Frankrijk heeft drie btw-systemen: de vereenvoudigde belastingregeling, de normale belastingregeling en de basisregeling voor btw-vrijstelling. Het belastingstelsel waaronder een bedrijf valt, bepaalt hoe vaak het belasting moet aangeven en betalen. Lees ons artikel over hoe je in Frankrijk een correcte btw-aangifte doet.

In dit artikel gaan we dieper in op de basisregeling voor btw-vrijstelling: wat het is, de bijbehorende drempels, de verplichtingen en meer.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is de basisregeling voor btw-vrijstelling?
  
• Wie kan gebruikmaken van de basisregeling voor btw-vrijstelling?
  
• Hoe gebruik ik de basisregeling voor btw-vrijstelling?
  
• Welke transacties zijn niet vrijgesteld van btw?
  
• Wat zijn de verplichtingen onder de basisregeling voor btw-vrijstelling?
  
• Wat zijn de voordelen van de basisregeling voor btw-vrijstelling?
  
• Wat moet je doen als je de basisdrempels voor btw-vrijstelling overschrijdt?
  
• Hoe stap je uit de basisregeling voor btw-vrijstelling?
  

Wat is de basisregeling voor btw-vrijstelling?

Het basisregime voor btw-vrijstelling zorgt ervoor dat ondernemingen geen btw hoeven te innen en te betalen over verkopen en diensten. Ondernemingen die dit speciale regime gebruiken, mogen klanten geen btw in rekening brengen of btw aftrekken van zakelijke aankopen.

In Frankrijk regelt artikel 293 B van de Franse algemene belastingwet (CGI, of "Code général des impôts") de btw-vrijstelling. Lees ook ons artikel over niet-toepasselijke btw in Frankrijk voor meer info.

Wie kan gebruikmaken van de basisregeling voor btw-vrijstelling?

Franse micro-ondernemingen en eenmanszaken (EI, of "entreprises individuelles") profiteren vaak van de basisregeling voor btw-vrijstelling omdat hun omzet exclusief belasting (HT, of "hors taxes") meestal niet hoger is dan de drempels die de Franse belastingdienst heeft vastgesteld. Alle ondernemingen komen echter in aanmerking voor deze regeling als ze binnen de door de Franse wetgeving vastgestelde drempels blijven.

Hoe maak ik gebruik van de basisregeling voor btw-vrijstelling?

De omzet (exclusief btw) van het vorige en huidige jaar bepaalt of een onderneming in aanmerking komt. De belastingdienst past de vastgestelde drempels regelmatig aan, en deze drempels verschillen per ondernemingstak. Over het algemeen herzien de Franse belastingautoriteiten deze drempels om de drie jaar. Hieronder vind je de drempels die zijn vastgesteld voor 2023 tot 2025. Lees voor meer info het laatste artikel van de Franse belastingdienst over de herwaardering van drempels.

Drempels voor de basisregeling voor btw-vrijstelling

Om in aanmerking te komen voor de basisregeling voor btw-vrijstelling mag de omzet (exclusief btw) van een onderneming dat vrije beroepen uitoefent of ambachtelijke of commerciële diensten verleent (met uitzondering van advocaten) niet hoger zijn dan:

• € 36.800 voor het voorgaande jaar (drempelwaarde)
  
• € 39.100 voor het huidige jaar (hogere drempel)
  

Ondernemingen die zich bezighouden met handel of accommodatie mogen de volgende omzetdrempels niet overschrijden:

• € 91.900 in het voorgaande jaar
  
• € 101.000 in het huidige jaar
  

Het gereguleerde inkomen voor advocaten, auteurs en artiesten mag niet hoger zijn dan:

• € 47.600 in het voorgaande jaar
  
• € 58.600 in het huidige jaar
  

Voor niet-gereguleerde activiteiten is de drempel verlaagd naar:

• € 19.600 in het voorgaande jaar
  
• € 23.700 in het huidige jaar
  

Welke transacties zijn niet vrijgesteld van btw?

