Los pagos atrasados son uno de los problemas más disruptivos para las empresas francesas, especialmente las microempresas y las pequeñas y medianas empresas (pymes). Según el Banco de Francia, en 2024, las empresas experimentaron un retraso en la acreditación de fondos promedio de 13.6 días, superior al promedio europeo. Los pagos vencidos pueden tener un efecto perjudicial en la situación financiera de una empresa, lo que lleva a la escasez de liquidez, la insolvencia o la quiebra.

Para hacer frente a esto, los acreedores pueden aplicar multas por pagos atrasados, que son sanciones monetarias permitidas por la ley para desalentar las facturas vencidas y compensar a los acreedores por las pérdidas financieras relacionadas.

En este artículo, se explican las multas por pagos atrasados en el país, lo cual incluye el marco normativo, las tasas aplicables, los métodos de cálculo, la facturación a los clientes deudores y las formas de prevenir los retrasos.

¿Qué contiene este artículo?

• Pagos atrasados en Francia
  
• Multas por pagos atrasados
  
• Diferentes tipos de multas por pagos atrasados
  
• ¿Cuándo se aplican las multas por pagos atrasados?
  
• ¿Cómo se calculan las multas por pagos atrasados?
  
• ¿Cómo se determinan las multas por pagos atrasados?
  
• ¿Qué sanciones se aplican si las partes omiten los cargos por retraso en la acreditación de fondos?
  
• ¿Es obligatorio facturar las multas por pagos atrasados?
  
• ¿Qué opciones existen si se atrasa el pago?
  
• Cómo evitar los pagos atrasados
  
• Cómo puede ayudar Stripe Invoicing
  

Pagos atrasados en Francia

Un pago pasa a ser vencido cuando una factura no se paga en el plazo acordado tras la entrega de un producto o servicio. En Francia, la normativa legal establece estos plazos para la acreditación de fondos. A partir del día siguiente a la fecha de vencimiento, el retraso se registra automáticamente, sin necesidad de ninguna acción formal, y las multas son exigibles de inmediato.

Plazos de pago en Francia

Los plazos se establecieron en la Ley de Modernización de la Economía (LME) de 2008 y se trataron posteriormente en la Ley Hamon de 2014 y la Ley PACTE de 2019 (Plan de Acción para el Crecimiento y la Transformación Empresarial). Estas normativas, codificadas en los artículos L441-10 y siguientes del Código de Comercio, se aplican a todas las transacciones Business to business (B2B) de empresas de cualquier tamaño o tipo y de todos los sectores.

Si no existe un acuerdo contractual, las condiciones de pago son de 30 días a partir del día de entrega de los bienes o servicios. Sin embargo, un contrato entre las partes puede definir el plazo de una de las siguientes maneras:

• 60 días calendario como máximo a partir de la fecha de emisión de la factura
  
• 45 días a partir del final del mes de la fecha de emisión de la factura
  
• 45 días como máximo a partir de la fecha de emisión de la factura para facturas recurrentes
  
• Menos de 30 días, específicamente para pagos en efectivo cuando se entrega un producto o servicio
  

Motivos de los pagos atrasados

Numerosas situaciones pueden derivar en pagos atrasados, y es importante identificarlas para prevenir esos retrasos y orientar las estrategias de cobro. Algunos ejemplos son los siguientes:

• Problemas temporales o de largo plazo de efectivo para el deudor (disminución de la actividad, clientes que pagan tarde, fluctuaciones estacionales, etc.)
  
• Disputas comerciales en curso (cantidad o calidad del producto, servicio que no cumple con lo pactado, entrega incompleta, etc.)
  
• Problemas administrativos internos (procedimientos ineficientes de control de calidad, falta de planificación, facturas extraviadas, etc.)
  
• Retrasos deliberados para maximizar el flujo de caja, especialmente en empresas grandes
  
• Omisión o carencia de un sistema de monitoreo de plazos
  

Consecuencias de los pagos atrasados

Los pagos atrasados pueden tener consecuencias graves tanto para los acreedores como para los deudores. En el caso de los acreedores, los retrasos impactan significativamente el flujo de caja y pueden llevar a la incapacidad de pagar a proveedores, cubrir costos operativos o invertir en nuevos proyectos de desarrollo. También pueden generar una necesidad prematura de préstamos empresariales a corto plazo. En las situaciones más graves, las cuentas por cobrar vencidas podrían desencadenar la insolvencia y la quiebra (en 2024, el 25 % de las quiebras comerciales estuvieron directamente relacionadas con la falta de pago).

