Rabatter för tidig betalning används i stor utsträckning i Tyskland: företag erbjuder dem som ett sätt att uppmuntra till snabba betalningar och öka sin likviditet. Men det finns också skattemässiga och administrativa regler som du måste tänka på när du beviljar eller drar av en rabatt för tidig betalning.

I den här artikeln får du veta vad rabatt vid tidig betalning är, hur den skiljer sig från en försäljningsrabatt och vilka fördelar den erbjuder. Vi besvarar också några av de vanligaste frågorna i ämnet och ger dig ett par konkreta exempel som visar hur du kan göra rätt beräkningar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en rabatt vid tidig betalning?
  
• Vad är skillnaden mellan en rabatt på försäljning och en rabatt på tidig betalning?
  
• Vilka är fördelarna med att erbjuda rabatt vid tidig betalning?
  
• Hur stor rabatt kan företag i Tyskland erbjuda för tidig betalning?
  
• Beräkning av rabatt vid tidig betalning: Exempel
  
• Vanliga frågor om rabatter vid tidig betalning
  

Vad är en rabatt vid tidig betalning?

En rabatt vid tidig betalning är en minskning av en faktura som är beroende av att fakturan i fråga betalas inom en viss tidsfrist. Om betalningen görs i tid kan kunderna dra av den överenskomna procentsatsen från fakturan. Rabatter vid tidig betalning anges i procent och visas vanligtvis på fakturor som ”3 % rabatt vid betalning inom 14 dagar” eller liknande.

Företag i Tyskland kan bevilja rabatter för tidig betalning till sina kunder eller få en egen rabatt från sina leverantörer. En kundrabatt är en kostnadsfaktor för ett företag som minskar dess försäljningsintäkter (se [avsnitt 277.1 i den tyska handelslagen [HGB](https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__277.html)). En leverantörsrabatt minskar däremot ett företags kostnader för anskaffning eller produktion (se avsnitt 255.1 i HGB).

Vad är skillnaden mellan en rabatt på försäljning och en rabatt på tidig betalning?

Försäljningsrabatter och rabatter vid tidig betalning är klassiska prissättningsverktyg. Båda handlar om att sänka priset på något – skillnaden ligger i företagets funktion och vad som utlöser den.

Som namnet antyder räknas en försäljningsrabatt vanligtvis in under en försäljning eller när ett avtal ingås. Typiska exempel är volymrabatter för stora beställningar, lojalitetsrabatter för långsiktiga partnerskap och lojala kunder eller särskilda rabatter som erbjuds som en del av en försäljningskampanj eller marknadsföringskampanj. Denna prissänkning påverkar fakturabeloppet direkt och är inte beroende av specifika villkor, som betalningstidpunkt. Försäljningsrabatter används därför först och främst som försäljnings- och marknadsföringsverktyg. De är avsedda att uppmuntra försäljning, stärka kundlojalitet och göra människor mer benägna att köpa.

Rabatter vid tidig betalning gäller däremot endast om en faktura betalas inom en viss tidsfrist. Istället för att räknas in under en försäljning eller när ett avtal ingås dras dessa rabatter av från fakturan retroaktivt. Till skillnad från en försäljningsrabatt, som syftar till att öka omsättningen, används rabatter vid tidig betalning till stor del för att hantera ett företags ekonomi och likviditet. Rabatter vid tidig betalning hjälper till att motivera kunderna att avräkna sina utestående saldon så snabbt som möjligt.

Vilka är fördelarna med att erbjuda rabatt vid tidig betalning?

Fördelen med rabatt vid tidig betalning för kunderna är uppenbar: de betalar mindre om de avräknar sin faktura inom den överenskomna tidsfristen. Kundernas besparingspotential här är enorm, särskilt med stora fakturor. Men det är inte bara kunderna som tjänar på det – det finns också fördelar för företag som erbjuder rabatter vid tidig betalning.

