Os descontos de pagamento antecipado são amplamente usados na Alemanha: as empresas os oferecem como uma forma de incentivar pagamentos rápidos e aumentar sua liquidez. Mas também há regras tributarias e administrativas que você precisa considerar ao conceder ou deduzir um desconto de pagamento antecipado.

Este artigo explica o que é um desconto de pagamento antecipado, qual a diferença entre um desconto de vendas e quais as vantagens que ele oferece. Também vamos responder a algumas das perguntas mais frequentes sobre o assunto e te dar alguns exemplos concretos para mostrar como fazer seus cálculos corretos.

O que você encontrará neste artigo?

• O que é um desconto de pagamento antecipado?
  
• Qual é a diferença entre um desconto de vendas e um desconto de pagamento antecipado?
  
• Quais são os benefícios de oferecer um desconto de pagamento antecipado?
  
• Quanto de um desconto as empresas na Alemanha podem oferecer para pagamento antecipado?
  
• Calculando um desconto de pagamento antecipado: Exemplos
  
• Perguntas frequentes sobre descontos de pagamento antecipado
  

O que é um desconto de pagamento antecipado?

Um desconto de pagamento antecipado é uma redução do total de uma fatura que depende do pagamento da fatura em questão até um determinado prazo. Se o pagamento for feito no prazo, os clientes podem deduzir a porcentagem acordada do total da fatura. Os descontos de pagamento antecipado são indicados como porcentagens e normalmente aparecem nas faturas como "desconto de 3% para pagamento dentro de 14 dias", ou algo similar.

As empresas na Alemanha podem conceder descontos de pagamento antecipado aos seus clientes ou receber um desconto próprio de seus fornecedores. Um desconto de cliente é um fator de custo para uma empresa, reduzindo suas receitas de vendas (ver Seção 277.1 do Código Comercial Alemão [HGB]). Um desconto de fornecedor, por outro lado, reduz os custos de aquisição ou produção de uma empresa (ver Seção 255.1 do HGB).

Qual é a diferença entre um desconto de vendas e um desconto de pagamento antecipado?

Os descontos de vendas e os descontos de pagamento antecipado são ferramentas clássicas de preço, ambas envolvendo a redução do preço de algo – a diferença reside na função da empresa e no que as aciona.

Como o nome sugere, um desconto em vendas geralmente é considerado durante uma venda ou na celebração de um contrato. Exemplos típicos incluem descontos por volume para pedidos grandes, descontos de fidelidade para parceiros de longo prazo e clientes fiéis, ou descontos especiais oferecidos como parte de uma promoção de vendas ou campanha de marketing. Essa redução de preço afeta diretamente o total da fatura e não está condicionada a condições específicas, como o momento do pagamento. Os descontos em vendas são, portanto, em primeiro lugar, usados como ferramentas de vendas e marketing. Eles são destinados a incentivar as vendas, fortalecer a fidelidade do cliente e fazer as pessoas mais inclinadas a comprar.

Os descontos de pagamento antecipado, por outro lado, só se aplicam se uma fatura for liquidada até um determinado prazo. Em vez de serem considerados durante uma venda ou na celebração de um contrato, esses descontos são deduzidos do total da fatura retroativamente. Ao contrário de um desconto de vendas, que visa aumentar o faturamento, os descontos de pagamento antecipado são usados principalmente para gerenciar as finanças e a liquidez de uma empresa. Os descontos de pagamento antecipado ajudam a motivar os clientes a compensar suas contas pendentes o mais rapidamente possível.

Quais são os benefícios de oferecer um desconto no pagamento antecipado?

O benefício de um desconto de pagamento antecipado para os clientes é óbvio: eles pagam menos se compensarem sua fatura no prazo acordado. O potencial de economia do cliente aqui é enorme, especialmente com faturas grandes. Mas não são apenas os clientes que se beneficiam – há também vantagens para as empresas que oferecem descontos de pagamento antecipado.

