提前付款折扣在德国被广泛采用：企业通过提供提前付款折扣来鼓励快速付款，从而提升资金流动性。但是，在授予或扣除提前付款折扣时，还需要考虑相关的税务和行政规定。

本文将介绍什么是提前付款折扣，它与销售折扣的区别，以及它能提供哪些优势。我们还将解答有关该主题的一些最常见问题，并为您提供具体示例，帮助您正确计算折扣金额。

本文内容

• 什么是提前付款折扣？
  
• 销售折扣与提前付款折扣有什么区别？
  
• 提供提前付款折扣有哪些好处？
  
• 德国的企业可以为提前付款提供多少折扣？
  
• 提前付款折扣的计算示例
  
• 关于提前付款折扣的常见问题
  

什么是提前付款折扣？

提前付款折扣是指在客户于特定期限内支付发票款项时，可享受发票总金额减免的一种优惠。如果按时付款，客户可以从发票总额中扣除约定的百分比。提前付款折扣以百分比表示，通常在发票上显示为“14 天内付款可享受 3% 的折扣”或类似内容。

德国的企业可以向客户提供提前付款折扣，也可以从供应商那里获得相应的折扣。客户折扣对企业而言属于成本因素，会减少其销售收入（参见 德国商法典[HGB]第 277.1 节 ）。另一方面，供应商折扣则会降低企业的采购或生产成本（参见《德国商法典》第255.1条）。

销售折扣与提前付款折扣有什么区别？

销售折扣与提前付款折扣都是典型的定价工具。两者都涉及价格减免，但其商业功能和触发条件不同。

顾名思义，销售折扣通常在销售过程中或签订合时即被确定。典型示例包括大订单的批量折扣、长期合作伙伴和忠诚客户的忠诚度折扣，或者作为销售活动或营销活动的一部分提供的特别折扣。这种价格减免直接影响发票总额，不依赖于特定条件（如付款时间）。因此，销售折扣首先被用作销售和营销工具，旨在促进销售、增强客户忠诚度，并刺激购买意愿。

而提前付款折扣仅在发票于特定期限内结清时才适用。这些折扣不会在销售或签订合同时确定，而是在发票金额中事后扣除。与旨在提升销售额的销售折扣不同，提前付款折扣主要用于管理企业财务与现金流，能有效激励客户尽快结清账款。

提供提前付款折扣有哪些好处？

提前付款折扣对客户的好处是显而易见的：如果他们在约定的截止日期前结算发票，支付的费用就会减少。对于大额发票，这种节省尤为可观。但受益的不仅仅是客户，提供提前付款折扣的企业同样能从中获得多重优势。

提高流动性

作为企业，支持提前付款折扣的最大理由是能快速回款。这有助于增强您的流动性，并降低在供应商发票或工资单等应付账款方面出现问题的可能性。这可以为您带来显著的竞争优势，尤其是在利润率小或付款周期长的行业。

降低违约风险

未偿应收款结算越快，债务人违约的可能性就越小。通过提供提前付款折扣，企业可以激励客户不要拖延到最后一刻才支付发票。这降低了违约和催款的风险。

可预测的成本

虽然提前付款折扣对开具发票的公司而言是一项成本，但这项成本容易预测。与申请银行贷款相比，这通常是一种更经济的方式，用于避免短期流动性不足。

更高的客户忠诚度

提前付款折扣对客户来说是一种极具吸引力的优惠，因为它可以显著降低发票总额。这种经济激励不仅可以提高客户满意度，还可以增强对特定企业的忠诚度。客户在选择两家供应商时，更可能选择提供提前付款折扣的一方。

竞争优势

在竞争激烈的市场中，企业使用提前付款折扣作为营销工具。降价向客户传达的信息是您不仅灵活，而且公平，特别是对于中小企业来说，这是提升竞争力、吸引客户的简单有效方式。

德国的企业可以为提前付款提供多少折扣？

德国没有关于提前付款折扣的法律规定，《商法典》 (HGB) 和《民法典》 (BGB) 都未设定固定上限。从理论上讲，企业可自由设定折扣比例。但实际上，标准的提前付款折扣范围为 2% 到 5%——足以激励客户快速付款，但又不会高到导致开具发票公司遭受损失。提供多少折扣取决于一系列因素，例如行业特征、竞争状况、企业流动性及利润率。