Förbättrad likviditet

Som företag är det största argumentet för rabatter vid tidig betalning att du får betalt snabbt. Detta kan bidra till att stärka din likviditet och minska risken för att du stöter på problem med dina skulder, som leverantörsfakturor eller löner. Detta kan ge dig en stor konkurrensfördel, särskilt i branscher med små marginaler eller långa betalningsfrister.

Minskad risk för utebliven betalning

Ju snabbare utestående fordringar betalas, desto mindre sannolikt är det att en gäldenär inte betalar. Genom att bevilja rabatter för tidig betalning motiverar företag sina kunder att inte lämna sina fakturor obetalda fram till sista sekund. Detta minskar risken för utebliven betalning och dunning.

Förutsägbara kostnader

Även om rabatt vid tidig betalning är en kostnadsfaktor för det fakturerande företaget, är det en kostnad som är lätt att förutsäga. Detta gör ofta en rabatt vid tidig betalning till ett mer prisvärt alternativ för att undvika kortsiktiga likviditetsbrister än att ta banklån.

Större kundlojalitet

Rabatter för tidig betalning är en attraktiv fördel för kunderna, eftersom de kan sänka fakturabeloppen avsevärt. Detta ekonomiska incitament ökar inte bara kundnöjdheten, det stärker också lojaliteten mot ett visst företag. Kunder som har två företag att välja mellan när de vill köpa en produkt kan vara mer benägna att välja det som erbjuder rabatt för tidig betalning.

Konkurrensfördel

På konkurrensutsatta marknader använder företag rabatter för tidig betalning som ett marknadsföringsverktyg. Genom att sänka priserna signalerar du till dina kunder att du inte bara är flexibel, utan också rättvis. Särskilt för små och medelstora företag är detta ett enkelt sätt att göra dig mer attraktiv än dina konkurrenter.

Hur stor rabatt kan företag i Tyskland erbjuda för tidig betalning?

Det finns inga lagstadgade bestämmelser om rabatter vid tidig betalning i Tyskland, och varken HGB eller BGB (tyska civillagen) har ett fast tak. Teoretiskt sett kan företag erbjuda rabatter på vilket belopp de vill. I praktiken varierar dock standardrabatter vid tidig betalning från 2 % till 5 % – tillräckligt höga för att motivera kunderna att betala snabbt, men inte så höga att det orsakar skador för det fakturerande företaget. Hur stor rabatt som erbjuds beror på en rad faktorer, t.ex. bransch, konkurrenter, företagets likviditet och de beräknade marginalerna.

Företag har också möjlighet att erbjuda nivåbaserade rabatter. Det innebär att kunder får en högre rabatt för väldigt tidiga betalningar, medan betalningar som kommer senare får en lägre rabatt eller till och med ingen rabatt alls. Ett företag kan till exempel erbjuda 5 % rabatt för betalning inom 14 dagar efter fakturadatumet och 2 % rabatt för betalningar som görs inom 15–30 dagar efter fakturadatumet. När denna tidsfrist har löpt ut finns det ingen rabatt.

Beräkning av rabatt vid tidig betalning: Exempel

Företag i Tyskland använder följande formel för att beräkna rabatter för tidig betalning:

Rabatt = Fakturans totalbelopp x rabattsats

Rabatten för tidig betalning tillämpas vanligtvis på bruttofakturabeloppet i euro. Digitala lösningar, som Stripe Invoicing, hjälper företag att beräkna rabatter för tidig betalning automatiskt. Med Invoicing kan företag enkelt ta emot betalningar över hela världen och skicka fakturor online med bara några få klick. Automatisering av faktureringsprocessen påskyndar bokföringsflöden snabbare och minskar risken för beräkningsfel som kan uppstå när man tillämpar skattesatser, rabatterar försäljning eller ger rabatter för tidig betalning.

Beräkning av rabatt vid tidig betalning: Exempel 1

Ett företag får en faktura på 1 200 EUR netto från en extern marknadsföringsbyrå. Till detta belopp tillkommer 228 EUR i mervärdesskatt (moms), vilket ger ett bruttobelopp på totalt 1 428 EUR. Byrån erbjuder en rabatt på 3 % för tidig betalning för fakturor som betalas inom 10 dagar.

