Duitsland is de belangrijkste handelspartner van Frankrijk. In 2024 exporteerden Franse ondernemingen voor € 78 miljard aan producten naar Duitsland, vergeleken met € 48,5 miljard naar de Verenigde Staten. Het land alleen al is goed voor meer dan 13% van de internationale handel, ver voor op België, China en Spanje. Als grote handelspartner eist Duitsland dat Franse ondernemingen lokale klanten correct factureren.

Facturen die naar Duitsland worden gestuurd, moeten aan de regels voldoen, zodat klanten belasting toegevoegde waarde (btw) kunnen aftrekken en op tijd kunnen betalen. Voor goederen en diensten die zijn vrijgesteld van btw, zorgen conforme documenten er ook voor dat Franse ondernemingen de btw correct afhandelen en voorkomen dat ze deze later moeten betalen. Daarnaast zijn Frankrijk en Duitsland in 2025 begonnen met de overstap naar elektronische facturen.

In dit artikel leggen we uit hoe je facturen naar Duitsland stuurt, wat de regels voor Franse ondernemingen en btw-opties zijn, welke informatie verplicht is en wat het belang van digitale facturatie, rapportage en facturering door micro-ondernemingen is.

Kernpunten

• Franse ondernemingen mogen Duitse klanten factureren. Ze hebben geen speciale autorisatie of lokale registratie nodig omdat Duitsland deel uitmaakt van de Europese interne markt.

• Hoe ondernemingen de btw afhandelen, hangt af van de klant en de transactietypen. Voor ondernemingen zijn facturen exclusief btw en dragen kopers zelf de belasting af. Voor particulieren is de Franse btw uitsluitend van toepassing op verkoop op afstand binnen de Europese Unie voor bedragen onder de € 10.000. Voor totalen boven de € 10.000 breng je Duitse btw in rekening via de One Stop Shop-regeling (OSS).

• Facturen die aan Duitse klanten worden uitgegeven, moeten de gebruikelijke vereiste business-to-business (b2b)-informatie bevatten, inclusief beide intracommunautaire btw-nummers en een gedetailleerde vermelding van de btw-vrijstellingen voor goederen en diensten.

• De Duitse vereisten voor de opmaak van digitale facturen zijn niet van toepassing op Franse ondernemingen. Zij moeten in plaats daarvan voldoen aan de e-reporting-vereisten van de Franse hervorming voor elektronisch factureren. Toch vereisen veel Duitse klanten nog steeds XRechnung- of ZUGFeRD-indelingen.

• Er zijn verschillende aangiften vereist, waaronder de Europese dienstenopgave (DES), btw-opgaven voor leveringen van goederen vanaf de eerste euro en speciale gevallen waarvoor een CA3-btw-aangifteformulier vereist is.

Kunnen Franse ondernemingen klanten in Duitsland factureren?

Franse ondernemingen kunnen Duitse klanten factureren. Facturen kunnen in het Frans, Duits of in beide talen worden opgesteld. Duitsland maakt deel uit van de Europese interne markt, dus er zijn geen douaneverplichtingen. De verandering is hoe de btw wordt afgehandeld, wat afhankelijk is van de klant en het type transactie.

Europese wetgeving bevat ook territorialiteitsregels die bepalen welk land btw betaalt. Als een dienst wordt verleend aan een btw-plichtige klant, wordt de belasting betaald in het land van de klant, onder de algemene territorialiteitsregel (artikel 259 van het algemeen belastingwetboek [CGI], totdat de hercodificatie van kracht wordt op 1 januari 2027). Als de klant een Duitse onderneming is, is de dienst niet belastbaar in Frankrijk. In plaats daarvan verantwoordt de klant de btw in Duitsland. Als goederen worden geleverd aan een onderneming met een btw-nummer, is de levering vrijgesteld van Franse btw als een intracommunautaire levering.

