早期決済割引はドイツで広く利用されています。企業は早期決済を促し、流動性を高める手段として割引を提供しています。ただし、早期決済割引を付与または控除する際に考慮する必要がある税務上および管理上の規則もあります。

この記事では、早期決済割引の概要、売上割引との違い、および割引のメリットについて説明します。また、この割引に関するよくあるご質問に回答し、計算を正しく行う方法について具体例をいくつか紹介します。

目次

• 早期決済割引とは
  
• 販売割引と早期決済割引の違い
  
• 早期決済割引を提供するメリット
  
• ドイツの企業は早期決済に対してどの程度の割引を提供できますか？
  
• 早期決済割引の計算: 例
  
• 早期決済割引に関するよくあるご質問
  

早期決済割引とは

早期決済割引とは、特定の期限までに支払われる対象の請求書を条件に、請求書の合計金額を減らすことです。支払いが期限内に行われる場合、顧客は同意した割合を請求書の合計金額から差し引くことができます。早期決済割引は割合で示され、通常、請求書には「14 日以内の支払いに対する 3% の割引」などのように表示されます。

ドイツの企業は、顧客に早期決済割引を適用したり、サプライヤーから独自の割引を受けたりすることができます。顧客割引は、企業のコスト要因であり、販売収入を減らします (ドイツ商法 [HGB] 第 277.1 条を参照)。一方、サプライヤー割引は、企業の取得または生産のコストを削減します (HGB 第 255.1 条を参照)。

販売割引と早期決済割引の違い

販売割引と早期決済割引は、従来の価格設定ツールです。どちらも、何かの価格を下げることを伴います。その違いは、そのビジネス機能と、その要因にあります。

通常、売上割引は、その名前が示すように、販売時または契約締結時に考慮されます。典型的な例としては、大量注文に対する数量割引、長期パートナーやロイヤルティ割引、販売促進キャンペーンやマーケティングキャンペーンの一環として提供される特別割引などがあります。この価格低下は請求書の合計に直接影響し、決済タイミングなどの特定の条件には影響しません。したがって、売上割引は、何よりもまず、販売およびマーケティングのツールとして使用されます。売上割引の目的は、販売を促進し、顧客ロイヤルティを強化し、購入意欲を高めることです。

一方、早期決済割引は、請求書が特定の期日までに支払われる場合にのみ適用されます。これらの割引は、販売時や契約締結時に考慮されるのではなく、請求書の合計からさかのぼって差し引かれます。売上の増加を目的とする売上割引とは異なり、早期決済割引は、主に企業の財務と流動性の管理に使用されます。早期決済割引は、顧客が未払いの請求書をできるだけ早く支払う動機付けに役立ちます。

早期決済割引を提供するメリット

顧客にとって早期決済割引のメリットは明らかです。合意された期日までに請求書を支払った場合、支払い額が少なくて済みます。特に大口の請求書の場合、顧客の節約の可能性は非常に大きくなります。しかし、メリットを得られるのは顧客だけではありません。早期決済割引を提供する企業にもメリットがあります。

流動性の向上

企業にとって、早期決済割引を支持する最大の主張は、支払いを受けるまでの時間が短いことです。これは、流動性を高め、サプライヤーの請求書や給与計算などの買掛金で問題が発生する可能性を減らすのに役立ちます。これは、特に利益率が低い業界や決済規約が長い業界では、大きな競争力をもたらす可能性があります。

債務不履行のリスクの軽減

未払いの売掛金が早く支払われるほど、債務者が債務不履行に陥る可能性は低くなります。早期決済割引を提供することで、企業は請求書を最後まで未払いのままにしないように顧客を動機付けています。これにより、債務不履行や督促のリスクが軽減されます。

予測可能なコスト

請求を行う会社にとって早期決済割引はコスト要因ですが、コストは予測しやすいものです。多くの場合、早期決済割引は、たとえば銀行ローンを組む場合よりも短期的な流動性不足を回避するための手頃な価格のオプションとなります。

顧客ロイヤルティの向上

早期決済割引は、顧客にとって魅力的なメリットです。請求書総額を大幅に減額できるからです。この金銭的なインセンティブは、顧客満足度を高めるだけでなく、特定のビジネスへのロイヤルティも強化します。商品を購入する際に選択できる企業が 2 社ある顧客は、早期決済割引を提供する企業を選択する可能性が高くなります。

競争上の優位

競争の激しい市場では、企業は早期決済割引をマーケティングツールとして使用します。価格を引き下げることは、柔軟性だけでなく、公正さも示すものです。特に中小企業にとっては、競合他社よりも簡単に自社をアピールできる方法です。

