Deutschland ist Frankreichs wichtigster Handelspartner. Im Jahr 2024 exportierten französische Unternehmen Produkte im Wert von 78 Mrd. € nach Deutschland, verglichen mit 48,5 Mrd. € in die USA. Das Land allein macht mehr als 13 % des internationalen Handels aus, weit vor Belgien, China und Spanien. Als wichtiger Handelspartner verlangt Deutschland von französischen Unternehmen, lokalen Kundinnen und Kunden Rechnungen korrekt auszustellen.

Nach Deutschland gesendete Rechnungen müssen vorschriftsmäßig sein, damit Kundinnen und Kunden den Vorsteuerabzug der Umsatzsteuer (USt.) geltend machen und pünktlich zahlen können. Für umsatzsteuerfreie Waren und Dienstleistungen stellen vorschriftsmäßige Dokumente zudem sicher, dass französische Unternehmen die Umsatzsteuer korrekt handhaben und Nachzahlungen vermeiden. Darüber hinaus haben Frankreich und Deutschland 2025 mit der Umstellung auf elektronische Rechnungen begonnen.

In diesem Artikel erklären wir, wie man Rechnungen nach Deutschland sendet, welche Regeln für französische Unternehmen gelten, welche Umsatzsteueroptionen es gibt, welche Angaben verpflichtend sind und wie wichtig die digitale Abrechnung, das Reporting und die Rechnungsstellung durch Kleinstunternehmen sind.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Französische Unternehmen dürfen deutschen Kundinnen und Kunden Rechnungen ausstellen. Sie benötigen keine besondere Genehmigung oder lokale Registrierung, da Deutschland Teil des Europäischen Binnenmarktes ist.

• Wie Unternehmen die Umsatzsteuer handhaben, hängt von der Art der Kundinnen und Kunden sowie der Transaktion ab. Bei Unternehmen wird die Umsatzsteuer nicht in die Rechnung aufgenommen und die Käufer/innen weisen die Steuer selbst aus. Bei Privatpersonen fällt die französische Umsatzsteuer ausschließlich beim Fernverkauf innerhalb der Europäischen Union für Beträge unter 10.000 € an. Für Beträge über 10.000 € müssen Sie die deutsche Umsatzsteuer über das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) berechnen.

• Rechnungen, die an deutsche Kundinnen und Kunden ausgestellt werden, müssen die üblichen erforderlichen Business-to-Business-Informationen (B2B) enthalten, einschließlich beider innergemeinschaftlicher Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und eines detaillierten Hinweises mit der Auflistung der Umsatzsteuerbefreiungen für Waren und Dienstleistungen.

• Die deutschen Anforderungen an die Formatierung digitaler Rechnungen gelten nicht für französische Unternehmen, die stattdessen die E-Reporting-Anforderungen der französischen Reform der elektronischen Rechnungsstellung erfüllen müssen. Dennoch verlangen viele deutsche Kundinnen und Kunden weiterhin die Formate XRechnung oder ZUGFeRD.

• Es sind mehrere Erklärungen erforderlich, darunter die Europäische Dienstleistungsmeldung (DES), Umsatzsteuer-Zusammenfassungen für Warenlieferungen ab dem ersten Euro und in Sonderfällen das Formular für die CA3-Umsatzsteuererklärung.

Können französische Unternehmen Kundinnen und Kunden in Deutschland Rechnungen stellen?

Französische Unternehmen können deutschen Kundinnen und Kunden Rechnungen stellen. Rechnungen können auf Französisch, Deutsch oder in beiden Sprachen verfasst werden. Deutschland ist Teil des europäischen Binnenmarkts, daher gibt es keine Zollanforderungen. Die Änderung betrifft die Handhabung der Umsatzsteuer, die von der Kundin/vom Kunden und der Art der Transaktion abhängt.

Das europäische Recht enthält auch Territorialitätsregeln, die bestimmen, welches Land die Umsatzsteuer zahlt. Wenn eine Dienstleistung für eine umsatzsteuerpflichtige Kundin oder einen umsatzsteuerpflichtigen Kunden erbracht wird, wird die Steuer im Land der Kundin oder des Kunden gemäß der allgemeinen Territorialitätsregel (Artikel 259 des Allgemeinen Steuergesetzbuchs [CGI], bis die Neufassung am 1. Januar 2027 in Kraft tritt) gezahlt. Wenn die Kundschaft ein deutsches Unternehmen ist, ist die Dienstleistung in Frankreich nicht steuerpflichtig. Stattdessen weist die Kundschaft die Umsatzsteuer in Deutschland aus. Wenn Waren an ein Unternehmen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer geliefert werden, ist die Lieferung als innergemeinschaftliche Lieferung von der französischen Umsatzsteuer befreit.

