Tyskland är Frankrikes främsta handelspartner. År 2024 exporterade franska företag produkter till ett värde av 78 miljarder € till Tyskland, jämfört med 48,5 miljarder € till USA. Landet ensamt står för mer än 13 % av den internationella handeln, långt före Belgien, Kina och Spanien. Som en viktig handelspartner kräver Tyskland att franska företag fakturerar lokala kunder korrekt.

Fakturor som skickas till Tyskland måste vara förenliga med reglerna så att kunderna kan göra avdrag för mervärdesskatt (moms) och betala i tid. För momsbefriade varor och tjänster säkerställer korrekta dokument också att franska företag hanterar momsen rätt och undviker att betala den i efterhand. Dessutom började Frankrike och Tyskland övergå till elektroniska fakturor under 2025.

I den här artikeln förklarar vi hur man skickar fakturor till Tyskland, reglerna för franska företag, momsalternativ, obligatorisk information och vikten av digital fakturering, rapportering och fakturering för mikroföretag.

Viktiga lärdomar

• Franska företag får fakturera tyska kunder. De behöver ingen särskild auktorisering eller lokal registrering eftersom Tyskland är en del av den inre europeiska marknaden.

• Hur företag hanterar moms beror på kunden och transaktionstypen. För företag exkluderar fakturor moms och köparna redovisar skatten själva. För privatpersoner gäller fransk moms uteslutande för distansförsäljning inom Europeiska unionen för belopp under 10 000 €. För belopp över 10 000 € debiteras tysk moms via systemet One Stop Shop (OSS).

• Fakturor som utfärdas till tyska kunder måste innehålla den vanliga information som krävs för business-to-business (B2B), inklusive båda gemenskapsinterna momsregistreringsnummer och ett detaljerat meddelande med en lista över momsbefrielser för varor och tjänster.

• Tysklands krav på digitala fakturaformat gäller inte franska företag, som istället måste efterleva de e-rapporteringskrav som införts genom den franska reformen av elektronisk fakturering. Trots detta kräver många tyska kunder fortfarande formaten XRechnung eller ZUGFeRD.

• Flera deklarationer krävs, inklusive den europeiska tjänstedeklarationen (DES), momssammanställningar för leveranser av varor från den första euron, och särskilda fall som kräver blanketten för CA3-momsdeklaration.

Kan franska företag fakturera kunder i Tyskland?

Franska företag kan fakturera tyska kunder. Fakturor kan skrivas på franska, tyska eller båda språken. Tyskland är en del av den europeiska inre marknaden, så det finns inga tullkrav. Skillnaden ligger i hur momsen hanteras, vilket beror på kunden och transaktionstypen.

Europeisk lagstiftning innehåller även territorialitetsregler som avgör vilket land som betalar moms. Om en tjänst tillhandahålls till en kund som är momsskyldig betalas skatten i kundens land, enligt den allmänna territorialitetsregeln (artikel 259 i den allmänna skattelagen [CGI], tills omkodifieringen träder i kraft den 1 januari 2027). Om kunden är ett tyskt företag är tjänsten inte skattepliktig i Frankrike. Istället redovisar kunden moms i Tyskland. Om varor levereras till ett företag med ett momsregistreringsnummer undantas tillhandahållandet från fransk moms som en gemenskapsintern leverans.

Obs! I princip gäller de faktureringsregler som gäller i den jurisdiktion där transaktionen anses äga rum. Artikel 289-0 i CGI innehåller dock ett undantag. Om kunden har självdeklarerat moms och leverantören är baserad i ett annat land, gäller leverantörens inhemska faktureringsregler – i detta fall Frankrikes.

Hur fakturerar franska företag kunder i Tyskland?

Fakturor måste vara utställda i euro. Hur de hanteras beror på beskattningslandet. För företagskunder exkluderar fakturor vanligtvis skatt. Kunden redovisar detta genom omvänd skattskyldighet, med undantag för vissa tjänster som anses vara skattepliktiga i Tyskland. För privatpersoner tillämpas fransk moms på distansförsäljning inom EU för belopp under 10 000 EUR per år.

