Frankrike har tre momssystem: det förenklade systemet för skatt, det normala systemet för skatt och det grundläggande systemet för momsbefrielse. Vilket system ett företag omfattas av avgör hur ofta det behöver deklarera och betala skatt. Läs vår artikel om hur man deklarerar moms i Frankrike.

I den här artikeln går vi närmare in på det grundläggande systemet för momsbefrielse med vad det är, tillhörande tröskelvärden, skyldigheter med mera.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är det grundläggande systemet för momsbefrielse?
  
• Vem kan använda det grundläggande systemet för momsbefrielse?
  
• Hur använder jag det grundläggande systemet för momsbefrielse?
  
• Vilka transaktioner är inte momsbefriade?
  
• Vilka är skyldigheterna enligt systemet för momsbefrielse?
  
• Vilka är fördelarna med det grundläggande systemet för momsbefrielse?
  
• Vad du ska göra om du överskrider tröskelvärdena för momsbefrielse?
  
• Hur lämnar man det grundläggande systemet för momsbefrielse?
  

Vad är det grundläggande systemet för momsbefrielse?

Det grundläggande systemet för momsbefrielse innebär att företag inte behöver ta ut och betala moms på försäljning och tjänster. Företag som använder detta särskilda system kan inte debitera kunder för moms eller dra av moms från företagets inköp.

I Frankrike regleras momsbefrielse i artikel 293b i den franska allmänna skattelagen (Code général des impôts, CGI). Du kan också läsa vår artikel om icke-tillämplig moms i Frankrike för mer information.

Vem kan använda det grundläggande systemet för momsbefrielse?

Franska mikroföretag och enskilda firmor (EI, eller ”entreprises individuelles”) omfattas ofta av det grundläggande systemet för momsbefrielse eftersom deras omsättning exklusive skatt (HT, eller ”hors taxes”) vanligtvis inte överstiger de tröskelvärden som den franska skattemyndigheten har fastställt. Alla företag uppfyller dock kraven för detta system om de håller sig inom de tröskelvärden som fastställs i fransk lag.

Hur använder jag det grundläggande systemet för momsbefrielse?

Försäljning (exklusive moms) från föregående och innevarande år avgör om ett företag uppfyller kriterierna. Skattemyndigheterna uppdaterar regelbundet de tröskelvärden som de har fastställt, och dessa tröskelvärden skiljer sig åt mellan olika företag. I allmänhet reviderar de franska skattemyndigheterna dessa tröskelvärden vart tredje år. Du hittar tröskelvärdena för 2023–2025 nedan. För mer information, läs den senaste artikeln från de franska skattemyndigheterna om omvärdering av tröskelvärden.

Tröskelvärden för det grundläggande systemet för momsbefrielse

För att omfattas av det grundläggande systemet för momsbefrielse får omsättningen (exklusive moms) för ett företag som bedriver fri verksamhet eller tillhandahåller hantverkstjänster eller kommersiella tjänster (med undantag för advokater) inte överstiga:

• 36 800 EUR för föregående år (tröskelvärdesgräns)
  
• 39 100 EUR för innevarande år (högre tröskelvärde)
  

Företag som bedriver handels- eller logiverksamhet får inte överskrida tröskelvärdet för omsättning på:

• 91 900 EUR för föregående år
  
• 101 000 EUR för innevarande år
  

Reglerad inkomst för advokater, författare och utövande konstnärer får inte överstiga:

• 47 600 EUR för föregående år
  
• 58 600 EUR för innevarande år
  

För icke-reglerad verksamhet sänks tröskelvärdet till:

• 19 600 EUR för föregående år
  
• 23 700 EUR för innevarande år
  

Vilka transaktioner är inte momsbefriade?

Systemet för grundläggande momsbefrielse gäller inte företag som bedriver:

• Momspliktig fastighetsverksamhet, inklusive produktion eller leverans av bostadsfastigheter och renovering av hyresbostäder
  
• Jordbruksverksamhet som omfattas av det förenklade skattesystemet
  
• Gemenskapsinterna leveranser av nya transportmedel
  
• Annan verksamhet som eventuellt är momspliktig
  

Vilka är skyldigheterna enligt systemet för momsbefrielse?

Företag som omfattas av det grundläggande systemet för momsbefrielse måste följa särskilda regler för fakturering, som beror på platsen och den kommersiell transaktionens art.

Transaktioner inom Frankrike

Fakturor från företag som omfattas av det grundläggande systemet för momsbefrielse måste innehålla texten ”Moms ej tillämplig, artikel 293 B i CGI” (”TVA non applicable, art. 293 B du CGI”). Denna obligatoriska upplysning meddelar kunden att moms är befriad vid all försäljning av varor eller tjänster i Frankrike. Företaget kan bli föremål för en ny skattebedömning om detta inte görs.

Handel inom EU

Ett företag som säljer varor eller tjänster inom EU får inte ta ut moms från utländska kunder.

Om ett företag köper varor från en handelspartner i EU betalar det inte moms på inköpet såvida inte företagets totala anskaffningar överstiger 10 000 EUR för året.

Om ett företag köper tjänster från en EU-leverantör kan det dock inte dra av moms på dessa inköp och måste betala motsvarande skatt. För att kunna dra av moms måste företaget välja bort det grundläggande systemet för momsbefrielse.

Transaktioner utanför EU

Ett företag som exporterar utanför EU kan inte ta ut moms från sina kunder. Vid import måste företag dock betala moms på sina inköp och kan inte hävda avdrag. För att dra av moms på import måste ett företag välja bort det grundläggande systemet för momsbefrielse.

Vilka är fördelarna med det grundläggande systemet för momsbefrielse?

Det grundläggande systemet för momsbefrielse ger företag som inte är momspliktiga flera fördelar. De behöver inte deklarera moms eller betala moms till skattemyndigheterna, vilket minskar deras bokföringsbörda samtidigt och ger dem mer konkurrenskraftiga priser.

Vad du ska göra om du överskrider tröskelvärdena för momsbefrielse?

Företaget blir momspliktigt från och med den första dagen i den månad då det överskrider tröskelvärdena. Det måste då skaffa ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer från företagsskattekontoret (SIE, eller ”service des impôts des entreprises”), ta ut moms på sin försäljning av varor och tjänster samt deklarera och betala den utestående momsen till skattemyndigheterna.

Om företaget inte tar ut moms på transaktioner efter att ha överskridit tröskelvärdet måste det utfärda korrigerade fakturor för all försäljning som gjorts under den månaden.

För att förenkla dina skatteprocesser bör du överväga ett avancerat verktyg som Stripe Tax. Stripe Tax automatiserar dina skatteberäkningar, påskyndar dina momsdeklarationer och ger detaljerade rapporter om dina årliga transaktioner och inkomster – utan kodning från din sida.

Hur lämnar man det grundläggande systemet för momsbefrielse?

Du kan välja att lämna det grundläggande systemet för momsbefrielse och byta till antingen det förenklade eller det normala systemet för moms. Dessa system gör det möjligt för företag att dra av moms på sina inköp och dra nytta av momskrediter. För att lämna det grundläggande systemet för momsbefrielse kontaktar du relevant SIE via ditt onlinebaserade företagskonto och skickar in din begäran.