Hinweis: Grundsätzlich gelten die Rechnungsstellungsregeln in dem rechtlichen Zuständigkeitsbereich, in dem die Transaktion als stattgefunden gilt. Allerdings enthält Artikel 289-0 des CGI eine Ausnahme. Wenn die Kundin oder der Kunde die Umsatzsteuer selbst abführt und der Anbieter in einem anderen Land ansässig ist, gelten die inländischen Rechnungsstellungsregeln des Anbieters – in diesem Fall Frankreich.

Wie stellen französische Unternehmen Kundinnen und Kunden in Deutschland Rechnungen aus?

Rechnungen müssen in Euro ausgestellt werden. Ihre Handhabung hängt vom Land der Besteuerung ab. Für Geschäftskundinnen und -kunden weisen Rechnungen in der Regel keine Steuern aus. Die Kundin oder der Kunde berechnet sie durch Selbstveranlagung, mit Ausnahme bestimmter Dienstleistungen, die in Deutschland als steuerpflichtig gelten. Für Privatpersonen gilt die französische Umsatzsteuer für den Fernabsatz innerhalb der EU für Beträge unter 10.000 € pro Jahr.

Hinweis: Nach französischem Recht werden Rechnungen bei Lieferung der Waren oder Dienstleistungen ausgestellt. Artikel 289 des CGI enthält eine Ausnahme. Für umsatzsteuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, bei denen die Kundin oder der Kunde die Umsatzsteuer selbst berechnet, müssen Rechnungen spätestens am 15. des Monats nach der Lieferung versendet werden. Obwohl die Richtlinie 2011/7/EU eine standardmäßige Fälligkeit von 30 Tagen festlegt, zahlen deutsche Unternehmen oft früher. Ihre Zahlungsfristen sind in der Regel kürzer und sie bieten häufig Skonto an.

So stellen Sie deutschen Unternehmen Rechnungen aus

Rechnungen an deutsche Unternehmen müssen ohne Steuern ausgestellt werden. Die Unternehmen müssen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) der Kundin bzw. des Kunden in der Datenbank des Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystems (MIAS) der Europäischen Kommission überprüfen. Die Käuferin bzw. der Käufer führt die Umsatzsteuer dann in Deutschland im Wege der Selbstveranlagung ab.

So stellen Sie Unternehmen in Deutschland Rechnungen aus:

Überprüfen Sie deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummern vor dem Versand von Rechnungen

Die lokale Bezeichnung für Umsatzsteuer-Identifikationsnummern lautet Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Sie beginnt mit DE, gefolgt von neun Ziffern. Die Überprüfung in der MIAS-Datenbank zur Bestätigung der Gültigkeit der Nummer ist kostenlos. Eine ungültige Kennung stellt die Ausnahme infrage, und der oder die Lieferant/in ist für die Zahlung der französischen Umsatzsteuer auf die Transaktion verantwortlich.

Stellen Sie Rechnungen ohne Steuern aus

Rechnungsbeträge dürfen keine Steuern enthalten oder die Umsatzsteuer erwähnen. Französische Unternehmen können keine deutsche Umsatzsteuer in Rechnung stellen, da sie dort nicht für die Steuer verantwortlich sind. Die Berechnung französischer Umsatzsteuer gilt als fälschlicherweise in Rechnung gestellte Steuer. Der oder die Lieferant/in wird allein durch die Erwähnung für die Umsatzsteuer verantwortlich, und die Kundin bzw. der Kunde kann diese dann nicht absetzen.

Stattdessen muss die Rechnung, je nach Art der Transaktion, einen Hinweis auf die Umsatzsteuerbefreiung oder die Selbstveranlagung enthalten.

Dokumentieren Sie Transaktionsdetails

Bei Warenlieferungen erfordern jegliche Ausnahmen den Nachweis, dass die Ware Frankreich tatsächlich verlassen hat. Als Nachweis können ein Frachtbrief oder unterschriebene Lieferscheine dienen. Bewahren Sie alle beweiskräftigen Dokumente zusammen mit der Rechnung auf.