Obs! Enligt fransk lag utfärdas fakturor vid leverans av varorna eller tjänsterna. Artikel 289 i CGI innehåller ett undantag. För momsbefriade gemenskapsinterna leveranser av varor och tjänster där kunden tillämpar omvänd skattskyldighet för momsen, måste fakturor skickas senast den 15:e i månaden efter leveransen. Även om direktiv 2011/7/EU anger ett standardförfallodatum på 30 dagar, betalar tyska företag ofta tidigare. Deras betalningsvillkor tenderar att vara kortare, och de erbjuder ofta rabatter för tidig betalning.

Så gör man för att fakturera tyska företag

Fakturor som skickas till tyska företag måste exkludera skatt. Företag måste verifiera kundens momsregistreringsnummer i EU-kommissionens VIES-databas (VAT Information Exchange System). Köparen betalar sedan momsen i Tyskland via egen redovisning.

Så här fakturerar du företag i Tyskland:

Verifiera tyska momsregistreringsnummer innan du skickar fakturor

Det lokala namnet för momsregistreringsnummer är Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Det börjar med DE, följt av nio siffror. Det är gratis att kontrollera VIES-databasen för att bekräfta att numret är giltigt. En ogiltig identifierare gör undantaget tveksamt, och leverantören ansvarar för att betala fransk moms på transaktionen.

Fakturera exklusive skatt

Fakturabelopp får inte inkludera skatt eller nämna moms. Franska företag kan inte fakturera för tysk moms eftersom de inte ansvarar för skatten där. Att ta betalt för fransk moms anses vara en felaktigt fakturerad skatt. Leverantören blir ansvarig för momsen enbart genom att nämna den, och då kan kunden inte dra av den.

Istället måste fakturan innehålla ett meddelande om momsbefrielse eller egen redovisning, beroende på transaktionstyp.

Dokumentera transaktionsuppgifter

För leveranser av varor kräver eventuella undantag bevis på att varorna faktiskt lämnade Frankrike. Bevis kan inkludera en fraktsedel eller undertecknade leveranskvitton. Spara all bevisdokumentation tillsammans med fakturan.

Rapportera transaktioner i deklarationer

Rapportera aktiviteten på CA3-momsdeklarationer och, i tillämpliga fall, på specifika blanketter (DES för tjänster och momssammanställningar för varor).

Så gör man för att fakturera tyska enskilda firmor

För enskilda firmor gäller fransk moms för distansförsäljning och elektroniska tjänster var som helst i EU för belopp under 10 000 € per år. Tysk moms gäller för belopp över den tröskeln och deklareras via OSS. Andra B2C-tjänster (business-to-consumer) följer sina egna territorialitetsregler.

Så här gör du för att fakturera enskilda firmor i Tyskland:

Verifiera den enda tröskeln på 10 000 €

Enligt artikel 259 D i CGI täcker tröskeln två typer av transaktioner med enskilda firmor i EU, oavsett land: distansförsäljning och elektroniska tjänster. Gränsen beräknas för innevarande och föregående kalenderår.

Fransk moms gäller för belopp under denna tröskel. Till exempel betraktas en försäljning på 500 €, exklusive skatt, till en tysk enskild firma som en försäljning gjord i Frankrike och måste inkludera 20 % fransk moms. Tysk moms gäller för högre totalbelopp. I detta fall måste priset som visas på företagets webbplats återspegla den korrekta skattesatsen. Detta kräver att faktureringsverktyget är konfigurerat för rätt land.

Deklarera moms via OSS

Genom att registrera sig hos OSS kan företag deklarera och betala tysk moms från Frankrike via en enda kvartalsvis deklaration. Utan OSS måste företag registrera sig för tysk moms hos Finanzamt (det tyska skattecentret) och lämna in periodiska deklarationer.

Inkludera obligatorisk information

Fakturor som skickas till tyska enskilda firmor måste innehålla priser inklusive skatt och förhandsinformation som krävs enligt konsumentköplagen. Detta täcker 14-dagars ångerrätt för distansförsäljning.

Vilka momssatser gäller i Tyskland?

Tyskland har två huvudsakliga momssatser: en normal procentsats på 19 % och en reducerad på 7 %. I praktiken använder franska företag som fakturerar tyska företag ingen av satserna eftersom deras fakturor exkluderar skatt. Kunder redovisar tysk moms själva i sina deklarationer.

Här är de två procentsatserna som används:

• Normal sats på 19 %: Detta gäller för alla varor och tjänster, inklusive maskinvara för datorer, fordon, kläder, möbler, drycker och konsulttjänster.