En el caso de los deudores que pagan después del vencimiento del plazo, los riesgos también son significativos. Los pagos atrasados pueden generar multas administrativas de hasta €2 millones (€4 millones para los reincidentes). Las autoridades podrían publicar el nombre de la parte infractora a través de la Dirección General de Competencia, Consumo y Represión de Fraudes (DGCCRF) cuando se apliquen sanciones, una práctica conocida como «nombrar y avergonzar». En cuanto a las relaciones empresariales, los retrasos en los pagos dañan la confianza y afectan las relaciones entres los clientes y los proveedores, fundamentales para una operación comercial viable.

Multas por pagos atrasados

Las multas por pagos atrasados son sanciones monetarias automáticas que se aplican si una empresa deudora no paga una factura en la fecha de vencimiento programada. Estas comisiones se acumulan automáticamente por cada día de retraso en cada documento de facturación, a partir del día siguiente al plazo indicado en el extracto, sin que el acreedor deba realizar ninguna acción.

El mecanismo legal de multas por pagos atrasados fue establecido en la ley de nuevas regulaciones económicas de 2001 y reforzado posteriormente en la LME, donde se hicieron obligatorias estas multas entre las organizaciones. Estas comisiones tienen un doble objetivo: disuadir a los clientes que pagan tarde (y fomentar el pago puntual) y compensar a los acreedores por las pérdidas financieras causadas por las facturas vencidas.

Nota: Se aplican cargos adicionales por acreditación de fondos vencida exclusivamente a las relaciones B2B, no a las transacciones con particulares (Business to consumer, o B2C). Los reguladores exigen su inclusión en los datos de facturación obligatorios y en las condiciones generales de venta, con sanciones impuestas por incumplimiento.

Diferentes tipos de multas por pagos atrasados

En Francia, existen dos grandes categorías de multas por retraso: las multas legales, que se aplican por defecto si no existe una cláusula contractual, y las multas contractuales, que son determinadas por las empresas y se indican tanto en las facturas como en los términos y condiciones de venta. También existe una tercera comisión automática: la compensación a tanto alzado por los costos de cobro.

• Multas legales
  

La tasa de las multas legales por pagos atrasados es igual a la tasa de refinanciación vigente del Banco Central Europeo (BCE) para el semestre en curso, más 10 puntos porcentuales. Las autoridades fijan la tasa para el primer semestre del año el 1 de enero y determinan el porcentaje del segundo semestre el 1 de julio.

Por ejemplo, a partir del 1 de enero de 2026, la tasa de refinanciación vigente del BCE es del 2.15 %, y la tasa de las multas por retraso correspondiente es del 12.15 %.

Nota: El porcentaje aplicable es el vigente en el momento en que las comisiones se vuelven exigibles, y permanece fijo durante todo el período de mora.

• Multas contractuales
  

Las empresas pueden establecer un porcentaje personalizado de multa por pagos atrasados, siempre que sea al menos tres veces la tasa de interés legal. Para el primer semestre de 2026, este umbral mínimo es del 2.62 %, lo que da como resultado un mínimo del 7.86 % (3 x 2.62 %). No existe un límite máximo para los cargos por retraso en la acreditación de fondos, pero los tribunales pueden reducirlos si los consideran excesivos.

Un porcentaje de entre el 12 % y el 15 % para las comisiones por retraso en la acreditación de fondos sirve, en general, como elemento disuasorio eficaz y se alinea con el punto de referencia del BCE.

• Compensación a tanto alzado por cobro
  

Una comisión fija de €40 se aplica automáticamente por defecto a los cargos por retraso en la acreditación de fondos. Reembolsa a la parte acreedora los gastos administrativos asociados a las acciones de cobro (envío de cartas de reclamación de pagos y contratación de un agente judicial). A diferencia de las cargos diarios, la suma fija se factura una sola vez y sigue siendo exigible tras el pago parcial de la factura. Al igual que los cargos adicionales por retraso, la normativa exige su inclusión tanto en los términos y condiciones de venta como en las facturas emitidas.

Si el costo real del cobro del saldo pendiente supera el importe de la compensación a tanto alzado, el acreedor puede solicitar un reembolso adicional si presenta la debida justificación.

¿Qué tasa de interés se aplica a los cargos por retraso en la acreditación de fondos?

