I ritardi nei pagamenti rappresentano uno dei problemi più gravi per le aziende francesi, in particolare per le microimprese e le piccole e medie imprese (PMI). Secondo la Banque de France, nel 2024 le imprese hanno registrato un ritardo medio di pagamento di 13,6 giorni, superiore alla media europea. Il ritardo nei pagamenti può avere un effetto negativo sulla situazione finanziaria di un'azienda, provocando carenze di liquidità, insolvenza o fallimento.

Per ovviare a questo problema, i creditori possono applicare penali per i ritardi nei pagamento, ovvero sanzioni pecuniarie consentite dalla legge che servono a scoraggiare il mancato pagamento delle fatture scadute e a compensare i creditori per le relative perdite finanziarie.

Questo articolo illustra le penali per il ritardo nei pagamenti nel Paese, esaminando il quadro normativo, i tassi applicabili, i metodi di calcolo, la fatturazione ai clienti debitori e i metodi per prevenire i ritardi.

Contenuto dell'articolo

• Ritardo nei pagamenti in Francia
  
• Sanzioni per il ritardo nei pagamenti
  
• Diversi tipi di penali per il ritardo nei pagamenti
  
• Quando si applicano le penali per il ritardo nei pagamenti
  
• Come si calcolano le penali per il ritardo nei pagamenti
  
• Come vengono determinate le penali per il ritardo nei pagamenti
  
• Sanzioni applicabili in caso di omissione delle penali per ritardato pagamento
  
• Obbligo di fatturazione delle penali per il ritardo nei pagamenti
  
• Opzioni disponibili in caso di ritardo di pagamento
  
• Come evitare ritardi nei pagamenti
  
• In che modo Stripe Invoicing può esserti d'aiuto
  

Ritardo nei pagamenti in Francia

Un importo diventa scaduto quando una fattura non viene pagata entro la scadenza concordata dopo la consegna di un bene o la prestazione di un servizio. In Francia, le disposizioni di legge stabiliscono tali termini di pagamento. A partire dal giorno successivo alla scadenza, il ritardo è automaticamente rilevato, senza necessità di formalità, e le penali sono immediatamente dovute.

Scadenze di pagamento in Francia

I termini sono stabiliti dalla legge sulla modernizzazione dell'economia del 2008 e ulteriormente disciplinati dalla legge Hamon del 2014 e dalla legge PACTE (Piano d'azione per la crescita e la trasformazione delle imprese) del 2019. Queste norme, codificate negli articoli L441-10 e seguenti del Codice di commercio, si applicano a tutte le transazioni business-to-business (B2B) per aziende di qualsiasi dimensione o tipo e in tutti i settori.

In assenza di un accordo contrattuale, i termini di pagamento sono di 30 giorni a partire dal giorno della consegna dei beni o della prestazione dei servizi. Tuttavia, un contratto tra le parti potrebbe definire il termine come:

• 60 giorni di calendario al massimo dalla data di emissione della fattura;
  
• 45 giorni dalla fine del mese successivo alla data di emissione della fattura;
  
• massimo 45 giorni dalla data di emissione della fattura per le fatture ricorrenti;
  
• meno di 30 giorni, in particolare per i pagamenti in contanti quando viene consegnato un prodotto o fornito un servizio.
  

Motivi del ritardo nei pagamenti

Numerose situazioni potrebbero causare ritardi nei pagamenti ed è importante identificarle per prevenire tali ritardi e definire strategie di recupero mirate:

• problemi di liquidità temporanei o a lungo termine per il debitore (calo di attività, ritardi nei pagamenti da parte dei clienti, fluttuazioni stagionali);
  
• controversie commerciali in corso (qualità o quantità del prodotto, servizio non conforme, consegna incompleta);
  
• problemi amministrativi interni (procedure di controllo qualità inefficienti, mancanza di pianificazione, fatture smarrite);
  
• ritardi intenzionali per massimizzare il flusso di cassa, in particolare nelle grandi aziende;
  
• omissione o mancanza di un sistema di monitoraggio delle scadenze.
  

Conseguenze del ritardo nei pagamenti

I ritardi nei pagamenti possono avere gravi conseguenze sia per i creditori che per i debitori. Per i creditori, i ritardi incidono in modo significativo sul flusso di cassa e possono portare all'impossibilità di pagare i fornitori, coprire i costi operativi o investire in nuovi progetti di sviluppo. Possono anche portare alla necessità prematura di prestiti aziendali a breve termine. Nei casi più gravi, i crediti scaduti possono causare insolvenza e fallimento (nel 2024, il 25% dei fallimenti commerciali era direttamente correlato a mancati pagamenti).

