E-rapportage wordt vanaf 2026 een verplichte administratieve vereiste voor bedrijven in Frankrijk. E-rapportage is een aanvulling op elektronische facturatie en houdt in dat bepaalde betalings- en transactiegegevens naar het belastingkantoor worden gestuurd. In dit artikel vind je belangrijke info over de e-rapportageverplichting, zoals wat het is, hoe het werkt, welke bedrijven erdoor worden geraakt en welke gegevens moeten worden doorgegeven.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is e-rapportage?
  
• Verschillen tussen e-rapportage en e-facturatie
  
• Voor wie geldt de verplichte e-rapportage?
  
• Hoe werkt e-rapportage?
  
• Welke gegevens moeten bedrijven doorgeven?
  
• Wanneer gaat de verplichting in?
  
• Hoe kunnen bedrijven ervoor zorgen dat ze de regels voor e-rapportage naleven?
  

Wat is e-rapportage?

E-rapportage is het elektronisch doorgeven van betalings- en transactiegegevens aan het belastingkantoor. Deze maatregel geldt voor bedrijven die belasting over de toegevoegde waarde (btw) moeten betalen en bepaalde zakelijke transacties in Frankrijk doen.

De regel komt voort uit de hervorming van elektronische facturatie, die bedoeld is om fraude tegen te gaan, het belastingstelsel te moderniseren en het aangifteproces voor bedrijven te vereenvoudigen.

Verschillen tussen e-rapportage en e-facturatie

De hervorming van de elektronische facturatie introduceert twee vereisten voor Franse bedrijven: e-facturatie en e-rapportage. Afhankelijk van hun omvang zullen bedrijven die onderworpen zijn aan btw en B2B-transacties uitvoeren, vanaf 2026 en 2027 hun facturen elektronisch moeten versturen en ontvangen (d.w.z. e-facturatie).

De e-rapportage-eis vult e-facturatie aan door de overdracht van belastinggegevens met betrekking tot transacties die niet onder elektronische facturatie vallen, verplicht te stellen. Het soort gegevens dat via e-rapportage moet worden verzonden (bijvoorbeeld transacties of betalingen) hangt af van de aard van de transactie.

Je kunt e-facturen maken en versturen met Billit, een partnerapp van Stripe die beschikbaar is in de Stripe App Marketplace. Met deze gebruiksvriendelijke app kun je de verzending van e-facturen rechtstreeks en veilig vanuit Stripe configureren zonder code te schrijven.

Voor wie geldt de verplichte e-rapportage?

Er moeten twee soorten gegevens naar het belastingkantoor worden gestuurd: transactiegegevens en betalingsgegevens. Hieronder lees je hoe dit voor bepaalde bedrijven uitpakt.

E-rapportage voor transacties

Bedrijven die onderworpen zijn aan e-rapportage van transactiegegevens zijn onder andere:

• Bedrijven die btw-plichtig zijn en verkopen aan vrijgestelde kopers, zoals particulieren of non-profitorganisaties

• Bedrijven die btw-plichtig zijn en transacties in het buitenland uitvoeren (bijv. export of intracommunautaire aankopen en leveringen), die B2B kunnen zijn of met particulieren die niet btw-plichtig zijn

Bepaalde buitenlandse bedrijven die niet in Frankrijk zijn gevestigd, kunnen ook onder deze verplichting vallen. Dit is het geval als de klant een niet belastbare entiteit is en de transactie onderworpen is aan btw in Frankrijk.

E-rapportage voor betalingen

Bedrijven die diensten leveren die onderworpen zijn aan btw bij inning of niet onderworpen zijn aan de verleggingsregeling, moeten vanaf 2026 hun betalingsgegevens doorgeven aan het belastingkantoor. Deze vereiste geldt ongeacht of de klant een particulier of een bedrijf is.

Opmerking: Bank- en verzekeringstransacties, medische, gezondheids- en onderwijsdiensten en transacties uitgevoerd door non-profitorganisaties zijn uitgesloten van het programma.