De basisregeling voor btw-vrijstelling geldt niet voor ondernemingen die zich bezighouden met:

• Onroerendgoedactiviteiten die onder de btw vallen, zoals het bouwen of leveren van woningen en het renoveren van huurwoningen
  
• Landbouwactiviteiten die onder de vereenvoudigde belastingregeling vallen
  
• Leveringen binnen de EU van nieuwe vervoermiddelen
  
• Andere activiteiten die eventueel onderworpen zijn aan btw
  

Wat zijn de verplichtingen onder de basisregeling voor btw-vrijstelling?

Ondernemingen die onder de basisvrijstelling van btw vallen, moeten specifieke factureringsregels volgen, die afhankelijk zijn van de locatie en het type commerciële transactie.

Transacties binnen Frankrijk

Facturen van ondernemingen die onder de basisregeling voor btw-vrijstelling vallen, moeten de vermelding "btw niet van toepassing, art. 293 B van de CGI" ("TVA non applicable, art. 293 B du CGI") bevatten. Deze verplichte vermelding informeert de klant dat alle verkopen van goederen of diensten in Frankrijk btw-vrij zijn. Als dit niet gebeurt, kan het onderneming worden onderworpen aan een herziening van de belastingaanslag.

Intracommunautaire handel (Europese Unie)

Een onderneming dat spullen of diensten verkoopt binnen de EU mag geen btw vragen aan buitenlandse klanten.

Als een onderneming spullen koopt van een handelspartner in de EU, hoeft het geen btw te betalen over de aankoop, tenzij de totale aankopen meer dan € 10.000 per jaar bedragen.

Als een onderneming echter diensten koopt van een EU-leverancier, kan het de btw op deze aankopen niet aftrekken en moet het de bijbehorende belasting betalen. Om btw te kunnen aftrekken, moet het onderneming zich afmelden voor de basisregeling voor btw-vrijstelling.

Transacties buiten de EU

Een onderneming dat naar landen buiten de EU exporteert, hoeft geen btw aan zijn klanten te vragen. Maar als het onderneming iets importeert, moet het wel btw betalen over zijn aankopen en kan het geen aftrek claimen. Om btw op importen af te trekken, moet een onderneming zich afmelden voor de standaard btw-vrijstellingsregeling.

Wat zijn de voordelen van de basisregeling voor btw-vrijstelling?

De basisregeling voor btw-vrijstelling biedt verschillende voordelen voor ondernemingen die niet btw-plichtig zijn. Ze hoeven geen btw-aangifte te doen of btw te betalen aan de belastingdienst, waardoor ze minder boekhoudkundige taken hebben en tegelijkertijd concurrerende prijzen kunnen aanbieden.

Wat moet je doen als je de basisvrijstellingsdrempels voor btw overschrijdt?

Het onderneming moet btw betalen vanaf de eerste dag van de maand waarin het de drempels overschrijdt. Het moet dan een intracommunautair btw-nummer aanvragen bij de belastingdienst voor ondernemingen (SIE, of "service des impôts des entreprises"), btw in rekening brengen op de verkoop van goederen en diensten, en de verschuldigde btw aangeven en betalen aan de belastingdienst.

Als het onderneming geen btw in rekening brengt op transacties nadat het de drempel heeft overschreden, moet het corrigerende facturen uitgeven voor verkopen die in die maand zijn gedaan.

Om je belastingprocessen makkelijker te maken, kun je een geavanceerde tool zoals Stripe Tax gebruiken. Stripe Tax automatiseert je belastingberekeningen, versnelt je btw-aangiften en geeft gedetailleerde rapporten over je jaarlijkse transacties en inkomsten, zonder dat je daarvoor hoeft te programmeren.

Hoe verlaat je de basisregeling voor btw-vrijstelling?

Je kunt ervoor kiezen om uit de basisregeling voor btw-vrijstelling te stappen en over te stappen naar de vereenvoudigde of normale btw-regeling. Deze regelingen stellen ondernemingen in staat om btw op hun aankopen af te trekken en te profiteren van btw-kredieten. Om uit de basisregeling voor vrijstelling te stappen, neem je contact op met de relevante SIE via je online ondernemingsaccount en dien je je verzoek in.