ドイツの企業は早期決済に対してどの程度の割引を提供できますか？

ドイツには早期決済割引に関する法的規制はなく、HGB も BGB (ドイツ民法) も上限を定めていません。理論的には、企業は任意の金額の割引を提供できます。ただし、実際には、標準的な早期決済割引は 2% から 5% の範囲で、顧客の迅速な支払い意欲を高めるには十分ですが、請求を行う会社を苦しめるほど高くはありません。割引の金額は、業種、競合他社、企業の流動性、計算された利益率など、さまざまな要因によって決まります。

また、段階制割引を提供するオプションもあります。このため、顧客は早期決済では割引額が大きくなり、それ以降の決済では割引額が下がるか、まったく割引が適用されなくなります。たとえば、請求から 14 日以内の決済では 5% の割引、請求から 15〜30 日以内の決済では 2% の割引が提供されます。この期限を過ぎると、割引は適用されません。

早期決済割引の計算: 例

ドイツの企業は、次の式を使用して早期決済割引を計算します。

割引 = 請求書の合計 x 割引率

早期決済割引は通常、請求書総額 (ユーロ) に適用されます。Stripe Invoicing などのデジタルソリューションは、企業が早期決済割引を自動的に計算するのに役立ちます。Invoicing を使用すると、企業は数回クリックするだけで、世界中で簡単に決済を受け付け、オンラインで請求書を送信できます。Invoicing プロセスを自動化することで、簿記ワークフローがスピードアップし、税率、売上割引、早期決済割引の適用時に発生する計算エラーのリスクが軽減されます。

早期決済割引の計算: 例 1

ある会社が外部マーケティング代理店から正味 €1,200 の請求書を受け取ったとします。この金額に €228 の付加価値税 (VAT)が加算され、合計 €1,428 になります。この代理店は、10 日以内に支払われた請求書に対して 3% の早期決済割引を提供します。

この割引の計算方法は次のとおりです。

€1,428 x 0.03 = €42.84

割引率は総額に適用されるため、正味金額と納付すべき VAT の両方が比例して減少します。

• 正味金額: €1,200 x 0.03 = €36
  
• VAT: €228 x 0.03 = €6.84
  

したがって、割引額を差し引いた金額は次のようになります。

• 正味金額: €1,200 - €36 = €1,164
  
• VAT: €228 - €6.84 = €221.16
  
• 総計: €1,385.16
  

これは、会社の純貯蓄額が €36 であることを意味します。企業が 仕入課税控除の対象である場合、VAT の軽減は一時的な項目にすぎません。

早期決済割引の計算: 例 2

企業が顧客に正味 €5,000 相当の商品を提供するとします。企業は、14 日以内の決済に対して早期決済割引 (2%) を適用します。通常の決済期間は 30 日です。VAT の納税額は €950 で、合計額は €5,950 です。

この割引の計算方法は次のとおりです。

€5,950 x 0.02 = €119

割引率は総額に適用されるため、正味金額と納付すべき VAT の両方が比例して減少します。

• 正味金額: €5,000 x 0.02 = €100
  
• VAT: €950 x 0.02 = €19
  

したがって、割引額を差し引いた金額は次のようになります。

• 正味金額: €5,000 - €100 = €4,900
  
• VAT: €950 - €19 = €931
  
• 総計: €5,831
  

これは、顧客が €100 を節約できることを意味します。

早期決済割引に関するよくあるご質問

以下では、早期決済割引に関するよくあるご質問に回答します。

早期決済割引の通常の金額はいくらですか？

ドイツでは、通常、ビジネス請求書の早期決済割引は請求書全体の約 2〜3% です。場合によっては、最大 5% の割引が適用されることもあります。5% を超える割引は非常に珍しいことです。

早期決済割引は総計または正味合計に適用されますか？

ドイツでは、通常、早期決済割引は請求書の合計金額、つまり VAT 込みの合計金額に適用されます。つまり、正味合計金額と、その金額に対する VAT の両方が比例して減額されます。

早期決済割引が仕入税に与える影響

仕入課税控除の対象となる企業は、控除対象の仕入税を、割引が適用された金額だけ差し引きます。VAT は、実際に支払われた請求書の合計額に対してのみ課税されます。企業は、この合計額を仕入税として請求できます。割引が正しく計上されていれば、通常、会計チームはこの調整を自動的に行います。

VAT 会計規約で早期決済割引はどのように計上されますか？

早期決済割引を計上すると、企業は正味請求書の合計額と、その金額に対する VAT の金額を比例的に減らします。発生主義課税では、支払い日に関係なく、サービスが提供される中間報告期間に VAT が発生します。後で決済割引を使用する場合、会社は支払いが行われた期間の VAT を修正する必要があります。現金主義会計では、VAT は実際に支払いが行われた期間に発生します。VAT は送金された金額に対してのみ請求されるため、修正の必要はありません。