Anche per i debitori che pagano oltre la scadenza, i rischi sono notevoli. In caso di ritardi nei pagamenti, potrebbero incorrere in sanzioni amministrative fino a 2 milioni di euro (4 milioni di euro per i recidivi). Le autorità potrebbero rendere pubblico il nome del trasgressore tramite la Direzione Generale della Politica della Concorrenza, dei Consumatori e della Lotta alle Frodi (DGCCRF) quando vengono applicate le sanzioni, una pratica nota come divulgazione pubblica del nome. Per quanto riguarda i rapporti commerciali, i ritardi nei pagamenti minano la fiducia e incidono sui rapporti tra clienti e fornitori, fondamentali per un'attività commerciale sostenibile.

Penali per il ritardo nei pagamenti

Le penali per il ritardo nei pagamenti sono sanzioni pecuniarie automatiche applicate quando un'azienda debitrice non paga una fattura alla data di scadenza prevista. Tali penali maturano automaticamente per ogni giorno di ritardo su ogni documento di addebito, a partire dal giorno successivo alla scadenza indicata sull'estratto conto, senza che sia richiesta alcuna azione da parte del creditore.

Il meccanismo giuridico delle penali per il ritardo nei pagamenti è stato introdotto dalla legge sulle nuove regolazioni economiche del 2001 e ulteriormente rafforzato dalla LME, che ha reso obbligatorie queste sanzioni tra le organizzazioni. L'obiettivo di queste penali è duplice: dissuadere i clienti morosi (e incoraggiare il pagamento puntuale) e compensare i creditori per le perdite finanziarie causate dalle fatture scadute.

Nota: i costi aggiuntivi per il pagamento in ritardo si applicano esclusivamente ai rapporti B2B, non alle transazioni che coinvolgono persone fisiche (business-to-consumer, o B2C). Le autorità di regolamentazione ne richiedono l'inclusione nei dettagli di addebito obbligatori e nelle condizioni generali di vendita, con sanzioni previste in caso di inadempienza.

Diversi tipi di penali per il ritardo nei pagamenti

In Francia esistono due grandi categorie di penali per ritardi di pagamento: le penali legali, applicate di default in assenza di clausole contrattuali, e le penali contrattuali, stabilite dalle attività e indicate sulle fatture e nelle condizioni di vendita. Esiste inoltre una terza commissione automatica: il risarcimento forfettario per le spese di recupero.

• Penali legali
  

Il tasso legale delle penali per il ritardo nei pagamenti è pari al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale Europea (BCE) in vigore per il semestre, maggiorato di 10 punti percentuali. Le autorità fissano il tasso per il primo semestre il 1° gennaio e quello per il secondo semestre il 1° luglio.

Ad esempio, al 1° gennaio 2026, il tasso di rifinanziamento corrente della BCE è del 2,15% e il corrispondente tasso di mora è del 12,15%.

Nota: la percentuale applicabile è quella in vigore nel momento in cui le penali diventano esigibili e resta invariata per tutta la durata del ritardo.

• Penali contrattuali
  

Le imprese possono fissare una percentuale personalizzata di penale per il ritardo nei pagamenti, a condizione che sia almeno tre volte superiore al tasso di interesse legale. Per la prima metà del 2026, questa soglia minima è del 2,62%, il che comporta un minimo del 7,86% (3 x 2,62%). Non è previsto alcun limite alle penali per il ritardo nei pagamenti, ma i tribunali possono ridurle se le ritengono eccessive.

Una percentuale compresa tra il 12% e il 15% per le commissioni di regolamento in ritardo funge generalmente da deterrente efficace ed è in linea con il parametro di riferimento della BCE.

• Indennità forfettaria per le spese di recupero crediti
  

Una commissione fissa di 40 € si applica automaticamente per impostazione predefinita alle spese per il ritardo nel pagamento. Rimborsa la parte creditrice delle spese amministrative associate alle azioni di recupero (invio di lettere di sollecito e ricorso a un ufficiale giudiziario). A differenza delle penali calcolate su base giornaliera, l'importo forfettario viene addebitato una sola volta e resta dovuto anche in caso di pagamento parziale della fattura. Come per le altre penali di ritardo, la normativa richiede che sia indicato nelle condizioni generali di vendita e nelle fatture emesse.

Quando il costo effettivo della riscossione del saldo insoluto supera l'importo del compenso forfettario, il creditore può richiedere un ulteriore rimborso previa presentazione di prove.

Tasso di interesse che si applica alle commissioni per ritardato pagamento

Per stabilire le penali per il ritardo nei pagamenti, il Codice commerciale raccomanda di applicare una percentuale basata sul tasso di riferimento della BCE. Tuttavia, se un'azienda è consapevole del rischio di ritardi nei pagamenti, può ricorrere a clausole contrattuali per dissuadere i clienti debitori fissando un tasso elevato nelle condizioni generali di vendita.