Melden Sie Transaktionen in Erklärungen

Melden Sie die Aktivität auf den Formularen für die CA3-Umsatzsteuererklärung und, je nach Fall, auf spezifischen Formularen (DES für Dienstleistungen und Umsatzsteuer-Zusammenfassungen für Waren).

So stellen Sie deutschen Einzelpersonen Rechnungen aus

Für Einzelpersonen fällt die französische Umsatzsteuer für Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen überall in der EU bei Beträgen unter 10.000 € pro Jahr an. Bei Beträgen über diesem Schwellenwert fällt die deutsche Umsatzsteuer an, die über den OSS deklariert wird. Andere Business-to-Consumer-Dienstleistungen (B2C) unterliegen ihren eigenen Territorialitätsregeln.

So stellen Sie Einzelpersonen in Deutschland Rechnungen aus:

Überprüfen Sie den einheitlichen Schwellenwert von 10.000 €

Gemäß Artikel 259 D des CGI deckt der Schwellenwert zwei Arten von Transaktionen mit Einzelpersonen in der EU unabhängig vom Land ab: Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen. Der Grenzwert wird für das aktuelle und das vorherige Kalenderjahr berechnet.

Für Beträge unter diesem Schwellenwert fällt die französische Umsatzsteuer an. Beispielsweise gilt ein Verkauf in Höhe von 500 € ohne Steuern an eine deutsche Einzelperson als ein in Frankreich getätigter Verkauf und muss 20 % französische Umsatzsteuer enthalten. Bei höheren Gesamtbeträgen fällt die deutsche Umsatzsteuer an. In diesem Fall muss der auf der Website des Unternehmens angezeigte Preis den korrekten Steuersatz widerspiegeln. Dies setzt voraus, dass das Rechnungsstellungstool für das richtige Land konfiguriert ist.

Deklarieren Sie die Umsatzsteuer über den OSS

Durch die Registrierung beim OSS können Unternehmen die deutsche Umsatzsteuer aus Frankreich über eine einzige vierteljährliche Einreichung deklarieren und abführen. Ohne den OSS müssen sich Unternehmen beim Finanzamt (der deutschen Steuerbehörde) für die deutsche Umsatzsteuer registrieren und regelmäßige Steuererklärungen abgeben.

Nehmen Sie Pflichtangaben auf

Rechnungen, die an deutsche Einzelpersonen gesendet werden, müssen Preise einschließlich Steuern sowie vom Verbraucherrecht vorgeschriebene vorvertragliche Informationen enthalten. Dies umfasst das 14-tägige Widerrufsrecht bei Fernverkäufen.

Welche Umsatzsteuersätze gelten in Deutschland?

In Deutschland gibt es zwei primäre Umsatzsteuersätze: einen regulären Satz von 19 % und einen ermäßigten Satz von 7 %. In der Praxis wenden französische Unternehmen, die deutschen Unternehmen Rechnungen ausstellen, keinen der beiden Sätze an, da ihre Rechnungen keine Steuern enthalten. Die Kundschaft weist die deutsche Umsatzsteuer in ihren eigenen Erklärungen selbst aus.

Im Folgenden sind die beiden verwendeten Prozentsätze aufgeführt:

• Regulärer Satz von 19 %: Dieser gilt für alle Waren und Dienstleistungen, einschließlich Computer-Hardware, Fahrzeuge, Kleidung, Möbel, Getränke und Beratungsdienste.

• Ermäßigter Satz von 7 %: Dieser gilt für Grundnahrungsmittel, Bücher und E-Books, Medien, Personennahverkehr, Eintrittskarten für Museen und Live-Auftritte sowie für einige Medizinprodukte.

Welche Informationen sind auf französischen Rechnungen erforderlich, die nach Deutschland gesendet werden?

Französische Rechnungen, die nach Deutschland gesendet werden, müssen die Pflichtangaben für B2B-Rechnungen enthalten. Dazu gehören die Identität der Parteien, die Rechnungsnummer und das Rechnungsdatum, beide Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, eine Beschreibung der Dienstleistungen und das Zahlungsziel sowie ein Hinweis, der das Fehlen der Umsatzsteuer aufgrund einer Ausnahme oder der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers rechtfertigt.