公司还可以选择提供分级折扣。这意味着，客户越早付款，享受的折扣越高；而较晚付款的客户将获得较低折扣，甚至没有折扣。例如，企业可能会为开具发票后 14 天内的付款提供 5% 的折扣，为开具发票后 15 至 30 天内的付款提供 2% 的折扣。超过该期限后，则不再享受任何折扣。

提前付款折扣的计算示例

德国的企业使用以下公式计算提前付款折扣：

折扣 = 发票总额 x 折扣率

提前付款折扣通常适用于以欧元计的发票总金额。数字解决方案，例如 Stripe Invoicing 可帮助企业自动计算提前付款折扣。借助 Invoicing，企业能轻松在全球范围内接受付款，只需点击几下即可在线发送发票。自动化发票流程不仅加快会计处理流程，还能减少在还能减少在应用税率、销售折扣或提前付款折扣时可能出现的计算错误。应用税率、销售折扣或提前付款折扣时可能出现的计算错误。

计算提前付款折扣：示例 1

一家公司从外部营销机构收到净额为 1,200 欧元的发票，加上 228 欧元的增值税 (VAT)，总计为 1,428 欧元。该机构为 10 天内结算的发票提供 3% 的提前付款折扣。

此折扣的计算方式如下：

1,428 欧元 x 0.03 = 42.84 欧元

由于折扣率适用于总金额计算，因此它会按比例减少净额和应缴增值税：

• 净额：1,200 欧元 x 0.03 = 36 欧元
  
• 增值税：228 欧元 x 0.03 = 6.84 欧元
  

因此，应付金额减去折扣为：

• 净额：1,200 欧元 - 36 欧元 = 1,164 欧元
  
• 增值税：228 欧元 - 6.84 欧元 = 221.16 欧元
  
• 总计： €1,385.16
  

这意味着公司净节省了 36 欧元。如果企业符合进项税扣除资格，则增值税的减免仅属于暂时的项目。

计算提前付款折扣：示例 2

一家企业向客户提供净值 5,000 欧元的商品。该企业对 14 天内付款的付款提供 2% 的提前付款折扣。正常付款期限为 30 天。应缴增值税为 950 欧元，总计 5,950 欧元。

此折扣的计算方式如下：

5,950 欧元 x 0.02 = 119 欧元

由于折扣率适用于总金额计算，因此它会按比例减少净额和应缴增值税：

• 净额：5,000 欧元 x 0.02 = 100 欧元
  
• 增值税：950 欧元 x 0.02 = 19 欧元
  

因此，应付金额减去折扣为：

• 净额：5,000 欧元 - 100 欧元 = 4,900 欧元
  
• 增值税：950 欧元 - 19 欧元 = 931 欧元
  
• 总计：5,831 欧元
  

这意味着客户可净节省 100 欧元。

关于提前付款折扣的常见问题

下面，我们将解答一些有关提前付款折扣的最常见问题。

提前付款折扣的常见比例是多少？

在德国，商家发票的提前付款折扣通常约为发票总额的 2% 至 3%。有时，公司会提供高达 5% 的折扣。但超过 5% 的情况较为罕见。

提前付款折扣适用于总额还是净额？

在德国，提前付款折扣通常适用于发票总额，即含税总额。这意味着该金额的净总额和应缴增值税都会按比例减少。

提前付款折扣对进项税有什么影响？

有资格享受进项税抵扣的企业，应按折扣金额相应减少可抵扣的进项税。增值税基于实际支付的发票金额计算，企业可按实际支付金额申报进项税。如果折扣记录正确，会计团队通常会自动完成相应调整。

在增值税核算方面，提前付款折扣是如何过账？

过账提前付款折扣时，企业会按比例减少净发票总额和应付增值税金额。若采用权责发生制核算，增值税应在提供服务的期间计提，与付款日期无关。如果以后使用提前付款折扣，公司必须更正付款期间的增值税。对于收付实现制会计，增值税是在实际付款期间产生的，仅针对实际支付金额征收，因此无需后续更正。