您是否想在欧盟内部开展贸易？您的法国企业是否从其他欧盟国家接收货物？您是否好奇增值税 (VAT) 如何适用于欧盟内部贸易？在本文中，我们将阐明欧盟内部增值税的规则，以帮助您开具合规的发票。

本文内容

• 什么是欧盟内部发票？
  
• 欧盟内部增值税的规则有哪些？
  
• 欧盟内部增值税发票需要提供哪些信息？
  
• 如何开具不含增值税的欧盟内部发票
  

什么是欧盟内部发票？

欧盟内部发票是一种用于税务、会计和商业用途的文件，用于记录两个欧盟国家中供应商与客户之间的交易。它作为交易的证明，包含所有相关细节，例如交易双方的身份、应付款金额以及销售条款。

欧盟内部增值税的规则有哪些？

欧盟内部发票必须遵循特定的税务规则以确保合规性。这些交易的增值税开票取决于以下因素：

• 购买方的身份（是企业还是个人）
  
• 交易类型（商品还是服务销售）
  
• 企业的税务制度
  

需缴纳增值税的企业之间的商品交换

欧盟内部商品供应

如果购买方在其所在的欧盟国家也需缴纳增值税，那么从法国销售的商品可免征增值税。法国卖方开具一张不含增值税的欧盟内部发票以记录该交易，而购买方在其居住国支付并扣除增值税。

欧盟内部发票必须包含以下声明：“增值税豁免，一般税法第 262 条之三第 I 款 (CGI)”。

欧盟内部商品采购

当一家法国企业从位于欧盟的外国实体购买在其本国需缴纳增值税的商品时，该采购需按照适用的法国增值税税率缴纳关税。外国卖方开具一张不含增值税的免税发票，而法国企业在法国为此次采购支付增值税。该增值税通常可扣除。

需缴纳增值税的法国企业向个人进行的远程销售

需缴纳增值税的法国企业向欧盟国家/地区的个人或无需缴纳增值税的人销售商品属于远程销售。这些活动的增值税适用情况由该企业在一个日历年中所有远程销售的总价值（不含增值税）决定。如果税前年度金额低于 10,000 欧元，则适用原产国（即法国企业所在地）的增值税税率。如果超过 10,000 欧元，则适用买方所在国家/地区的增值税税率。

增值税一站式服务处理欧盟境内远程销售的税收，以简化纳税人的支付和申报义务。

免征增值税的法国企业的欧盟内部采购

当使用增值税免税制度的法国企业在欧盟进行采购时，如果购买方在一个日历年中欧盟内部采购的年度总额（不含增值税）低于 10,000 欧元，外国卖方必须按照其本国税率征收增值税。

然而，如果前一年或当年这些跨境采购（不含增值税）的年度总额超过 10,000 欧元，该法国企业必须：

• 按照适用税率在法国就其采购申报并缴纳税款（外国卖方开具不含增值税的发票）。
  
• 向公司税务办公室 (SIE) 申请一个欧盟内部增值税税号。
  

在基本增值税豁免计划下，该企业不能扣除或退还其采购的增值税。

欧盟内部的服务销售

一般来说，应纳税主体之间提供的服务在消费地征税。在另一个欧盟国家/地区提供服务的法国企业必须开具不含增值税的发票，并附上“对方缴税”声明。如果该企业在法国无需缴纳税款，它必须向当地的 SIE 申请一个欧盟内部增值税税号。

另一方面，提供给个人或无需缴纳增值税的主体的服务，在服务提供商的设立地开票。在这种情况下，适用法国费率。

在欧盟购买服务

与跨境采购商品一样，法国实体购买的服务按法国税率征税。如果法国企业未采用增值税豁免制度，增值税可以扣除并退还。无需缴纳税款的购买方必须获得一个欧盟内部增值税税号才能完成交易，但他们无资格获得退税。

欧盟内部增值税发票需要提供哪些信息？

含增值税的欧盟内部发票必须包含通常在标准发票上能找到的所有信息，其中包括：

• “发票”字样
  
• 发票编号和开具日期
  
• 供应商身份：全名或企业名称、企业名录识别系统 (SIREN) 编号或企业及分支机构识别号 (SIRET) 编号、企业的法律形式、注册资本金额、商人的商业和公司注册处 (RCS) 编号，或工匠的行业名录 (RM) 编号，以及注册办公地址
  
• 客户身份：他们的姓名或企业名称，以及他们的账单地址和送货地址（如果不同）
  
• 相关方的欧盟内部增值税税号
  
• 采购订单号（如适用）
  
• 商品销售日期或服务完成日期
  
• 所售每种商品或所提供每项服务的描述和详细分项：单位、数量、类型、品牌和参考信息
  
• 每种商品或服务的不含税单价
  
• 任何附加费，例如运费或差旅费（如适用）
  
• 任何折扣
  
• 不含增值税的总金额
  
• 适用于每件商品的增值税税率
  
• 增值税金额
  
• 含税总金额
  
• 付款截止日期和付款条款
  
• 若在截止日期未付款时的逾期付款罚款利率
  
• 固定的追讨费用
  

您可以使用 Stripe Invoicing 简化整个计费流程，该工具可与您现有的系统集成，以创建欧盟内发票、自动确认收入并加快付款速度，所有这些都无需编写任何代码。

否则，法国政府网站提供了两个发票模板，可在您创建自己的发票时为您提供指导。

如何开具不含增值税的欧盟内部发票

要开具不含增值税的欧盟内部发票，您必须排除税率和税额，以及包含增值税的总金额。将此信息替换为以下强制性措辞：

• 对于欧盟内部交货，使用“增值税豁免，通用税法第 262 条第 I 款”
  
• 对于由客户缴纳税款的服务，使用“对方缴税”