Folgende Angaben sind auf Rechnungen erforderlich:

• Vollständige Identität beider Parteien
  Auf Rechnungen müssen der Name des Unternehmens, die Adresse, die Rechtsform, die Nummer im Unternehmensregister (SIRET) und die Handelsregisternummer (RCS) des französischen Anbieters aufgeführt sein. Zudem müssen sie den Namen und die Adresse der deutschen Kundschaft enthalten.

• Rechnungsnummer und Rechnungsdatum
  Jede Rechnung muss eine eindeutige Nummer aus einer fortlaufenden Zahlenreihe ohne Duplikate sowie das Ausstellungsdatum enthalten.

• Umsatzsteuer-Identifikationsnummern
  Rechnungen müssen die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des französischen Anbieters – die mit FR beginnt, gefolgt von 11 Ziffern – sowie die USt-IdNr. der deutschen Kundschaft enthalten. Die beiden Kennungen sind erforderlich, um den Anbieter von der Umsatzsteuer zu befreien und der Kundschaft den Vorsteuerabzug zu ermöglichen.

• Beschreibung, Menge und Preis
  Rechnungen müssen eine eindeutige Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen, die Menge, den Stückpreis ohne Steuern, eventuelle Rabatte sowie den Gesamtbetrag ohne Steuern enthalten.

• Grenzüberschreitender Hinweis zur Rechtfertigung des Fehlens der Umsatzsteuer
  Rechnungen müssen einen spezifischen Hinweis enthalten, um das Fehlen der Umsatzsteuer zu rechtfertigen. Der genaue Wortlaut hängt von der Art der Transaktion ab. Rechnungen für Dienstleistungen müssen den Satz „Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE“ („Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, Artikel 44 und 196 der Richtlinie 2006/112/EG“) enthalten. Rechnungen für Warenlieferungen müssen den Satz „Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI et article 138 de la directive 2006/112/CE“ („Von der Umsatzsteuer befreit, Artikel 262 ter, Abschnitt I des CGI und Artikel 138 der Richtlinie 2006/112/EG“) enthalten. Die beiden Hinweise sind nicht austauschbar.

• Zahlungsziel
  Alle B2B-Rechnungen müssen das Fälligkeitsdatum, den Satz für Verzugsgebühren und die Inkassogebühr angeben.

Glossar für deutsche Rechnungen

Verwenden Sie in deutschen Rechnungen ein präzises Vokabular. Ungenaue Übersetzungen von Steuerbescheiden können zu Unklarheiten führen und die Zahlung verzögern.

Hier ist ein Glossar mit nützlichen Begriffen für die Erstellung und Überprüfung von Rechnungen auf Deutsch:

Hinweis: Der Begriff „Gutschrift“ kann sich auf eine Stornorechnung und das Gutschriftsverfahren (d. h. eine von der Kundin oder vom Kunden ausgestellte Rechnung) beziehen. Nach deutschem Recht kann jeder, der ein Dokument mit dem Titel „Gutschrift“ ausstellt, das keine selbstausgestellte Rechnung ist, bestraft werden. Für Stornorechnungen werden die Begriffe „Rechnungskorrektur“ und „Stornorechnung“ bevorzugt.

Gelten die Regeln zur elektronischen Rechnungsstellung für französische Unternehmen, die in Deutschland Rechnungen stellen?

Französische Unternehmen sind nicht verpflichtet, strukturierte elektronische Rechnungen an deutsche Kundinnen und Kunden zu senden. Die lokale Anforderung gilt für Transaktionen zwischen in Deutschland ansässigen Unternehmen. Die französische Reform stuft Rechnungen in andere Länder eher als E-Reporting und nicht als obligatorische elektronische Rechnungsstellung ein. In der Praxis verlangen jedoch viele deutsche Kundinnen und Kunden die digitalen Formate XRechnung oder ZUGFeRD.

Daher unterliegen französische Unternehmen den Anforderungen für das E-Reporting, was bedeutet, dass sie bestimmte Transaktionen, die nicht als obligatorische elektronische Rechnungen gelten – einschließlich internationaler Aktivitäten – den Steuerbehörden melden müssen. Diese Verpflichtung folgt demselben Zeitplan wie die Reform der elektronischen Rechnungsstellung: 1. September 2026 für große und mittlere Unternehmen und 1. September 2027 für kleine und mittlere Unternehmen (KMU), Kleinstunternehmen (TPE) und Mikrounternehmen.

