ประเทศฝรั่งเศสมีระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 ระบบ ได้แก่ ระบบการประเมินภาษีแบบง่ายระบบการประเมินภาษีปกติ และระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบภาษีที่เข้าเกณฑ์ของบริษัทจะเป็นตัวกำหนดความถี่ในการรายงานและจ่ายภาษี อ่านบทความของเราเกี่ยวกับวิธีการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อกำหนดในประเทศฝรั่งเศส

บทความนี้จะให้คำตอบเกี่ยวกับรายละเอียดของระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน เช่น ระบบนี้คืออะไร เกณฑ์ที่กำหนดเป็นอย่างไร ภาระผูกพันที่กำหนดมีอะไรบ้าง และอื่นๆ

เนื้อหาหลักในบทความ

• ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานคืออะไร
  
• ใครสามารถใช้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้บ้าง
  
• ฉันจะใช้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานได้อย่างไร
  
• ธุรกรรมใดบ้างที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ภาระผูกพันภายใต้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานได้แก่อะไรบ้าง
  
• ข้อดีของระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานมีอะไรบ้าง
  
• คุณควรทำอย่างไรหากมีผลประกอบการเกินเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน
  
• คุณจะออกจากระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานได้อย่างไร
  

ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานคืออะไร

ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานจะช่วยยกเว้นไม่ให้ธุรกิจต้องเรียกเก็บและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าและการให้บริการ โดยธุรกิจที่ใช้ระบบพิเศษนี้จะไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้า หรือหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจได้

ในประเทศฝรั่งเศส มาตรา 293 B แห่งประมวลรัษฎากรทั่วไปของฝรั่งเศส (CGI หรือ “Code général des impôts”) เป็นกฎหมายที่กำกับดูแลการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณยังสามารถอ่านบทความของเราเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่บังคับใช้ในฝรั่งเศสเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมได้

ใครสามารถใช้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้บ้าง

ธุรกิจขนาดเล็กและกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวของฝรั่งเศส (EI หรือ "entreprises individuelles") มักได้รับประโยชน์จากระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน เนื่องจากผลประกอบการโดยไม่รวมภาษี (HT หรือ "ภาษี hors") ของธุรกิจเหล่านี้มักจะไม่เกินเกณฑ์ที่หน่วยงานภาษีของฝรั่งเศสกำหนดไว้ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจทั้งหมดจะมีคุณสมบัติเข้าร่วมระบบนี้หากมีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยกฎหมายฝรั่งเศส

ฉันจะใช้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานได้อย่างไร

ยอดขาย (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) จากปีที่ผ่านมาและปีปัจจุบันเป็นตัวกำหนดคุณสมบัติของธุรกิจ หน่วยงานภาษีจะปรับปรุงเกณฑ์ที่กำหนดเป็นประจำ และเกณฑ์เหล่านี้แตกต่างกันไปตามภาคธุรกิจ โดยทั่วไป หน่วยงานภาษีของฝรั่งเศสจะปรับเกณฑ์เหล่านี้ทุก 3 ปี คุณสามารถดูเกณฑ์ที่กำหนดสำหรับปี 2023 ถึง 2025 ได้ที่ด้านล่าง หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม ให้ดูบทความล่าสุดจากหน่วยงานภาษีของฝรั่งเศสเกี่ยวกับการปรับการประเมินค่าของเกณฑ์

เกณฑ์ของระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน

หากต้องการมีคุณสมบัติใช้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน ผลประกอบการ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ของธุรกิจที่ประกอบกิจกรรมอิสระหรือให้บริการงานฝีมือหรือบริการทางการค้า (ยกเว้นทนายความ) ต้องไม่เกินเกณฑ์ต่อไปนี้

• 36,800 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า (ขีดจำกัดของเกณฑ์)
  
• 39,100 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน (เกณฑ์ที่สูงขึ้น)
  

ธุรกิจที่ประกอบกิจการด้านการค้าหรือให้บริการที่พักต้องมีผลประกอบการไม่เกินเกณฑ์ต่อไปนี้

• 91,900 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 101,000 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

รายรับภายใต้การกำกับดูแลของทนายความ นักเขียน และนักแสดงต้องไม่เกินเกณฑ์ดังต่อไปนี้

• 47,600 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 58,600 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

สำหรับกิจกรรมไม่มีการกำกับดูแล เกณฑ์จะลดลงเหลือดังนี้

• 19,600 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 23,700 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