Let op: In principe gelden de factureringsregels in de jurisdictie waar de transactie wordt geacht plaats te vinden. Artikel 289-0 van de CGI bevat echter een uitzondering. Als de klant zelf btw heeft verlegd en de leverancier in een ander land is gevestigd, gelden de binnenlandse factureringsregels van de leverancier – in dit geval Frankrijk.

Hoe factureren Franse ondernemingen klanten in Duitsland?

Facturen moeten in euro's worden uitgedrukt. Hoe ze worden afgehandeld, hangt af van het land van belastingheffing. Voor zakelijke klanten zijn facturen meestal exclusief belasting. De klant verantwoordt deze via verlegging, met uitzondering van bepaalde diensten die in Duitsland als belastbaar worden beschouwd. Voor particulieren is Franse btw van toepassing op afstandsverkopen binnen de EU voor bedragen onder € 10.000 per jaar.

Let op: Volgens de Franse wetgeving worden facturen uitgegeven bij levering van de goederen of diensten. Artikel 289 van de CGI bevat één uitzondering. Voor btw-vrijgestelde intracommunautaire leveringen van goederen en diensten waarbij de klant zelf de btw verlegt, moeten facturen uiterlijk de 15e van de maand volgend op de levering worden verzonden. Hoewel Richtlijn 2011/7/EU een standaard vervaldatum van 30 dagen vaststelt, betalen Duitse ondernemingen vaak sneller. Hun betalingstermijnen zijn over het algemeen korter en ze bieden vaak kortingen bij vroege betaling aan.

Duitse ondernemingen factureren

Facturen die naar Duitse ondernemingen worden verzonden, moeten exclusief belasting zijn. Ondernemingen moeten het btw-nummer van de klant verifiëren in de VIES-database (VAT Information Exchange System) van de Europese Commissie. De koper betaalt de btw vervolgens in Duitsland door deze zelf af te dragen.

Zo factureer je ondernemingen in Duitsland:

Duitse btw-nummers verifiëren voordat je facturen verzendt

De lokale naam voor btw-nummers is Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Het begint met DE, gevolgd door negen cijfers. Het controleren van de VIES-database om te bevestigen of het nummer geldig is, is gratis. Een ongeldige identificatie maakt de vrijstelling twijfelachtig en de leverancier is verantwoordelijk voor het betalen van Franse btw over de transactie.

Factureren exclusief belasting

Factuurtotalen mogen geen belasting bevatten of btw vermelden. Franse ondernemingen kunnen geen Duitse btw factureren omdat ze daar niet verantwoordelijk zijn voor de belasting. Het in rekening brengen van Franse btw wordt beschouwd als een ten onrechte gefactureerde belasting. De leverancier wordt verantwoordelijk voor de btw door deze alleen al te vermelden, waarna de klant deze niet kan aftrekken.

In plaats daarvan moet de factuur een vermelding van btw-vrijstelling of het zelf afdragen van btw bevatten, afhankelijk van het transactietype.

Transactiegegevens documenteren

Voor leveringen van goederen is voor vrijstellingen bewijs vereist dat de goederen Frankrijk daadwerkelijk hebben verlaten. Bewijs kan een vrachtbrief of getekende leveringsbonnen omvatten. Bewaar alle bewijskrachtige documentatie bij de factuur.

Transacties rapporteren in aangiften

Rapporteer de activiteit op CA3-btw-aangifteformulieren en, waar van toepassing, op specifieke formulieren (DES voor diensten en btw-opgaven voor goederen).

Duitse particulieren factureren

Voor particulieren is de Franse btw van toepassing op afstandsverkopen en elektronische diensten overal in de EU voor bedragen van minder dan € 10.000 per jaar. De Duitse btw is van toepassing op bedragen boven die drempel en wordt aangegeven via de OSS. Andere B2C-diensten (business-to-consumer) volgen hun eigen territorialiteitsregels.

Zo factureer je particulieren in Duitsland:

De enkele drempel van € 10.000 controleren

Volgens artikel 259 D van de CGI dekt de drempel twee soorten transacties met particulieren in de EU, ongeacht het land: afstandsverkopen en elektronische diensten. De limiet wordt berekend voor het huidige en vorige kalenderjaar.