Welche Erklärungen sind bei der Rechnungsstellung in Deutschland erforderlich?

Die Meldepflichten hängen von der Art der Transaktion ab. Für B2B-Dienstleistungen müssen Unternehmen die DES einreichen. Der Verkauf von Waren erfordert eine Umsatzsteuer-Zusammenfassung ab dem ersten Euro sowie eine monatliche statistische Erhebung über den innergemeinschaftlichen Warenverkehr (EMEBI).

Hier finden Sie einen genaueren Blick auf die einzelnen Erklärungen, die zusätzlich zum E-Reporting erforderlich sind:

• DES: Diese Erklärung gilt für alle in Frankreich ansässigen Unternehmen, die Dienstleistungen für umsatzsteuerpflichtige Kundinnen und Kunden in anderen Mitgliedstaaten erbringen, sofern diese die Umsatzsteuer selbst abführen.

• Umsatzsteuer-Zusammenfassung (ERTVA): ERTVA gilt für innergemeinschaftliche Warenlieferungen und ist für die Umsatzsteuerbefreiung erforderlich. Sie beginnt mit dem ersten gelieferten Euro und wird monatlich über das Webportal für die Meldung des Warenverkehrs (DEB) bis zum 10. Werktag eingereicht. Diese Erklärung deckt die in Artikel 262 ter Abschnitt I des CGI beschriebenen Ausnahmen ab.

• Monatliche Erhebung über EMEBI: Eine rein statistische Erhebung, die für Unternehmen gilt, die ausdrücklich durch ein Schreiben des Zolls dazu aufgefordert werden, das in der Regel im Dezember für das Folgejahr versandt wird.

• CA3-Umsatzsteuererklärung: Transaktionen in Deutschland müssen in den entsprechenden Zeilen im CA3-Formular aufgeführt werden. Sie sind vom steuerpflichtigen Umsatz in Frankreich zu trennen. Die deklarierten Beträge müssen mit der DES und der ERTVA übereinstimmen, da der automatisierte Abgleich zwischen den Erklärungen häufig zu Informationsanfragen führt.

• OSS-Erklärung: Diese Einreichung ist erforderlich, wenn die OSS-Option zur Deklaration der deutschen Umsatzsteuer bei B2C-Verkäufen genutzt wird.

Kleinstunternehmen und Umsatzsteuer-Befreiungsgrenzen

Umsatzsteuerbefreite Kleinstunternehmen können deutschen Unternehmen Rechnungen stellen, müssen aber beim ersten Mal nach der innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer fragen. Die Ausnahme bedeutet, dass Kleinstunternehmen keine französische Umsatzsteuer erheben müssen, sie aber dennoch Authentifizierungs- und Deklarationsanforderungen erfüllen müssen.

Viele Kleinstunternehmen senden Rechnungen an deutsche Kundinnen und Kunden mit dem Hinweis „TVA non applicable, Article 293 B du CGI“ („Umsatzsteuer nicht anwendbar, Artikel 293 B des Allgemeinen Steuergesetzbuchs“). In diesem Kontext ist dieser Hinweis jedoch technisch nicht korrekt. An deutsche Unternehmen erbrachte Dienstleistungen sind aus Territorialitätsgründen in Frankreich unabhängig von der Regelung des Dienstleisters oder der Dienstleisterin nicht steuerpflichtig. Daher müssen deutsche Rechnungen den Hinweis „Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE“ („Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, Artikel 44 und 196 der Richtlinie 2006/112/EG“) enthalten.

Hinweis: Ab dem 1. Januar 2025 befreit die Richtlinie 2020/285 die Umsatzsteuer grenzüberschreitend. Die B2C-Transaktionen eines kleinen französischen Verkäufers könnten in Frankreich steuerpflichtig, in Deutschland jedoch befreit sein, wenn sein Umsatz innerhalb der EU weniger als 100.000 € und weniger als der deutsche Schwellenwert von 25.000 € beträgt. Das Unternehmen muss zunächst eine Erklärung unter impots.gouv.fr einreichen und eine Nummer erhalten, die auf EX endet.

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Häufig gestellte Fragen zur Rechnungsstellung in Deutschland durch französische Unternehmen