คุณต้องการทําการค้าภายในสหภาพยุโรปหรือไม่ ธุรกิจในฝรั่งเศสของคุณได้รับสินค้าจากประเทศอื่นในสหภาพยุโรปหรือไม่ คุณสงสัยไหมว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีผลบังคับใช้กับการค้าขายในประชาคมอย่างไรบ้าง ในบทความนี้ เราจะอธิบายกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในประชาคมเพื่อช่วยให้คุณจัดทำใบแจ้งหนี้ที่เป็นไปตามข้อกำหนด

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ใบแจ้งหนี้สำหรับประชาคมคืออะไร
  
• กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประชาคมมีอะไรบ้าง
  
• ต้องระบุข้อมูลใดบ้างในใบกํากับภาษีสำหรับประชาคม
  
• วิธีออกใบแจ้งหนี้สำหรับประชาคมที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

ใบแจ้งหนี้สําหรับประชาคมคืออะไร

ใบแจ้งหนี้สำหรับประชาคมคือเอกสารเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี บัญชี และการค้า เพื่อบันทึกธุรกรรมระหว่างผู้ขายกับลูกค้าในประเทศสมาชิก 2 ประเทศ ทําหน้าที่เป็นหลักฐานการทําธุรกรรม และประกอบด้วยรายละเอียดที่เกี่ยวข้องทั้งหมด เช่น ข้อมูลประจำตัวของคู่สัญญา จํานวนเงินที่ต้องชําระ และเงื่อนไขการขาย

กฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประชาคมมีอะไรบ้าง

ใบแจ้งหนี้สำหรับประชาคมต้องเป็นไปตามกฎระเบียบด้านภาษีที่ระบุไว้เพื่อให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับที่กำหนด การออกใบแจ้งหนี้ที่เป็นใบกำกับภาษีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยต่อไปนี้

• สถานะของผู้ซื้อ (ว่าเป็นธุรกิจหรือบุคคลทั่วไป)
  
• ประเภทของธุรกรรม (การขายสินค้าหรือบริการ)
  
• ระบบภาษีของธุรกิจ
  

การแลกเปลี่ยนสินค้าระหว่างธุรกิจที่มีภาระต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

การจัดหาสินค้าภายในประชาคม

การขายสินค้าจากฝรั่งเศสได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้ซื้อมีภาระต้องจ่ายภาษีนี้ในประเทศของตนซึ่งตั้งอยู่ในสหภาพยุโรป โดยผู้ขายในฝรั่งเศสจะออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อบันทึกธุรกรรม ในขณะที่ผู้ซื้อชําระเงินและหักภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศถิ่นฐานของตนเอง

ใบแจ้งหนี้สำหรับประชาคมต้องมีข้อความต่อไปนี้ "ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 262 ข้อ I ของประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป (CGI)"

การซื้อสินค้าใหม่ภายในกลุ่มสมาชิกประชาคม

เมื่อธุรกิจในฝรั่งเศสซื้อสินค้าจากนิติบุคคลต่างชาติที่ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรปซึ่งจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของตน การซื้อดังกล่าวจะต้องเสียภาษีศุลกากรในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสตามที่มีการบังคับใช้ ผู้ขายต่างประเทศออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่ธุรกิจในฝรั่งเศสเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศสสำหรับการซื้อดังกล่าว ภาษีมูลค่าเพิ่มนี้มักจะหักลดหย่อนได้

การขายแบบทางไกลให้กับบุคคลทั่วไปโดยธุรกิจในฝรั่งเศสที่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจฝรั่งเศสที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งขายสินค้าให้กับบุคคลทั่วไปหรือบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปมีส่วนเกี่ยวข้องกับธุรกรรมการขายแบบทางไกล การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมเหล่านี้คิดจากมูลค่ารวม (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ของยอดขายทางไกลของธุรกิจนั้นภายในหนึ่งปีปฏิทิน หากยอดรายปีก่อนภาษีน้อยกว่า 10,000 ยูโร จะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศต้นทาง (กล่าวคือใช้อัตราตามที่ตั้งของธุรกิจในฝรั่งเศส) กรณีที่ยอดสูงกว่า 10,000 ยูโร จะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศผู้ซื้อ

ระบบ VAT One Stop Shop ทำหน้าที่จัดการภาษีจากการขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปเพื่อห้การชําระเงินและการยื่นภาษีของผู้ชำระภาษีเป็นเรื่องง่าย

การจัดซื้อสินค้าและบริการภายในประชาคมที่ทำโดยธุรกิจในฝรั่งเศสที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อธุรกิจในฝรั่งเศสที่อยู่ในหลักเกณฑ์การได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทําการซื้อในสหภาพยุโรป ผู้ขายในต่างประเทศจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราของประเทศของตนหากยอดซื้อรวมรายปีไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ซื้อรายนั้นต่ำกว่า 10,000 ยูโรในหนึ่งปีหฏิทิน

อย่างไรก็ตาม หากยอดรวมรายปีของการซื้อข้ามพรมแดนที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มมีมูลค่าเกิน 10,000 ยูโรในปีก่อนหน้าหรือปีปัจจุบัน ธุรกิจในฝรั่งเศสจะต้อง:

• รายงานและชําระภาษีในฝรั่งเศสสําหรับการซื้อสินค้าโดยใช้อัตราที่บังคับใช้ (โดยผู้ขายในต่างประเทศออกใบแจ้งหนี้แบบไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม)
  