Maior liquidez

Como empresa, o maior argumento a favor dos descontos de pagamento antecipado é que você recebe pagamentos rapidamente. Isso pode ajudar a fortalecer sua liquidez e reduzir a probabilidade de você ficar com problemas com seus pagamentos, como faturas de fornecedores ou folha de pagamento. Isso pode dar uma grande vantagem competitiva, especialmente em setores com margens pequenas ou termos de pagamento longos.

Redução do risco de inadimplência

Quanto mais rápido for a liquidação dos recebíveis pendentes, menor será a probabilidade de inadimplência do devedor. Ao conceder descontos de pagamento antecipado, as empresas estão motivando os clientes a não deixarem suas faturas não pagas até o último minuto. Isso reduz o risco de inadimplência e cobrança.

Custos previsíveis

Embora um desconto de pagamento antecipado seja um fator de custo para a empresa de faturamento, é um custo que é fácil de prever, o que muitas vezes torna um desconto de pagamento antecipado uma opção mais acessível para evitar déficits de liquidez de curto prazo do que tomar empréstimos bancários, por exemplo.

Maior fidelidade do cliente

Os descontos de pagamento antecipado são um benefício atraente para os clientes, pois podem reduzir substancialmente o total de faturas. Esse incentivo financeiro não só aumenta a satisfação do cliente, mas também fortalece a fidelidade a uma determinada empresa. Os clientes que têm duas empresas para escolher ao procurar comprar um produto podem ser mais propensos a escolher aquela que oferece um desconto de pagamento antecipado.

Vantagem competitiva

Em mercados intensamente competitivos, as empresas usam descontos de pagamento antecipado como ferramenta de marketing. Cortar seus preços sinaliza aos clientes que você não é apenas flexível, mas também justo. Para pequenas e médias empresas, especialmente, essa é uma maneira fácil de se tornar mais atraente do que a concorrência.

Quanto de um desconto as empresas na Alemanha podem oferecer para pagamento antecipado?

Não existem regulamentos legais sobre descontos de pagamento antecipado na Alemanha, e nem o HGB nem o BGB (Código Civil Alemão) estabelecem limites fixos. Teoricamente, as empresas podem oferecer um desconto de qualquer valor que quiserem. Na prática, no entanto, os descontos de pagamento antecipado padrão variam de 2% a 5% - alto o suficiente para motivar os clientes a pagar rapidamente, mas não tão alto que fazem a empresa de faturamento sofrer. O valor de um desconto oferecido depende de uma série de fatores, como a indústria, concorrentes, a liquidez da empresa e as margens calculadas.

As empresas também têm a opção de oferecer descontos em níveis. Isso significa que os clientes recebem um desconto mais alto para pagamentos bem antecipados, enquanto os pagamentos que chegam mais tarde recebem um desconto menor ou mesmo nenhum desconto. Por exemplo, uma empresa pode oferecer um desconto de 5% para pagamento em 14 dias após a fatura e um desconto de 2% para pagamentos feitos entre 15 e 30 dias após a fatura. Após o vencimento desse prazo, não há desconto.

Calculando um desconto de pagamento antecipado: Exemplos

As empresas na Alemanha usam a seguinte fórmula para calcular descontos de pagamento antecipado:

Desconto = Total da fatura x Taxa de desconto

O desconto de pagamento antecipado geralmente é aplicado ao total bruto da fatura em euros. Soluções digitais, como o Stripe Invoicing, ajudam as empresas a calcular descontos de pagamento antecipado automaticamente. Com o Invoicing, as empresas podem aceitar facilmente pagamentos em todo o mundo e enviar faturas online com apenas alguns cliques. A automatização do processo de faturamento acelera os fluxos de contabilidade e reduz o risco de erros de cálculo que podem ocorrer ao aplicar alíquotas, descontos de vendas ou descontos de pagamento antecipado.

