การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จะเป็นข้อกำหนดด้านการบริหารที่จำเป็นสำหรับบริษัทในฝรั่งเศส โดยเริ่มตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นขั้นตอนเสริมของการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และเกี่ยวข้องกับการส่งข้อมูลการชำระเงินและธุรกรรมบางอย่างไปยังสำนักงานภาษี โดยบทความนี้จะอธิบายข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับข้อกำหนดดังกล่าว ทั้งความหมาย วิธีทำงาน ผู้ที่ได้รับผลกระทบ และข้อมูลที่ต้องส่ง

เนื้อหาหลักในบทความ

• การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์คืออะไร
  
• ความแตกต่างระหว่างการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์และการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์
  
• ใครบ้างที่ได้รับผลกระทบจากการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์แบบบังคับ
  
• การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ทำงานอย่างไร
  
• ข้อมูลที่ธุรกิจต้องส่ง
  
• กำหนดการมีผลบังคับใช้
  
• วิธีที่ธุรกิจจะมั่นใจได้ว่าปฏิบัติตามกฎของการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์
  

การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์คืออะไร

การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์คือการส่งข้อมูลการชำระเงินและข้อมูลธุรกรรมให้กับสำนักงานภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ มาตรการนี้ใช้กับบริษัทที่จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และดำเนินธุรกรรมธุรกิจบางประเภทในฝรั่งเศส

ข้อกำหนดดังกล่าวเป็นส่วนหนึ่งของ การปฏิรูปการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อต่อต้านการฉ้อโกง ทำให้ระบบภาษีทันสมัยขึ้น และช่วยลดขั้นตอนการยื่นแบบภาษีของบริษัท

ความแตกต่างระหว่างการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์และ การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์

การปฏิรูประบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้เพิ่มข้อกำหนดสองประการสำหรับบริษัทฝรั่งเศส ได้แก่ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ โดยบริษัทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและดำเนินธุรกรรมแบบ B2B จะต้องออกและรับใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ (เช่น การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์) ตั้งแต่ปี 2026 และ 2027 เป็นต้นไป ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับขนาดของบริษัท

ข้อกำหนดการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์นี้เป็นการเสริมข้อกำหนดของการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ โดยกำหนดให้ต้องส่งข้อมูลภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ไม่ครอบคลุมโดยระบบการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ประเภทของข้อมูลที่จะส่งผ่านระบบการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ (เช่น ธุรกรรมหรือการชำระเงิน) จะขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรม

คุณสามารถสร้างและส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้โดยใช้ Billit ซึ่งเป็นแอปพาร์ทเนอร์ของ Stripe ที่ใช้งานง่ายบน Stripe App Marketplace ซึ่งช่วยให้คุณตั้งค่าการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้โดยตรงและปลอดภัยจาก Stripe โดยไม่ต้องเขียนโค้ด

ใครบ้างที่ได้รับผลกระทบจากการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์แบบบังคับ

ข้อมูลสองประเภทที่ต้องส่งไปยังสำนักงานภาษี ได้แก่ ข้อมูลธุรกรรมและข้อมูลการชำระเงิน ต่อไปนี้คือผลกระทบที่บริษัทบางแห่งจะได้รับ

การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกรรม

บริษัทที่ต้องส่งข้อมูลธุรกรรมตามข้อกำหนดของการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ได้แก่

• บริษัทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และขายสินค้าบริการให้กับผู้ซื้อที่ได้รับการยกเว้น เช่น บุคคลทั่วไปหรือองค์กรไม่แสวงผลกำไร

• บริษัทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและทำธุรกรรมในต่างประเทศ (เช่น การส่งออกหรือการซื้อขายภายในสหภาพยุโรป) ซึ่งอาจเป็นธุรกิจแบบ B2B หรือกับบุคคลทั่วไปที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทต่างชาติบางแห่งที่จัดตั้งขึ้นขึ้นในฝรั่งเศสอาจต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้เช่นกัน หากลูกค้าเป็นบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษี และธุรกรรมนั้นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส

การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการชำระเงิน

บริษัทที่ให้บริการซึ่งจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีการรับชำระเงิน หรือไม่ได้อยู่ภายใต้ระบบเรียกเก็บเงินปรับคืน จะต้องส่งข้อมูลการชำระเงินของตนไปยังสำนักงานภาษี โดยเริ่มตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป ซึ่งข้อกำหนดนี้จะมีผลบังคับใช้ทั้งต่อบุคคลทั่วไปหรือธุรกิจ

หมายเหตุ: ธุรกรรมด้านการธนาคารและประกันภัย บริการทางการแพทย์ สุขภาพ การศึกษา และธุรกรรมขององค์กรไม่แสวงผลกำไร ไม่อยู่ในโครงการนี้

การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ทำงานอย่างไร

การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์มีเพียงไม่กี่ขั้นตอนดังนี้