Para establecer las multas por pagos atrasados, el Código de Comercio recomienda aplicar un porcentaje basado en el punto de referencia del BCE. No obstante, si una empresa sabe que el pago atrasado es un riesgo, puede usar condiciones contractuales para disuadir a los clientes deudores mediante la fijación de una tasa elevada en las condiciones generales de venta.

¿Cuál es la diferencia entre las multas por retraso y los intereses por retraso?

Las comisiones por retraso en la acreditación de fondos y los intereses son dos obligaciones financieras que surgen cuando una factura no se paga en su fecha de vencimiento. La tasa base de refinanciación del BCE más 10 puntos porcentuales determina el nivel de las comisiones; el porcentaje base legal establecido por decreto ministerial determina los intereses.

¿Cuándo se aplican las multas por pagos atrasados?

Las multas por retraso comienzan a partir del primer día posterior al plazo establecido y continúan hasta el pago total. Cuanto mayor sea el retraso, mayor será la multa.

Por ejemplo, si una factura se debe pagar el 31 de marzo de 2026 y la acreditación de fondos ocurre el 14 de abril de 2026, los cargos por pago atrasado se acumulan del 1 al 14 de abril, es decir, un período de 14 días. El día en que se reciben los fondos determina la acreditación de fondos, no el día en que el pagador inicia un envío de fondos.

Ten en cuenta que la fecha de vencimiento depende de lo acordado entre las dos entidades involucradas: un plazo legal de 30 días o uno contractual (inferior a los 30 días para el pago en efectivo, 45 días o 60 días).

¿Cómo se calculan las multas por pagos atrasados?

Los cargos por acreditación de fondos vencida siguen una fórmula sencilla, que se incluye a continuación:

Multas por retraso = (Importe de la factura con impuesto incluido x Tasa de penalización x Cantidad de días de retraso) ÷ 365

Para ejemplo: un proveedor envía una factura por €5,000 antes del impuesto (con una tasa de IVA del 20 %, lo que da como resultado €6,000 con impuesto incluido). El plazo para el pago es el 28 de febrero de 2026. El cliente finalmente paga el 30 de marzo de 2026, con 30 días de retraso.

• Si se aplica la tasa legal del 12.15 %, las multas por retraso son las siguientes:
  

€6,000 x 12.15 % x 30 ÷ 365 = €59.92

• Si se aplica una tasa contractual del 15 %, las multas por retraso son las siguientes:
  

€6,000 x 15 % x 30 ÷ 365 = €73.97

La comisión fija de €40 incrementa el total. El acreedor puede reclamar €99.92 (tasa legal) o €113.97 (tasa contractual) al cliente.

¿Cómo se determinan las multas por pagos atrasados?

En el artículo L441-9 del Código de Comercio, se especifica que las multas por retraso deben aparecer en cada factura emitida y en las condiciones generales de venta. Los detalles sobre las multas deben ser claros y legibles en cada uno de estos documentos.

Por ejemplo, una factura podría contener la siguiente información:

«Tout retard de paiement donnera lieu, de plein droit et sans mise en demeure préalable, à l'application de pénalités de retard calculées au taux annuel de 15 % sur le montant TTC dû, à compter du lendemain de la date d'échéance. En cas de retard de paiement, une indemnité forfaitaire de 40 € pour frais de recouvrement sera également exigible (art. L.441-10 et D.441-5 du Code de commerce). (Todo retraso en el pago dará lugar, de forma automática y sin notificación previa, a la aplicación de multas por retraso, calculadas con la tasa anual del 15 % sobre el importe total adeudado con impuesto incluido, a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento. En caso de retraso en el pago, también será exigible una comisión de compensación a tanto alzado de €40 por los gastos de cobro, según art. L.441-10 y D.441-5 del Código de Comercio).»

¿Qué sanciones se aplican si las partes omiten los cargos por retraso en la acreditación de fondos?

Si no se indican las multas por pagos atrasados en una factura y en los términos y condiciones de venta, dicha omisión constituye una violación del Código de Comercio. En el artículo 441-9, se establecen las sanciones por omitir esta información en una factura y, en el artículo 441-16, se establecen las multas por omitirla en las condiciones generales de venta.

• El artículo 441-9 permite una multa administrativa máxima de €75,000 para un particular y de €375,000 para una entidad jurídica. En el caso de infracciones reiteradas dentro de los dos años, la multa aumenta a un máximo de €150,000 para un particular y de €750,000 para una entidad jurídica.
  