ธุรกรรมใดบ้างที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานไม่สามารถใช้กับธุรกิจที่ประกอบกิจการต่อไปนี้

• กิจการอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ภายใต้การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงการผลิตหรือจัดหาอสังหาริมทรัพย์เพื่ออยู่อาศัย และการปรับปรุงที่พักให้เช่า
  
• กิจกรรมเกษตรกรรมที่อยู่ภายใต้ระบบการประเมินภาษีแบบง่าย
  
• การส่งมอบวิธีการขนส่งใหม่ภายในชุมชน
  
• กิจกรรมอื่นๆ ที่เลือกไว้ให้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

ภาระผูกพันภายใต้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานได้แก่อะไรบ้าง

ธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มต้องปฏิบัติตามกฎการออกใบแจ้งหนี้เฉพาะ ซึ่งขึ้นอยู่กับสถานที่และประเภทของธุรกรรมทางการค้า

ธุรกรรมภายในประเทศฝรั่งเศส

ใบแจ้งหนี้จากธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานต้องระบุข้อความว่า “ไม่บังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 293 B ของ CGI” (“TVA non applicable, art. 293 B du CGI”) ข้อความที่บังคับนี้มีไว้เพื่อแจ้งให้ลูกค้าทราบว่าการขายสินค้าหรือบริการทั้งหมดในฝรั่งเศสได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทอาจถูกประเมินภาษีใหม่หากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้

การค้าภายในประชาคม (สหภาพยุโรป)

ธุรกิจที่ขายสินค้าหรือบริการภายในสหภาพยุโรป ต้องไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าต่างประเทศ

หากธุรกิจซื้อสินค้าจากคู่ค้าภายในสหภาพยุโรป จะไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อเว้นแต่ยอดซื้อรวมทั้งหมดเกิน 10,000 ยูโร ต่อปี

อย่างไรก็ตาม หากธุรกิจซื้อบริการจากผู้ให้บริการภายในสหภาพยุโรป จะไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อเหล่านี้ได้ และต้องชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง หากต้องการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจต้องยกเลิกการใช้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน

ธุรกรรมนอกสหภาพยุโรป

ธุรกิจที่ส่งออกนอกสหภาพยุโรปไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าได้ อย่างไรก็ตาม เมื่อทำการนำเข้า บริษัทต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อและไม่สามารถขอหักภาษีได้ หากต้องการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้า บริษัทต้องยกเลิกการใช้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน

ข้อดีของระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานมีอะไรบ้าง

ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานมอบประโยชน์หลายประการให้แก่ธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่หน่วยงานภาษี ซึ่งช่วยลดงานด้านบัญชี พร้อมทั้งสามารถเสนอราคาที่น่าดึงดูดใจยิ่งขึ้นได้

คุณควรทำอย่างไรหากมีผลประกอบการเกินเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน

ธุรกิจจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันแรกของเดือนที่มีผลประกอบการเกินเกณฑ์ หลังจากนั้นต้องขอหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มภายในสหภาพยุโรปจากสำนักงานภาษีธุรกิจ (SIE หรือ “service des impôts des entreprises”) เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าและบริการ และรายงานรวมถึงชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระต่อหน่วยงานภาษี

หากธุรกิจไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมหลังจากเกินเกณฑ์ ธุรกิจต้องออกใบแจ้งหนี้แก้ไขสำหรับการขายที่เกิดขึ้นในเดือนนั้น

ในการทำให้กระบวนการภาษีของคุณง่ายขึ้น ให้ลองใช้เครื่องมือขั้นสูง เช่น Stripe Tax ซึ่งจะคำนวณภาษีโดยอัตโนมัติ เร่งกระบวนการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และจัดทำรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมและรายได้ประจำปีของคุณ โดยคุณทำได้ทั้งหมดนี้แบบไม่ต้องเขียนโค้ด

คุณจะออกจากระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานได้อย่างไร

คุณสามารถเลือกออกจากระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานและเปลี่ยนไปใช้ระบบการประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่ายหรือแบบปกติ ระบบเหล่านี้ช่วยให้ธุรกิจสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อ และได้รับประโยชน์จากเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม หากต้องการออกจากระบบการยกเว้นพื้นฐาน ให้ติดต่อ SIE ที่เกี่ยวข้องผ่านบัญชีธุรกิจออนไลน์ของคุณและส่งคำขอ