• Reducerad sats på 7 %: Detta gäller för baslivsmedel, böcker och e-böcker, media, lokal passagerartransport, biljetter till museum och liveföreställningar samt vissa medicintekniska produkter.

Vilken information krävs på franska fakturor som skickas till Tyskland?

Franska fakturor som skickas till Tyskland måste innehålla den obligatoriska information som krävs på B2B-fakturor. Detta inkluderar parternas identiteter, fakturanummer och fakturadatum, båda parters gemenskapsinterna momsregistreringsnummer, en beskrivning av tjänsterna och förfallodagen för betalningen, samt ett meddelande som motiverar avsaknaden av moms på grund av undantag eller omvänd skattskyldighet.

Här är informationen som krävs på fakturor:

• Båda parternas fullständiga identitet
  Fakturor måste ange den franska leverantörens företagsnamn, adress, juridiska form, identifieringsnummer i etableringsregistret (SIRET) och registreringsnummer i det franska bolagsregistret (RCS). De måste också visa den tyska kundens namn och adress.

• Fakturanummer och fakturadatum
  Varje faktura måste innehålla ett unikt nummer från en kontinuerlig sekvens, utan dubbletter, och utgivningsdatumet.

• Gemenskapsinterna momsregistreringsnummer
  Fakturor måste innehålla den franska leverantörens gemenskapsinterna momsregistreringsnummer – som börjar på FR följt av 11 siffror – och den tyska kundens momsregistreringsnummer. De två identifierarna är nödvändiga för att undanta leverantören från moms och för att kunden ska kunna göra momsavdraget.

• Beskrivning, kvantitet och pris
  Fakturor måste innehålla en tydlig beskrivning av varorna eller tjänsterna, kvantiteten, enhetspriset exklusive skatt, eventuella rabatter och totalbeloppet exklusive skatt.

• Gränsöverskridande meddelande som motiverar avsaknad av moms
  Fakturor måste innehålla ett specifikt meddelande för att motivera avsaknaden av moms. Den exakta formuleringen beror på transaktionstypen. Fakturor för tjänster måste innehålla frasen "Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE" ("Omvänd skattskyldighet, artiklarna 44 och 196 i direktiv 2006/112/EG"). Fakturor för leverans av varor måste innehålla frasen "Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI et article 138 de la directive 2006/112/CE" ("Undantagen från moms, artikel 262 ter, avsnitt I i CGI och artikel 138 i direktiv 2006/112/EG"). De två meddelandena är inte utbytbara.

• Förfallodatum för betalning
  Alla B2B-fakturor måste ange förfallodatum, räntesats för förseningsavgift och inkasseringsavgift.

Ordlista för tyska fakturor

Använd ett precist språkbruk i tyska fakturor. Ungefärliga översättningar av skattemeddelanden kan orsaka oklarheter och försena betalningen.

Här är en ordlista med användbara termer för att upprätta och granska fakturor på tyska:

Obs! Termen "Gutschrift" kan avse en kreditnota och självfakturering (d.v.s. en faktura utställd av kunden). Enligt tysk lag kan den som utfärdar ett dokument med titeln "Gutschrift" som inte är en självfaktura komma att straffas. För kreditnotor föredras termerna "Rechnungskorrektur" och "Stornorechnung".

Gäller regler för elektronisk fakturering för franska företag som fakturerar i Tyskland?

Franska företag är inte skyldiga att skicka strukturerade elektroniska fakturor till tyska kunder. Det lokala kravet gäller för transaktioner mellan företag baserade i Tyskland. Den franska reformen klassificerar fakturor till andra länder som e-rapportering snarare än obligatorisk elektronisk fakturering. I praktiken kräver dock många tyska kunder de digitala formaten XRechnung eller ZUGFeRD.

Därför omfattas franska företag av krav på e-rapportering, vilket innebär att de måste rapportera vissa transaktioner som inte anses vara obligatoriska elektroniska fakturor – inklusive internationell verksamhet – till skattemyndigheterna. Denna skyldighet följer samma tidslinje som reformen av elektronisk fakturering: 1 september 2026 för stora och medelstora företag, och 1 september 2027 för små och medelstora företag (SMF), mycket små företag (TPE) och mikroföretag.

Vilka deklarationer krävs vid fakturering i Tyskland?

Rapporteringsskyldigheter beror på transaktionstypen. För B2B-tjänster måste företag lämna in DES. Försäljning av varor kräver en momssammanställning från den första euron, samt en månatlig statistisk undersökning av handel med varor inom EU (EMEBI).