De Franse btw is van toepassing op bedragen onder deze drempel. Een verkoop van bijvoorbeeld € 500 exclusief belasting aan een Duitse particulier wordt beschouwd als een verkoop in Frankrijk en moet 20% Franse btw bevatten. De Duitse btw is van toepassing op hogere totalen. In dit geval moet de prijs op de website van de onderneming het juiste btw-tarief weerspiegelen. Hiervoor moet de facturatietool worden geconfigureerd voor het juiste land.

Btw aangeven via de OSS

Door zich te registreren bij de OSS kunnen ondernemingen de Duitse btw vanuit Frankrijk aangeven en betalen via één kwartaalaangifte. Zonder OSS moeten ondernemingen zich voor de Duitse btw registreren bij het Finanzamt (het Duitse belastingcentrum) en periodieke aangiften indienen.

Verplichte informatie toevoegen

Facturen die naar Duitse particulieren worden gestuurd, moeten prijzen inclusief belasting en precontractuele informatie bevatten die door het consumentenrecht worden vereist. Dit dekt het herroepingsrecht van 14 dagen voor afstandsverkopen.

Welke btw-tarieven zijn van toepassing in Duitsland?

Duitsland heeft twee btw-tarieven: een normaal percentage van 19% en een verlaagd percentage van 7%. In de praktijk gebruiken Franse ondernemingen die Duitse ondernemingen factureren geen van beide tarieven, omdat hun facturen exclusief belasting zijn. Klanten verantwoorden de Duitse btw zelf in hun aangiften.

Dit zijn de twee gebruikte percentages:

• Normaal tarief van 19%: Dit is van toepassing op alle goederen en diensten, inclusief computerhardware, voertuigen, kleding, meubels, dranken en adviesdiensten.

• Verlaagd tarief van 7%: Dit is van toepassing op basisvoedingsmiddelen, boeken en e-books, media, lokaal personenvervoer, tickets voor musea en liveoptredens en sommige medische hulpmiddelen.

Welke informatie is vereist op Franse facturen die naar Duitsland worden gestuurd?

Franse facturen die naar Duitsland worden gestuurd, moeten verplichte informatie bevatten die is vereist op B2B-facturen. Dit omvat de identiteit van de partijen, het factuurnummer en de datum, beide intracommunautaire btw-nummers, een beschrijving van de diensten en de vervaldatum, evenals een kennisgeving die het ontbreken van btw rechtvaardigt vanwege een vrijstelling of verleggingsregeling.

Dit is de vereiste informatie voor facturen:

• Volledige identiteit van beide partijen
  Op facturen moeten de bedrijfsnaam, het adres, de rechtsvorm, het nummer van het identificatiesysteem van het vestigingsregister (SIRET) en het nummer van het handelsregister (RCS) van de Franse leverancier worden vermeld. Ze moeten ook de naam en het adres van de Duitse klant vermelden.

• Factuurnummer en datum
  Elke factuur moet een uniek nummer uit een doorlopende reeks zonder duplicaten en de uitgiftedatum bevatten.

• Intracommunautaire btw-nummers
  Facturen moeten het intracommunautaire btw-nummer van de Franse leverancier, dat begint met FR gevolgd door 11 cijfers, en het btw-nummer van de Duitse klant bevatten. De twee identificatiecodes zijn nodig om de leverancier vrij te stellen van btw en om de klant de btw-aftrek te laten toepassen.

• Beschrijving, hoeveelheid en prijs
  Facturen moeten een duidelijke beschrijving van de goederen of diensten, de hoeveelheid, de eenheidsprijs exclusief belasting, eventuele kortingen en het totaalbedrag exclusief belasting bevatten.

