Los descuentos por pago anticipado se utilizan mucho en Alemania: las empresas los ofrecen como forma de fomentar los pagos rápidos y aumentar su liquidez. Pero también hay normas fiscales y administrativas que debes tener en cuenta a la hora de conceder o deducir un descuento por pago anticipado.

Este artículo te explicará qué es un descuento por pago anticipado, en qué se diferencia de un descuento por ventas y qué ventajas ofrece. También responderemos algunas de las preguntas más frecuentes sobre este tema y te daremos un par de ejemplos concretos para mostrarte cómo hacer tus cálculos correctamente.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es un descuento por pago anticipado?
  
• ¿Cuál es la diferencia entre un descuento por ventas y un descuento por pago anticipado?
  
• ¿Cuáles son las ventajas de ofrecer un descuento por pago anticipado?
  
• ¿Cuánto descuento pueden ofrecer las empresas de Alemania por pago anticipado?
  
• Cómo calcular un descuento por pago anticipado: ejemplos
  
• Preguntas frecuentes sobre los descuentos por pago anticipado
  

¿Qué es un descuento por pago anticipado?

Un descuento por pago anticipado es una reducción del total de una factura que depende de que la factura en cuestión se pague en un plazo determinado. Si el pago se realiza a tiempo, los clientes pueden deducir el porcentaje acordado del total de la factura. Los descuentos por pago anticipado se indican como porcentajes y, por lo general, aparecen en las facturas como «descuento del 3 % por pago en un plazo de 14 días» o algo por el estilo.

En Alemania, las empresas pueden conceder descuentos por pago anticipado a sus clientes o recibir un descuento propio de sus proveedores. El descuento de cliente es un factor de coste para una empresa que reduce sus ingresos por ventas (véase el artículo 277.1 del Código de Comercio alemán [HGB]). Por otro lado, el descuento de proveedor reduce los costes de adquisición o producción de una empresa (véase el artículo 255.1 del HGB).

¿Cuál es la diferencia entre un descuento por ventas y un descuento por pago anticipado?

Los descuentos por ventas y los descuentos por pago anticipado son herramientas clásicas de las tarifas. Ambos implican reducir el precio de algo: la diferencia radica en su función empresarial y en lo que los desencadena.

Como su nombre indica, un descuento de ventas suele tenerse en cuenta durante una venta o al concluir un contrato. Por lo general, los descuentos por volumen para pedidos grandes, los descuentos por fidelidad para socios a largo plazo y clientes leales o los descuentos especiales ofrecidos como parte de una campaña de ventas o marketing. Esta reducción del precio afecta directamente al total de la factura y no depende de condiciones específicas, como el momento del pago. Por lo tanto, los descuentos por ventas se utilizan, ante todo, como herramientas de ventas y marketing. Su objetivo es fomentar las ventas, fortalecer la fidelidad del cliente y hacer que los particulares se inclinen más a comprar.

Por otro lado, los descuentos por pago anticipado solo se aplican si una factura se liquida antes de un determinado plazo. En lugar de tenerse en cuenta durante una venta o al concluir un contrato, estos descuentos se deducen del total de la factura retroactivamente. A diferencia de un descuento por ventas, que tiene como objetivo aumentar la facturación, los descuentos por pago anticipado se utilizan sobre todo para gestionar las finanzas y la liquidez de una empresa. Los descuentos por pago anticipado ayudan a motivar a los clientes a pagar sus cuentas pendientes lo antes posible.

¿Cuáles son las ventajas de ofrecer un descuento por pago anticipado?

El beneficio de un descuento por pago anticipado para los clientes es obvio: pagan menos si pagan su factura antes del plazo acordado. El potencial de ahorro de los clientes aquí es enorme, especialmente con facturas grandes. Pero no solo se benefician los clientes, también hay ventajas para las empresas que ofrecen descuentos por pago anticipado.