Så här beräknas rabatten:

*1 428 EUR x 0,03 = 42,84 EUR *

Eftersom rabattsatsen tillämpas på bruttobeloppet minskar den både nettobeloppet och den moms som ska betalas proportionellt:

• Nettobelopp: 1 200 EUR x 0,03 = 36 EUR
  
• Moms: 228 EUR x 0,03 = 6,84 EUR
  

Det belopp som ska betalas minus rabatten är därför:

• Nettobelopp: 1 200 EUR - 36 EUR = 1 164 EUR
  
• Moms: 228 EUR - 6,84 EUR = 221,16 EUR
  
• Bruttobelopp: 1 385,16 EUR
  

Det innebär en nettobesparing för företaget på 36 EUR. Om företaget är berättigat till avdrag för ingående moms är sänkningen av momsen bara en tillfällig radpost.

Beräkning av rabatt vid tidig betalning: Exempel 2

Ett företag förser en kund med varor till ett nettovärde av 5 000 EUR. Företaget beviljar en rabatt på 2 % för tidig betalning för betalningar som görs inom 14 dagar. Ordinarie betalningsfrist är 30 dagar. Momsen som ska betalas är 950 EUR, vilket ger ett bruttobelopp på 5 950 EUR.

Så här beräknas rabatten:

*5 950 EUR x 0,02 = 119 EUR *

Eftersom rabattsatsen tillämpas på bruttobeloppet minskar den både nettobeloppet och den moms som ska betalas proportionellt:

• Nettobelopp: 5 000 EUR x 0,02 = 100 EUR
  
• Moms: 950 EUR x 0,02 = 19 EUR
  

Det belopp som ska betalas minus rabatten är därför:

• Nettobelopp: 5 000 EUR - 100 EUR = 4 900 EUR
  
• Moms: 950 EUR - 19 EUR = 931 EUR
  
• Bruttobelopp: 5 831 EUR
  

Det innebär en nettobesparing för kunden på 100 EUR.

Vanliga frågor om rabatter vid tidig betalning

Nedan svarar vi på några av de vanligaste frågorna om rabatter vid tidig betalning.

Vad är ett normalt belopp för rabatt vid tidig betalning?

I Tyskland är rabatterna för tidig betalning på företagets fakturor i allmänhet cirka 2–3 % av den totala fakturasumman. Ibland erbjuder företag högre rabatter på upp till 5 %. Rabatter på mer än 5 % är ganska ovanliga.

Gäller rabatter vid tidig betalning brutto eller netto?

I Tyskland tillämpas rabatter vid tidig betalning i allmänhet på totalsumman för fakturan, dvs. totalsumman inklusive moms. Detta innebär att både nettosumman och momsen på det beloppet minskas proportionellt.

Hur påverkar rabatter vid tidig betalning ingående skatt?

Företag som är berättigade till avdrag för ingående skatt minskar sin avdragsgilla ingående skatt med det beviljade rabattbeloppet. Moms betalas endast på fakturan som faktiskt betalats. Företaget kan göra anspråk på denna summa som ingående skatt. Bokföringsteamet gör vanligtvis denna justering automatiskt, förutsatt att rabatten bokförs korrekt.

Hur bokförs rabatter för tidig betalning för moms?

När rabatten för tidig betalning bokförs minskar företaget fakturans nettosumma och det momsbelopp som ska betalas på det beloppet proportionellt. Vid fakturabaserad beskattning uppstår moms under den delårsperiod då tjänsten tillhandahålls, oavsett betalningsdatum. Om rabatten för tidig betalning används vid ett senare tillfälle måste företaget korrigera momsen för den period då betalningen görs. Vid redovisning enligt kontantprincipen uppstår moms under den period då betalningen faktiskt görs. Den debiteras endast på det överförda beloppet, vilket innebär att det inte finns något behov av korrigeringar.