Hoe e-rapportage werkt

E-rapportage bestaat uit slechts een paar stappen:

• De verkoper verzamelt betalings- en transactiegegevens.

• De verkoper stuurt een gegevensbestand naar zijn goedgekeurde platform (plateforme agréée of PA) – voorheen bekend als het partner dematerialisatieplatform (PDP) – dat controleert of de gegevens voldoen aan de wettelijke vereisten.

• Het PA stuurt de gevalideerde gegevens naar het belastingkantoor.

• het belastingkantoor ontvangt de gegevens en slaat ze op voor het vooraf invullen van btw-aangiften.

Gegevens die bedrijven moeten doorsturen

De vereiste gegevens zijn afhankelijk van het type transactie.

Verkoop aan buitenlandse bedrijven

Voor een transactie met een buitenlands bedrijf zijn de te verzenden transactiegegevens dezelfde als die welke vereist zijn voor een elektronische factuur (d.w.z. e-factuur). Een uitzondering hierop is het Business Directory Identification System (SIREN)-nummer, dat wordt vervangen door een buitenlands identificatienummer of een intracommunautair btw-nummer.

Verkoop aan entiteiten die niet btw-plichtig zijn

Voor verkopen aan particulieren en non-profitorganisaties moet je onder andere het SIREN-nummer van de leverancier en de periode waarin de verzending plaatsvindt doorgeven. De verzending moet ook de zin “optie om belasting te betalen over gefactureerde bedragen” (“option pour le paiement de la taxe d'après les débits”) bevatten, indien van toepassing.

Bedrijven die deze transacties uitvoeren, moeten ook de volgende gegevens doorgeven, samengevoegd per dag:

• Datum van de betreffende dag

• Aantal transacties dat op die dag is gedaan voor elke transactiecategorie

• Totaal van de transacties van die dag, exclusief belasting

• Bijbehorend btw-bedrag

Diensten die onderworpen zijn aan btw bij inning

De betalingsgegevens die voor deze transacties moeten worden doorgegeven, zijn onder andere de inningsdatum en het geïnde bedrag, uitgesplitst naar btw-tarief.

Wanneer de verplichting van kracht wordt

De verplichting tot e-rapportage wordt geleidelijk ingevoerd, te beginnen op de volgende data:

• 1 september 2026: voor grote en middelgrote ondernemingen

• 1 september 2027: voor kleine en middelgrote ondernemingen (MKB) en micro-ondernemingen

Bovendien hangt de frequentie waarmee gegevens worden doorgegeven af van het btw-stelsel van het bedrijf. Voor transactiegegevens betekent dit het volgende:

• Drie aangiften per maand voor bedrijven die onder het normale maandelijkse belastingstelsel vallen (d.w.z. meestal grote bedrijven)

• Eén aangifte per maand voor bedrijven die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen of die hebben gekozen voor het normale driemaandelijkse belastingstelsel

• Eén aangifte per twee maanden voor bedrijven die profiteren van het btw-vrijstellingsstelsel (meestal microbedrijven)

Betalingsgegevens worden met dezelfde frequentie doorgegeven voor de betrokken bedrijven, behalve voor bedrijven die onder het normale maandelijkse belastingaanslagstelsel vallen. Die bedrijven moeten één keer per maand gegevens indienen.

Schema's voor het doorgeven van betalings- en transactiegegevens op basis van je btw-stelsel

Hoe bedrijven ervoor kunnen zorgen dat ze de regels voor e-rapportage volgen

Bedrijven die onder de nieuwe e-rapportageverplichting vallen, moeten een door het belastingkantoor goedgekeurd platform kiezen en gebruiken. Dit platform fungeert als tussenpersoon voor de verzending van de vereiste gegevens. Het bedrijf moet zijn betalings- en transactiegegevens regelmatig en op tijd versturen om boetes te voorkomen. Als niet aan deze verplichting wordt voldaan, wordt een vaste boete opgelegd van € 250 per verzending, met een maximum van € 15.000 per kalenderjaar.