Mejora de la liquidez

Como empresa, el mayor argumento a favor de los descuentos por pago anticipado es que recibes los pagos rápido. Esto puede ayudar a fortalecer tu liquidez y reducir la probabilidad de que tengas problemas con tus cuentas pendientes de pago, como facturas de proveedores o nóminas. Esto puede darte una gran ventaja competitiva, especialmente en sectores con márgenes pequeños o condiciones de pago largas.

Reducción del riesgo de impago

Cuanto más rápido se liquiden las cuentas por cobrar pendientes, menos probable es que un deudor incumpla. Al dar descuentos por pago anticipado, las empresas están motivando a sus clientes a no dejar sus facturas sin pagar para el último minuto. Esto reduce el riesgo de impago y de reclamación del pago.

Costes predecibles

Aunque un descuento por pago anticipado es un factor de coste para la empresa que emite la factura, es un coste que es fácil de predecir. Esto suele hacer que un descuento por pago anticipado sea una opción más asequible para evitar déficits de liquidez a corto plazo que pedir préstamos bancarios, por ejemplo.

Mayor fidelidad del cliente

Los descuentos por pago anticipado son un beneficio atractivo para los clientes, ya que pueden reducir sustancialmente los totales de sus facturas. Este incentivo financiero no solo aumenta la satisfacción del cliente, también fortalece la lealtad a una empresa en particular. Es más probable que si los clientes tienen dos empresas entre las que decidirse cuando quieren comprar un producto, elijan a la que ofrece un descuento por pago anticipado.

Ventaja competitiva

En los mercados muy disputados, las empresas utilizan los descuentos por pago anticipado como herramienta de marketing. Reducir tus precios indica a tus clientes que no solo eres flexible, también eres justo. Para las pequeñas y medianas empresas, en particular, esta es una forma fácil de hacer su negocio más atractivo que el de la competencia.

¿Cuánto descuento pueden ofrecer las empresas de Alemania por pago anticipado?

En Alemania no existen normativas legales sobre descuentos por pago anticipado y ni el HGB ni el BGB (Código Civil alemán) estipulan límites fijos. Teóricamente, las empresas pueden ofrecer un descuento de cualquier importe que quieran. Sin embargo, en la práctica, los descuentos estándar por pago anticipado oscilan entre el 2 % y el 5 %, lo suficientemente altos como para motivar a los clientes a pagar rápidamente, pero no tan altos como para que la empresa que emite la factura sufra. El importe del descuento que se ofrezca depende de una serie de factores, como el sector, la competencia, la liquidez de la empresa y los márgenes calculados.

Las empresas también tienen la opción de ofrecer descuentos por niveles. Esto significa que los clientes obtienen un descuento más alto por pagos muy anticipados, mientras que los pagos que llegan más tarde reciben un descuento más bajo o ningún descuento. Por ejemplo, una empresa podría ofrecer un descuento del 5 % por pago en los 14 días posteriores a la emisión de la factura y un descuento del 2 % por pagos realizados en los 15 a 30 días posteriores. Una vez que pasa este plazo, no hay descuento.

Cómo calcular un descuento por pago anticipado: ejemplos

Las empresas de Alemania utilizan la siguiente fórmula para calcular los descuentos por pago anticipado:

Descuento = Total de factura x tasa de descuento

El descuento por pago anticipado se suele aplicar al total bruto de la factura en euros. Las soluciones digitales, como Stripe Invoicing, ayudan a las empresas a calcular automáticamente los descuentos por pago anticipado. Con Invoicing, las empresas pueden aceptar pagos fácilmente en todo el mundo y enviar facturas en línea con tan solo unos clics. La automatización del procesamiento de Invoicing acelera los flujos de trabajo contables y reduce el riesgo de los errores de cálculo que pueden producirse al aplicar tipos fiscales, descuentos por ventas o descuentos por pago anticipado.