• ผู้ขายเก็บรวบรวมข้อมูลธุรกรรมและข้อมูลการชำระเงิน

• ผู้ขายส่งไฟล์ข้อมูลไปยังแพลตฟอร์มที่ได้รับการอนุมัติ (Plateforme agréée หรือ PA) ซึ่งก่อนหน้านี้เรียกว่าpartner dematerialization platform (PDP) เพื่อให้แพลตฟอร์มตรวจสอบว่าข้อมูลเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

• PA ส่งข้อมูลที่ตรวจสอบแล้วไปยังสำนักงานภาษี

• สำนักงานภาษีรับข้อมูลและนำไปใช้ล่วงหน้าเพื่อใช้ในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า

ข้อมูลที่ธุรกิจต้องส่ง

ข้อมูลที่จำเป็นจะขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม

ยอดขายให้กับบริษัทต่างประเทศ

สำหรับธุรกรรมกับบริษัทต่างประเทศ ข้อมูลธุรกรรมที่ต้องส่งนั้นเหมือนกับข้อมูลที่จำเป็นสำหรับใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ (เช่น ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์) ข้อยกเว้นคือหมายเลขหมายเลขระบบระบุชื่อผู้เสียภาษีธุรกิจ (SIREN) ซึ่งถูกแทนที่ด้วยหมายเลขประจำตัวประชาชนต่างประเทศหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในสหภาพยุโรป

การขายให้กับนิติบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับการขายสินค้าหรือบริการให้แก่บุคคลทั่วไปหรือองค์กรไม่แสวงผลกำไร ข้อมูลที่จำเป็นจะประกอบด้วยหมายเลข SIREN ของซัพพลายเออร์และช่วงเวลาที่มีการส่งข้อมูล รวมถึงคำว่า "ตัวเลือกในการชำระภาษีตามจำนวนที่ออกใบแจ้งหนี้" ("option pour le paiement de la taxe d’après les débits") หากมี

บริษัทที่ทำธุรกรรมเหล่านี้ต้องส่งข้อมูลแบบสรุปตามรายวันด้วย ได้แก่

• วันที่ทำธุรกรรม

• จำนวนธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ในวันนั้นสำหรับหมู่ธุรกรรมแต่ละหมวด

• ยอดธุรกรรมทั้งหมดของวัน ไม่รวมภาษี

• ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้อง

บริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีการเรียกเก็บเงิน

ข้อมูลการชำระเงินที่ต้องส่งสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ประกอบด้วยวันที่เรียกเก็บเงินและจำนวนเงินที่เรียกเก็บ โดยแยกตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

กำหนดการมีผลบังคับใช้

ข้อกำหนดการรายงานแบบอิเล็กทรอนิกส์จะทยอยบังคับใช้ดังนี้

• 1 กันยายน 2026: สำหรับธุรกิจขนาดใหญ่และขนาดกลาง

• 1 กันยายน 2027: สำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (PME) รวมถึงธุรกิจขนาดไมโคร

นอกจากนี้ ความถี่ในการส่งข้อมูลจะแตกต่างกันไปตามระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของบริษัท ซึ่งหมายถึงข้อมูลธุรกรรมดังต่อไปนี้

• การยื่นภาษี 3 ครั้งต่อเดือนสำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้ระบบการประเมินภาษีประจำเดือนปกติ (ซึ่งโดยปกติจะเป็นบริษัทขนาดใหญ่)

• การยื่นแบบแสดงรายการภาษี 1 ครั้งต่อเดือนสำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้ระบบประเมินภาษีแบบง่าย หรือบริษัทที่เลือกระบบประเมินภาษีรายไตรมาสปกติ

• การยื่นแบบแสดงรายการภาษี 1 ครั้งทุก 2 เดือนสำหรับบริษัทที่ได้รับประโยชน์จากระบบยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น ธุรกิจขนาดเล็กเป็นหลัก)

ความถี่ในการส่งข้อมูลการชำระเงินจะเท่ากับบริษัทที่ได้รับผลกระทบ ยกเว้นบริษัทที่อยู่ภายใต้ระบบประเมินภาษีรายเดือนปกติ เพราะบริษัทเหล่านี้จะต้องส่งข้อมูลเดือนละครั้ง

กำหนดการชำระเงินและส่งข้อมูลธุรกรรมตามระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

วิธีที่ธุรกิจควรเตรียมพร้อมให้เป็นไปตามข้อกำหนด

บริษัทที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ฉบับใหม่นี้ จะต้องเลือกและปรับใช้แพลตฟอร์มที่ได้รับการอนุมัติจากสำนักงานภาษี แพลตฟอร์มนี้จะทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการส่งข้อมูลที่จำเป็น บริษัทจะต้องส่งข้อมูลการชำระเงินและธุรกรรมให้ตรงเวลาอย่างสม่ำเสมอเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้จะมีโทษปรับ 250 ยูโรต่อการส่ง 1 ครั้ง สูงสุด 15,000 ยูโรต่อปีตามปฏิทิน]