• Grensoverschrijdende kennisgeving die het ontbreken van btw rechtvaardigt
  Facturen moeten een specifieke kennisgeving bevatten om het ontbreken van btw te rechtvaardigen. De exacte formulering is afhankelijk van het type transactie. Facturen voor diensten moeten de zin “Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE” (“Verleggingsregeling, artikelen 44 en 196 van richtlijn 2006/112/EG”) bevatten. Facturen voor leveringen van goederen moeten de zin “Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI et article 138 de la directive 2006/112/CE” (“Vrijgesteld van btw, artikel 262 ter, sectie I van de CGI en artikel 138 van richtlijn 2006/112/EG”) bevatten. De twee kennisgevingen zijn niet uitwisselbaar.

• Vervaldatum van betaling
  Alle B2B-facturen moeten de vervaldatum, het tarief voor boete bij te late betaling en de incassokosten vermelden.

Woordenlijst voor Duitse facturen

Gebruik nauwkeurige woordenschat in Duitse facturen. Vrije vertalingen van belastingaanslagen kunnen onduidelijkheid veroorzaken en de betaling vertragen.

Hier is een woordenlijst met nuttige termen voor het opstellen en controleren van facturen in het Duits:

Let op: De term 'Gutschrift' kan verwijzen naar een creditnota en zelf factureren (d.w.z. een factuur uitgegeven door de klant). Volgens de Duitse wetgeving kan iedereen die een document met de titel 'Gutschrift' uitgeeft dat geen zelf uitgegeven factuur is, worden beboet. Voor creditnota's hebben de termen 'Rechnungskorrektur' en 'Stornorechnung' de voorkeur.

Gelden elektronische factureringsregels voor Franse ondernemingen die aan Duitsland factureren?

Franse ondernemingen zijn niet verplicht om gestructureerde elektronische facturen naar Duitse klanten te sturen. De lokale verplichting geldt voor transacties tussen ondernemingen die in Duitsland zijn gevestigd. De Franse hervorming classificeert facturen aan andere landen onder e-reporting in plaats van verplichte elektronische facturering. In de praktijk eisen veel Duitse klanten echter de digitale formats XRechnung of ZUGFeRD.

Daarom zijn Franse ondernemingen onderworpen aan verplichtingen voor e-reporting, wat betekent dat ze bepaalde transacties die niet als verplichte elektronische facturen worden beschouwd – waaronder internationale activiteiten – moeten melden aan de belastingdienst. Deze verplichting volgt dezelfde tijdlijn als de hervorming van de elektronische facturering: 1 september 2026 voor grote en middelgrote ondernemingen, en 1 september 2027 voor kleine en middelgrote ondernemingen (mkb's), zeer kleine ondernemingen (tpe's) en micro-ondernemingen.

Vereiste aangiften bekijken voor factureren in Duitsland

Rapportageverplichtingen zijn afhankelijk van het transactietype. Voor b2b-diensten moeten ondernemingen de DES indienen. Voor de verkoop van goederen is een btw-opgave vereist vanaf de eerste euro, evenals een maandelijks statistisch onderzoek naar de handel in goederen binnen de EU (EMEBI).

Hier bekijken we elke vereiste aangifte naast e-reporting van dichterbij:

• DES: Deze aangifte is van toepassing op elke in Frankrijk gevestigde onderneming die diensten levert aan btw-plichtige klanten in andere lidstaten, voor klanten die zelf de btw afdragen.

• Btw-opgave (ERTVA): ERTVA is van toepassing op intracommunautaire leveringen van goederen en is vereist voor btw-vrijstelling. Dit geldt vanaf de eerste geleverde euro en wordt maandelijks vóór de 10e werkdag ingediend via de webportal van de opgave voor het handelsverkeer in goederen (DEB). Deze aangifte dekt de vrijstellingen die worden beschreven in Artikel 262 ter, Sectie I van de CGI.

• Maandelijks onderzoek naar EMEBI: Een puur statistisch onderzoek dat van toepassing is op ondernemingen die hier uitdrukkelijk om worden verzocht via een brief van de douane, meestal verzonden in december voor het daaropvolgende jaar.