Differenza tra penali per il ritardo nei pagamenti e interessi di mora

Le commissioni per il ritardo nei pagamenti e gli interessi di mora sono due obblighi finanziari che sorgono quando una fattura rimane insoluta alla data di scadenza.Il livello delle penali è determinato dal tasso base di rifinanziamento della BCE maggiorato di 10 punti percentuali, gli interessi sono invece determinati dal tasso legale fissato con decreto ministeriale.

Quando si applicano le penali per il ritardo nei pagamenti

Le penali per il ritardo nei pagamenti decorrono dal primo giorno successivo alla scadenza indicata e proseguono fino al pagamento completo. Più lungo è il ritardo, più elevata è la penale.

Ad esempio, se una fattura è pagabile il 31 marzo 2026 e il saldo avviene il 14 aprile 2026, gli addebiti per il ritardo nei pagamenti maturano dal 1° aprile al 14 aprile, per un periodo di 14 giorni. Il giorno in cui i fondi arrivano determina il saldo, non il giorno in cui il pagatore avvia il trasferimento.

Attenzione, che la data di scadenza dipende da quanto concordato dalle due entità coinvolte: un termine legale di 30 giorni o uno contrattuale (meno di 30 giorni per il pagamento in contanti, 45 o 60 giorni).

Come si calcolano le penali per il ritardo nei pagamenti

Gli addebiti per il pagamento in ritardo seguono una formula semplice:

Penali per ritardato pagamento = (Importo della fattura IVA inclusa x tasso di penale × numero di giorni di ritardo) ÷ 365

Per fare un esempio, un fornitore invia una fattura di 5.000 € al netto delle imposte (con un'aliquota IVA del 20%, per un totale di 6.000 € IVA inclusa). La scadenza è il 28 febbraio 2026. Il cliente paga infine il 30 marzo 2026, con 30 giorni di ritardo.

• Se si applica il tasso legale del 12,15%, le penali per ritardato pagamento sono:
  

6.000 € x 12,15% x 30 ÷ 365 = 59,92 €

• Se si applica un tasso contrattuale del 15%, le penali per ritardato pagamento sono:
  

6.000 € x 15% x 30 ÷ 365 = 73,97 €

La commissione fissa di 40 € aumenta il totale. Il creditore richiede al cliente 99,92 € (tasso legale) o 113,97 € (tasso contrattuale).

Come vengono determinate le penali per il ritardo nei pagamenti

L'articolo L441-9 del Codice di commercio specifica che le penali per ritardi di pagamento devono figurare su ogni fattura emessa e sulle condizioni generali di vendita. I dettagli relativi alle penali devono essere chiari e leggibili su ciascuno di questi documenti.

Ad esempio, una fattura potrebbe contenere le seguenti informazioni:

"Tout retard de paiement donnera lieu, de plein droit et sans mise en demeure préalable, à l'application de pénalités de retard calculées au taux annuel de 15 % sur le montant TTC dû, à compter du lendemain de la date d'échéance. En cas de retard de paiement, une indemnité forfaitaire de 40 € pour frais de recouvrement sera également exigible (art. L.441-10 et D.441-5 du Code de commerce). (Automaticamente e senza preavviso, tutti i ritardi nei pagamenti comporteranno l'applicazione di penali di mora, calcolate al tasso annuo del 15% sull'importo dovuto, IVA inclusa, a partire dal giorno successivo alla data di scadenza. In caso di ritardo nel pagamento, sarà inoltre dovuta una penale forfettaria di 40 € a titolo di spese di recupero (art. L.441-10 e D.441-5 del Codice di commercio)."

Sanzioni applicabili in caso di omissione delle penali per ritardato pagamento

La mancata indicazione delle penali per il ritardo nei pagamenti sulla fattura e nelle condizioni generali di vendita costituisce una violazione del Codice di commercio. L'articolo 441-9 stabilisce le sanzioni per l'omissione di tali informazioni dalla fattura, mentre l'articolo 441-16 stabilisce le ammende per l'omissione dalle condizioni generali di vendita.

• L'articolo 441-9 prevede una sanzione amministrativa massima di 75.000 € per le persone fisiche e di 375.000 € per le persone giuridiche. In caso di recidiva entro due anni, la sanzione aumenta fino a un massimo di 150.000 € per le persone fisiche e di 750.000 € per le persone giuridiche.
  