Cómo calcular un descuento por pago anticipado: ejemplo 1

Una empresa recibe una factura de una agencia de marketing externa de 1.200 € netos. A este importe se añade un impuesto sobre el valor añadido (IVA) de 228 €, por un total bruto de 1.428 €. La agencia ofrece un descuento por pago anticipado del 3 % para las facturas liquidadas en un plazo de 10 días.

El descuento se calcula del siguiente modo:

1.428 € × 0,03 = 42.84 €

Debido a que el porcentaje del descuento se aplica al importe bruto, se reduce proporcionalmente tanto el importe neto como el IVA adeudado:

• Importe neto: 1.200 € x 0,03 = 36 €
  
• IVA: 228 € x 0,03 = 6,84 €
  

Por lo tanto, el importe adeudado menos el descuento es:

• Importe neto: 1.200 € - 36 € = 1.164 €
  
• IVA: 228 € - 6,84 € = 221,16 €
  
• Total bruto: 1.385,16 €
  

Ello supone un ahorro neto para la empresa de 36 €. Si la empresa puede acogerse a una deducción fiscal, la reducción del IVA es meramente una partida transitoria.

Cómo calcular un descuento por pago anticipado: ejemplo 2

Una empresa suministra a un cliente bienes por valor de 5.000 € netos. La empresa concede un descuento por pago anticipado del 2 % para pagos realizados en un plazo de 14 días. El plazo de pago ordinario es de 30 días. El IVA adeudado es de 950 €, lo que da un total bruto de 5.950 €.

El descuento se calcula del siguiente modo:

5.950 € × 0,02 = 119 €

Debido a que el porcentaje del descuento se aplica al importe bruto, se reduce proporcionalmente tanto el importe neto como el IVA adeudado:

• Importe neto: 5.000 € x 0,02 = 100 €
  
• IVA: 950 € x 0,02 = 19 €
  

Por lo tanto, el importe adeudado menos el descuento es:

• Importe neto: 5.000 € - 100 € = 4.900 €
  
• IVA: 950 € - 19 € = 931 €
  
• Total bruto: 5.831 €
  

Eso supone un ahorro neto para el cliente de 100 €.

Preguntas frecuentes sobre los descuentos por pago anticipado

A continuación, respondemos algunas de las preguntas frecuentes sobre descuentos por pago anticipado.

¿Cuál es el importe normal de un descuento por pago anticipado?

En Alemania, los descuentos por pago anticipado en facturas de empresas suelen rondar entre el 2 % y el 3 % del total de la factura. Ocasionalmente, las empresas ofrecen descuentos más altos de hasta el 5 %. Los descuentos de más del 5 % son muy poco frecuentes.

¿Se aplican los descuentos por pago anticipado al total bruto o neto?

En Alemania, los descuentos por pago anticipado se aplican generalmente al total bruto de la factura, es decir, al total incluido del IVA. Esto significa que tanto el total neto como el IVA adeudado por ese importe se reducen proporcionalmente.

¿Qué efecto tienen los descuentos por pago anticipado en el impuesto soportado?

Las empresas que cumplen los requisitos para deducir los impuestos soportados reducen el importe del descuento concedido en su impuesto soportado deducible; el IVA solo se adeuda sobre el total de la factura efectivamente pagada; la empresa puede reclamar este total como impuesto soportado; por lo general, el equipo de contabilidad hará este ajuste automáticamente, siempre que el descuento se contabilice correctamente.

¿Cómo se contabilizan los descuentos por pago anticipado en cuestiones de la contabilidad del IVA?

Al registrar un descuento por pago anticipado, las empresas reducen proporcionalmente el total neto de la factura y el importe del IVA adeudado por ese importe. Con la fiscalidad de devengo, el IVA se devenga en el período de declaración provisional en el que se presta el servicio, independientemente de la fecha del pago. Si el descuento por pago anticipado se utiliza en un momento posterior, la empresa debe corregir el IVA del período en el que se realiza el pago. En la contabilidad de caja, el IVA se devenga en el período en el que se realiza realmente el pago. Solo se cobra por el importe transferido, lo que significa que no es necesario hacer correcciones.