• CA3-btw-aangifte: Transacties in Duitsland moeten op de juiste regels in het CA3-formulier worden vermeld. Ze staan los van belastbare inkomsten in Frankrijk. Aangegeven bedragen moeten overeenkomen met de DES en ERTVA, omdat geautomatiseerde reconciliatie tussen aangiften vaak leidt tot verzoeken om informatie.

• OSS-aangifte: Deze aangifte is vereist voor de OSS-optie voor het aangeven van Duitse btw op b2c-verkopen.

Micro-ondernemingen en btw-vrijstellingsdrempels

Btw-vrijgestelde micro-ondernemingen kunnen Duitse ondernemingen factureren, maar ze moeten de eerste keer om het intracommunautaire btw-nummer vragen. De vrijstelling betekent dat micro-ondernemingen geen Franse btw hoeven te berekenen, maar ze moeten nog steeds voldoen aan de authenticatie- en aangifteverplichtingen.

Veel micro-ondernemingen sturen facturen naar Duitse klanten met de mededeling 'TVA non applicable, Article 293 B du CGI' ('Btw niet van toepassing, artikel 293 B van het algemeen belastingwetboek'). Toch is deze mededeling in deze context technisch gezien niet correct. Diensten die aan Duitse ondernemingen worden geleverd, zijn om territorialiteitsredenen niet belastbaar in Frankrijk, ongeacht de regeling van de dienstverlener. Daarom moeten Duitse facturen de mededeling 'Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE' ('Verlegging, artikelen 44 en 196 van Richtlijn 2006/112/EG') bevatten.

Let op: Vanaf 1 januari 2025 stelt Richtlijn 2020/285 grensoverschrijdende btw vrij. De B2C-transacties van een kleine Franse verkoper zijn mogelijk belastbaar in Frankrijk, maar vrijgesteld in Duitsland als de inkomsten binnen de EU lager zijn dan € 100.000 en onder de Duitse drempel van € 25.000 liggen. De onderneming moet eerst een aangifte indienen bij impots.gouv.fr en een nummer ontvangen dat eindigt op EX.

Hoe Stripe Invoicing kan helpen

Stripe Invoicing vereenvoudigt je debiteurenbeheer (AR), van het aanmaken van facturen tot het innen van betalingen. Of je nu eenmalige of terugkerende facturen beheert, Stripe helpt bedrijven sneller betaald te worden en hun activiteiten te stroomlijnen:

• Automatiseer debiteurenbeheer: maak, pas aan en verstuur eenvoudig professionele facturen, zonder dat je hoeft te programmeren. Stripe houdt automatisch de status van facturen bij, verstuurt betaalherinneringen en verwerkt terugbetalingen, zodat je je cashflow goed in de gaten kunt houden.

• Versnel je cashflow: verminder het aantal dagen dat je op betalingen moet wachten (DSO) en word sneller betaald met geïntegreerde wereldwijde betalingen, automatische herinneringen en AI-aangedreven aanmaningstools die je helpen meer inkomsten te genereren.

• Verbeter de klantervaring: bied een moderne betaalervaring met ondersteuning voor meer dan 25 talen, meer dan 135 valuta's en meer dan 100 betaalmethoden. Facturen zijn makkelijk toegankelijk en te betalen via een zelfbedieningsportaal voor klanten.

• Verminder de werkdruk van je backoffice: genereer facturen in enkele minuten en besteed minder tijd aan incasso's dankzij automatische herinneringen en een door Stripe gehoste factuurbetalingspagina.

• Integreer met je bestaande systemen: Stripe Invoicing kan worden geïntegreerd met populaire boekhoud- en ERP-software (Enterprise Resource Planning), zodat je systemen gesynchroniseerd blijven en je minder handmatig gegevens hoeft in te voeren.

Meer informatie over hoe Stripe je debiteurenbeheerproces kan vereenvoudigen, of hoe je vandaag nog aan de slag kunt.

Veelgestelde vragen bekijken over factureren in Duitsland door Franse ondernemingen