cualquier persona que emita un documento titulado «Gutschrift» que no sea una factura de emisión propia podría ser sancionada. Para las notas de crédito, se prefieren los términos «Rechnungskorrektur» y «Stornorechnung».

¿Las reglas de facturación electrónica se aplican a las empresas francesas que facturan en Alemania?

No es obligatorio que las empresas francesas les envíen facturas electrónicas estructuradas a los clientes alemanes. El requisito local se aplica a las transacciones entre empresas radicadas en Alemania. La reforma francesa clasifica a las facturas destinadas a otros países en la categoría de informes electrónicos (e-reporting), en lugar de la facturación electrónica obligatoria. Sin embargo, en la práctica, muchos clientes alemanes exigen los formatos digitales XRechnung o ZUGFeRD.

Por lo tanto, las empresas francesas están sujetas a requisitos de informes electrónicos (e-reporting), lo que significa que deben informar ciertas transacciones a las autoridades fiscales que no se consideran facturas electrónicas obligatorias, incluida la actividad internacional. Esta obligación sigue el mismo cronograma que la reforma de la facturación electrónica: el 1 de septiembre de 2026 para las grandes y medianas empresas, y el 1 de septiembre de 2027 para las pequeñas y medianas empresas (pymes), las empresas muy pequeñas (TPE) y las microempresas.

¿Qué declaraciones se requieren al facturar en Alemania?

Las obligaciones de presentación de informes dependen del tipo de transacción. Para los servicios B2B, las empresas deben presentar la DES. Las ventas de bienes requieren un resumen de IVA a partir del primer euro, así como una encuesta estadística mensual sobre el comercio de bienes dentro de la UE (EMEBI).

A continuación, analizamos más de cerca cada declaración obligatoria además de los informes electrónicos:

• DES: Esta declaración cubre a cualquier empresa con sede en Francia que preste servicios a clientes sujetos al IVA en otros Estados miembros, para los clientes que autoliquiden el IVA.

• Resumen de IVA (ERTVA): El ERTVA se aplica a las entregas intracomunitarias de bienes y es obligatorio para la exención del IVA. Comienza a partir del primer euro entregado y se presenta mensualmente a través del portal web de la Declaración de Intercambio de Bienes (DEB) a más tardar el décimo día hábil. Esta declaración abarca las exenciones descritas en el artículo 262 ter, sección I del CGI.

• Encuesta mensual sobre EMEBI: Una encuesta puramente estadística que se aplica a las empresas solicitadas expresamente mediante una carta de la aduana, la cual suele enviarse en diciembre para el año siguiente.

• Declaración de IVA CA3: Las transacciones en Alemania deben aparecer en las líneas correspondientes del formulario CA3. Son distintas de los ingresos sujetos a impuestos en Francia. Los montos declarados deben coincidir con la DES y el ERTVA, porque la conciliación automática entre declaraciones suele desencadenar solicitudes de información.

• Declaración OSS: Esta declaración fiscal es obligatoria para la opción OSS a fin de declarar el IVA alemán sobre las ventas B2C.

Microempresas y umbrales de exención del IVA

Las microempresas exentas de IVA pueden facturarles a empresas alemanas, pero deben solicitar el número de IVA intracomunitario la primera vez. La exención significa que las microempresas no tienen que cobrar el IVA francés, pero aun así deben cumplir con los requisitos de autenticación y declaración.

Muchas microempresas envían facturas a los clientes alemanes con el aviso «TVA non applicable, Article 293 B du CGI» («IVA no aplicable, artículo 293 B del Código General de Impuestos»). Sin embargo, este aviso no es técnicamente correcto en este contexto. Los servicios prestados a empresas alemanas no están sujetos a impuestos en Francia por razones de territorialidad, independientemente del régimen del proveedor de servicios. Por lo tanto, las facturas alemanas deben incluir el aviso «Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE» («Autoevaluación, artículos 44 y 196 de la Directiva 2006/112/CE»).

Nota: A partir del 1 de enero de 2025, la Directiva 2020/285 exime del IVA de forma transfronteriza. Las transacciones B2C de un pequeño vendedor francés podrían estar sujetas a impuestos en Francia, pero exentas en Alemania si sus ingresos dentro de la UE son inferiores a EUR 100,000 y están por debajo del umbral alemán de EUR 25,000. La empresa primero debe presentar una declaración en impots.gouv.fr y recibir un número que termine en EX.

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Preguntas frecuentes sobre la facturación en Alemania por parte de empresas francesas