• L'articolo 441-16 prevede una sanzione amministrativa di 75.000 € per le persone fisiche e di 2 milioni di € per le persone giuridiche. In caso di recidiva entro due anni, la sanzione aumenta fino a un massimo di 150.000 € per le persone fisiche e di 4 milioni di € per le persone giuridiche.
  

Nota: la mancata menzione delle penali per ritardato pagamento non annulla il diritto di richiederle, e le penali rimangono dovute di diritto.

Obbligo di fatturazione delle penali per il ritardo nei pagamenti

La fatturazione delle penali per il ritardo nei pagamenti non è obbligatoria poiché esse sono automaticamente dovute. Tuttavia, il loro addebito aggiunge l'importo dovuto al conto del cliente. L'imposta sul valore aggiunto (IVA) non si applica alle penali per il ritardo nei pagamenti fatturate.

In un rapporto commerciale solido e di lunga data, un creditore potrebbe, come gesto di buona volontà, rinunciare o ridurre le penali di mora in cambio del pagamento tempestivo del saldo in sospeso.

Opzioni disponibili in caso di ritardo di pagamento

In caso di ritardo nel pagamento, l'attività creditrice ha a disposizione diverse opzioni previste dalla legge per recuperare il credito: lettere di sollecito amichevoli, avvisi formali, ingiunzioni di pagamento e azioni legali. L'opzione migliore dipende dall'importo della fattura scaduta e dal grado di pressione che si desidera esercitare.

• Sollecito amichevole: i solleciti amichevoli, o solleciti di pagamento, rappresentano sempre il primo passo quando un pagamento è in ritardo. Contattando direttamente il cliente o inviando una lettera di sollecito, l'azienda può ottenere maggiori informazioni sui motivi del ritardo nel pagamento e risolvere rapidamente la situazione.
  
• Avviso formale tramite lettera raccomandata: se i solleciti amichevoli non hanno esito positivo, l'attività creditrice deve inviare un avviso formale tramite lettera raccomandata con ricevuta di ritorno. Questo documento legale deve indicare l'importo totale dovuto, le fatture correlate, la data di scadenza iniziale, il calcolo della penale di mora e il termine ultimo per il saldo del pagamento in sospeso. Deve inoltre specificare esplicitamente che il mancato pagamento comporterà un'azione legale.
  
• Ingiunzione di pagamento: un'ingiunzione di pagamento è una procedura semplificata prevista dagli articoli 1405 e seguenti del Codice di procedura civile. Consente il rapido recupero di una fattura insoluta tramite un'ordinanza del tribunale, senza udienza. In presenza di un'ingiunzione, il debitore ha un mese di tempo per presentare opposizione, trascorso tale termine, l'ordinanza è esecutiva.
  
• Azione legale nel merito: per i crediti contestati o di importo elevato, è possibile ricorrere al procedimento sommario o a un'azione legale nel merito dinanzi al tribunale. L'azione legale consente al creditore di richiedere con urgenza il pagamento del capitale, delle penali per mora e delle spese processuali.
  

Evitare il ritardo nei pagamenti

Una corretta pianificazione è il modo migliore per evitare il ritardo nei pagamenti. Fornire termini di pagamento chiari, inviare tempestivamente fatture prive di errori e implementare l'addebito diretto SEPA automatico sono soluzioni che prevengono i ritardi.

• Redazione delle condizioni generali di vendita: redigere condizioni generali di vendita chiare, firmate dal cliente prima che avvenga qualsiasi transazione, incluse determinate scadenze di pagamento, tassi di mora chiaramente definiti e menzione della commissione di risarcimento di 40 €, sono utili a evitare la maggior parte delle controversie.
  
• Invio tempestivo delle fatture: rispettare le scadenze di fatturazione, mantenere registrazioni prive di errori e includere tutti i dettagli richiesti per prevenire ritardi causati da problemi amministrativi. Ad esempio, una fattura inviata in ritardo potrebbe essere elaborata nel ciclo di pagamento successivo, aumentando il rischio di ritardo nei pagamenti.
  
• Implementazione di un sistema di sollecito automatizzato: l'utilizzo di un software di fatturazione che invia solleciti automatici prima della scadenza e solleciti a partire dal primo giorno di ritardo riduce al minimo il rischio di omissioni.
  
• Implementazione dei bonifici SEPA diretti: per i clienti abituali, i bonifici SEPA garantiscono il pagamento in una data prestabilita, senza che il cliente debba intervenire, semplificando la gestione delle fatture e riducendo il ritardo nei pagamenti.
  
• Applicazione delle penali per ritardi: in caso di ritardi nei pagamenti, è importante applicare le penali indicate in fattura o nelle condizioni generali di vendita per responsabilizzare i clienti e incentivare i partner commerciali a rispettare le scadenze di pagamento.
  

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