Här är en närmare titt på varje deklaration som krävs utöver e-rapportering:

• DES: Denna deklaration omfattar alla företag baserade i Frankrike som tillhandahåller tjänster till momspliktiga kunder i andra medlemsstater, för kunder som själva redovisar moms.

• Momssammanställning (ERTVA): ERTVA gäller för gemenskapsinterna leveranser av varor och krävs för momsbefrielse. Den gäller från den första levererade euron och lämnas in månadsvis via webbportalen för varuhandelsdeklaration (DEB) senast den tionde arbetsdagen. Denna deklaration omfattar de undantag som beskrivs i artikel 262 ter, avsnitt I i CGI.

• Månatlig undersökning av EMEBI: En rent statistisk undersökning som gäller företag som uttryckligen tillfrågas via ett brev från tullen, vanligtvis skickat i december för det påföljande året.

• CA3-momsdeklaration: Transaktioner i Tyskland måste framgå på rätt rader i CA3-blanketten. De skiljer sig från skattepliktiga intäkter i Frankrike. Deklarerade belopp måste stämma överens med DES och ERTVA, eftersom automatiserad avstämning mellan deklarationer ofta utlöser en begäran om information.

• OSS-deklaration: Denna deklaration krävs för OSS-alternativet för att deklarera tysk moms på B2C-försäljning.

Mikroföretag och tröskelvärden för momsbefrielse

Momsbefriade mikroföretag kan fakturera tyska företag, men de måste be om det gemenskapsinterna momsregistreringsnumret första gången. Undantaget innebär att mikroföretag inte behöver ta ut fransk moms, men de måste fortfarande uppfylla kraven för autentisering och deklaration.

Många mikroföretag skickar fakturor till tyska kunder med meddelandet "TVA non applicable, Article 293 B du CGI" ("Moms ej tillämplig, artikel 293 B i den allmänna skattelagen"). Detta meddelande är dock inte tekniskt korrekt i detta sammanhang. Tjänster som utförs åt tyska företag är inte skattepliktiga i Frankrike av territorialitetsskäl, oavsett tjänsteleverantörens system. Därför måste tyska fakturor innehålla meddelandet "Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE" ("Omvänd skattskyldighet, artiklarna 44 och 196 i direktiv 2006/112/EG").

Obs! Från och med den 1 januari 2025 undantar direktiv 2020/285 moms över gränserna. En liten fransk säljares B2C-transaktioner kan vara skattepliktiga i Frankrike men undantagna i Tyskland om dess intäkter inom EU är mindre än 100 000 EUR och mindre än det tyska tröskelvärdet på 25 000 EUR. Företaget måste först lämna in en deklaration på impots.gouv.fr och få ett nummer som slutar på EX.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig

Stripe Invoicing förenklar behandlingen av kundfordringar – från skapande av fakturor till debitering av betalningar. Oavsett om du hanterar engångsfakturering eller återkommande fakturering hjälper Stripe företag att få betalt snabbare och arbeta mer effektivt:

• Automatisera kundreskontra: Skapa, anpassa och skicka professionella fakturor på ett enkelt sätt – ingen kodning krävs. Stripe spårar fakturastatus, skickar påminnelser om betalningar och behandlar återbetalningar, vilket hjälper dig att hålla koll på kassaflödet.

• Accelerera kassaflödet: Minska den genomsnittliga kredittiden och få betalt snabbare med integrerade globala betalningar, automatiska påminnelser och AI-drivna dunningverktyg som hjälper dig att återvinna mer intäkter.

• Förbättra kundupplevelsen: Leverera en modern betalningsupplevelse med stöd för över 25 språk, över 135 valutor och över 100 betalningsmetoder. Fakturor är enkla att komma åt och betala via en kundportal med självbetjäning.

• *Minska arbetsbelastningen på kontoret:- * Skapa fakturor på några minuter och minska tiden som läggs på indrivning genom automatiska påminnelser och en Stripe-baserad sida för fakturabetalning.

• Integrera med dina befintliga system: Stripe Invoicing integreras med populär bokföringsprogramvara och affärssystem (ERP), vilket hjälper dig att hålla systemen synkroniserade och minska behovet av manuell datainmatning.

Läs mer om hur Stripe kan förenkla din process för kundfordringar, eller börja i dag.

Vanliga frågor om fakturering i Tyskland för franska företag