• El artículo 441-16 permite una multa administrativa de €75,000 para un particular y de €2 millones para una entidad jurídica. Las infracciones reiteradas dentro de los dos años aumentan la multa a un máximo de €150,000 para un particular y de €4 millones para una entidad jurídica.
  

Nota: La omisión de la mención de las multas por retraso no anula el derecho a reclamarlas, y las multas siguen siendo exigibles por derecho.

¿Es obligatorio facturar las multas por pagos atrasados?

La facturación de las multas por pagos atrasados no es obligatoria porque se adeudan de forma automática. Sin embargo, su facturación agrega el monto adeudado a la cuenta del cliente. El impuesto al valor agregado (IVA) no se aplica a las multas por retraso facturadas.

En una relación empresarial sólida y consolidada, un acreedor podría, como gesto de buena voluntad, renunciar a las comisiones por retraso o reducirlas a cambio del pago inmediato del saldo pendiente.

¿Qué opciones existen si se atrasa el pago?

Si un pago se retrasa, la empresa acreedora dispone de varias opciones legales para la acreditación de fondos: cartas de recordatorio cordial, notificaciones formales, órdenes de pago y acciones legales. La mejor opción depende del monto de la factura vencida y del grado de presión deseado.

• Recordatorio cordial: los recordatorios cordiales, o las reclamaciones de pagos, son siempre el primer paso cuando un pago se retrasa. Si se contacta directamente al cliente o se envía una carta de reclamación de pagos, la empresa puede conocer mejor los motivos del retraso en la acreditación de fondos y resolver la situación rápidamente.
  
• Notificación formal mediante carta certificada: si los recordatorios cordiales no surten efecto, la empresa acreedora debe enviar una notificación formal mediante una carta certificada con acuse de recibo. En este documento legal, se deben indicar el monto total adeudado, las facturas relacionadas, la fecha de vencimiento inicial, el cálculo de la multa por retraso y el plazo para liquidar el pago pendiente. También se debe indicar explícitamente que el incumplimiento de la liquidación dará lugar a acciones legales.
  
• Orden de pago: una orden de pago es un procedimiento simplificado establecido en los artículos 1405 y siguientes del Código de Procedimiento Civil. Permite el cobro rápido de una factura pendiente mediante una orden judicial, sin necesidad de audiencia. Ante una orden de pago, el deudor tiene un mes para presentar una disputa; transcurrido ese plazo, la orden es ejecutable.
  
• Acción legal sobre el fondo: para deudas disputadas o montos elevados, es posible utilizar un procedimiento sumario o una acción legal sobre el fondo ante el tribunal. La acción legal permite al acreedor solicitar urgentemente el pago del capital principal, las multas por retraso y las costas judiciales.
  

Cómo evitar los pagos atrasados

Una planificación adecuada es la mejor manera de evitar los pagos atrasados. La comunicación clara de las condiciones de acreditación de fondos, el envío de facturas sin errores con prontitud y la implementación del débito directo SEPA automático son soluciones que previenen los retrasos.

• Redacción de condiciones generales de venta que sean directas: la correcta redacción de las condiciones generales de venta con la firma del cliente antes de cualquier transacción (que incluyan los plazos de pago definidos, las tasas de penalización claramente establecidas y la mención de la comisión por compensación de €40) ayuda a evitar la mayoría de las disputas.
  
• Envío rápido de las facturas: se debe cumplir con los plazos de las facturas, mantener un registro sin errores e incluir todos los datos requeridos para evitar retrasos causados por problemas administrativos. Por ejemplo, una factura que se envía tarde puede procesarse en el siguiente ciclo de pago, lo que aumenta el riesgo de pago atrasado.
  
• Implementación de un sistema automatizado de reclamación de pagos: el uso de un software de facturación que envíe recordatorios automáticos antes del plazo y avisos desde el primer día de retraso minimiza el riesgo de omisión.
  
• Implementación de transferencias SEPA directas: en el caso de los clientes recurrentes, las transferencias SEPA garantizan el pago en una fecha establecida, sin que el cliente deba realizar ninguna acción, lo que simplifica la gestión de facturas y reduce los pagos atrasados.
  
• Aplicación de multas por retraso: si los pagos se realizan después del vencimiento, es importante aplicar las multas indicadas en la factura o en las condiciones generales de venta para disciplinar a los clientes e incentivar a los socios comerciales a respetar los plazos de pago.
  

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