• ขอให้สํานักงานภาษีเงินได้นิติบุคคล (SIE) ออกหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประชาคม
  

ภายใต้ระบบการได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน ธุรกิจนั้นจะไม่สามารถหักลดหย่อนหรือขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อได้

การขายบริการในสหภาพยุโรป

โดยทั่วไปแล้ว บริการที่จัดหาให้ระหว่างบุคคลที่ต้องเสียภาษีต้องเสียภาษี ณ สถานที่ที่บริโภค ธุรกิจฝรั่งเศสที่ให้บริการในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปแห่งอื่นจะต้องออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และระบุข้อความ "การเรียกเก็บภาษีแบบกลับด้าน" หากธุรกิจไม่ต้องรับภาระภาษีในฝรั่งเศส ธุรกิจจะต้องขอออกหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประชาคมจากหน่วยงาน SIE ท้องถิ่น

ในทางกลับกัน บริการที่ให้มอบแก่บุคคลทั่วไปหรือผู้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีการเรียกเก็บเงิน ณ สถานประกอบการของผู้ให้บริการ ในกรณีนี้จะใช้อัตราภาษีของฝรั่งเศส

การซื้อบริการในสหภาพยุโรป

เช่นเดียวกับการซื้อสินค้า การซื้อบริการโดยนิติบุคคลในฝรั่งเศสต้องเสียภาษีในอัตราภาษีในฝรั่งเศส ธุรกิจในฝรั่งเศสที่ไม่ได้อยู่ในระบบการได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถหักลดหย่อนและขอคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ผู้ซื้อที่ไม่ต้องจ่ายภาษีต้องมีหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประชาคมเพื่อให้ธุรกรรมสมบูรณ์ แต่จะไม่มีสิทธิ์ขอคืนภาษี

ต้องระบุข้อมูลใดบ้างในใบกํากับภาษีสำหรับประชาคม

ใบแจ้งหนี้สำหรับประชาคมที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มต้องมีข้อมูลทั้งหมดที่ใบแจ้งหนี้มาตรฐาน มักจะมี ซึ่งประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้

• คําว่า "ใบแจ้งหนี้"
  
• หมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่ออกเอกสาร
  
• ข้อมูลประจำตัวของซัพพลายเออร์: ชื่อเต็มหรือชื่อธุรกิจ หมายเลขSIREN หรือ SIRET รูปแบบกิจการตามกฎหมาย จำนวนทุน ทะเบียนการค้าและบริษัท (RCS) สําหรับผู้ค้า หรือเลขทะเบียนการค้า (RM) สําหรับช่างฝีมือ และที่อยู่สํานักงานที่จดทะเบียน
  
• ข้อมูลประจำตัวของลูกค้า: ชื่อหรือชื่อธุรกิจ รวมถึงที่อยู่ในการเรียกเก็บเงินและที่อยู่สําหรับจัดส่ง (หากข้อมูลแตกต่างกัน)
  
• หมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับประชาคมของบุคคลที่เกี่ยวข้อง
  
• หมายเลขใบสั่งซื้อ ถ้ามี
  
• วันที่ขายสินค้าหรือวันที่ให้บริการเสร็จสิ้น
  
• คําอธิบายและรายละเอียดที่แจกแจงรายการของสินค้าที่ขายหรือบริการซึ่งจัดหาให้ ได้แก่ หน่วย จํานวน ประเภท แบรนด์ และข้อมูลอ้างอิง
  
• ราคาต่อหน่วย ไม่รวมภาษีสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ
  
• ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม เช่น ค่าจัดส่งหรือค่าเดินทาง (หากมี)
  
• ส่วนลด
  
• ยอดรวมทั้งหมดที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของแต่ละรายการ
  
• ยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ยอดรวม รวมภาษีทั้งหมด
  
• วันครบกําหนดและเงื่อนไขการชําระเงิน
  
• อัตราค่าปรับจากการชําระเงินล่าช้าในกรณีที่ไม่ชําระเงินภายในวันที่กําหนด
  
• ค่าธรรมเนียมอัตราคงที่สําหรับค่าใช้จ่ายในการทวงหนี้
  

คุณสามารถทําให้กระบวนการเรียกเก็บเงินทั้งหมดง่ายขึ้นด้วย Stripe Invoicing ซึ่งเป็นเครื่องมือที่ผสานการทํางานกับระบบที่คุณมีอยู่เพื่อสร้างใบแจ้งหนี้สําหรับการซื้อขายในเทศประชาคมยุโรป การรับรู้รายรับอัตโนมัติ และเร่งกระบวนการชําระเงิน ทั้งหมดนี้ทําได้โดยไม่ต้องเขียนโค้ดสักบรรทัด

อีกทางเลือกคือการใช้เว็บไซต์ของรัฐบาลฝรั่งเศสซึ่งมีเทมเพลตใบแจ้งหนี้ให้สองแบบเพื่อเป็นแนวทางให้คุณสร้างใบแจ้งหนี้ของตัวเอง

วิธีออกใบแจ้งหนี้สำหรับประชาคมที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากต้องการออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องไม่มีอัตราและยอดภาษี รวมทั้งยอดเงินที่รวมภาษี โดยแทนที่ข้อมูลดังกล่าวด้วยข้อความภาคบังคับดังต่อไปนี้:

• "ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 262 ข้อ I ของ CGI" สำหรับการส่งมอบในประเทศประชาคม
  
• "การเรียกเก็บภาษีแบบกลับด้าน" สําหรับบริการที่ลูกค้าเป็นผู้ชําระภาษี