Cálculo de um desconto de pagamento antecipado: Exemplo 1

Uma empresa recebe uma fatura de uma agência de marketing externa no valor líquido de €1.200. A este montante é adicionado o imposto sobre valor agregado (IVA) de €228 para um total bruto de €1.428. A agência oferece um desconto de pagamento antecipado de 3% para faturas liquidadas em 10 dias.

Veja como esse desconto é calculado:

*€1,428 x 0.03% = € 42.84 *

Uma vez que a taxa de desconto é aplicada ao montante bruto, reduz proporcionalmente tanto o montante líquido quanto o IVA devido:

• Valor líquido: €1.200 x 0,03 = €36
  
• IVA: €228 x 0,03 = €6,84
  

Portanto, o valor devido menos o desconto é:

• Valor líquido: €1.200 - €36 = €1.164
  
• IVA: €228 - €6,84 = €221,16
  
• Total bruto: € 1.385,16
  

Isso significa uma economia líquida para a empresa de €36, se a empresa é elegível para uma dedução fiscal de entrada, então a redução do IVA é meramente um item transitório.

Cálculo de um desconto de pagamento antecipado: Exemplo 2

Uma empresa fornece a um cliente mercadorias no valor líquido de €5.000. A empresa concede um desconto de pagamento antecipado de 2% para pagamentos feitos dentro de 14 dias. O prazo de pagamento regular é de 30 dias. O IVA devido é de €950, o que resulta em um total bruto de €5.950.

Veja como esse desconto é calculado:

*€5,950 x 0.02% = €119 *

Uma vez que a taxa de desconto é aplicada ao montante bruto, reduz proporcionalmente tanto o montante líquido quanto o IVA devido:

• Valor líquido: €5.000 x 0,02 = €100
  
• IVA: €950 x 0,02 = €19
  

Portanto, o valor devido menos o desconto é:

• Valor líquido: €5.000 - €100 = € 4.900
  
• IVA: €950 - € 19 = €931
  
• Total bruto: €5.831
  

Isso significa uma economia líquida para o cliente de €100.

Perguntas frequentes sobre descontos de pagamento antecipado

Abaixo, respondemos a algumas das perguntas mais frequentes sobre descontos de pagamento antecipado.

Qual é o valor normal de um desconto de pagamento antecipado?

Na Alemanha, os descontos de pagamento antecipado em faturas empresariais geralmente são cerca de 2% a 3% do total da fatura. Às vezes, as empresas oferecem descontos mais altos de até 5%. Descontos de mais de 5% são bastante incomuns.

Os descontos de pagamento antecipado se aplicam ao total bruto ou líquido?

Na Alemanha, os descontos de pagamento antecipado são geralmente aplicados ao total bruto da fatura, ou seja, ao total com impostos do IVA, o que significa que tanto o total líquido quanto o IVA devido sobre esse montante são reduzidos proporcionalmente.

Qual o efeito dos descontos de pagamento antecipado sobre o tributo a montante?

As empresas elegíveis para as deduções tributadas a montante reduzem seu imposto tributado a montante do desconto concedido. O IVA é devido apenas sobre o total da fatura efetivamente paga. A empresa pode reclamação desse total como tributar a montante. Normalmente, a equipe de contabilidade faz esse ajuste automaticamente, desde que o desconto seja declarado corretamente.

Como os descontos de pagamento antecipado são declarados em termos de contabilidade do IVA?

Ao publicar um desconto de pagamento antecipado, as empresas reduzem proporcionalmente o total líquido da fatura e o montante do IVA devido sobre esse montante. Com a tributação estabelecida em regime de competência, o IVA é incorrido no período de declaração intercalar durante o qual o pagamento é prestado, independentemente da data de pagamento. Se o desconto de pagamento antecipado for utilizado posteriormente, a empresa deve corrigir o IVA para o período durante o qual o pagamento é efetuado. Com a contabilização em regime de caixa, o IVA é incorrido no período durante o qual o pagamento é efetuado.