Belastingfraude kost de Franse overheid elk jaar tussen de 20 miljard en 25 miljard euro, volgens de Franse Senaat. Het is een zeer dure vorm van fraude die je bedrijf kan schaden als je niet oppast, dus het is belangrijk om te snappen hoe het werkt en hoe je jezelf ertegen kunt beschermen.

In dit artikel kijken we naar een paar van de meest voorkomende manieren waarop btw-fraude kan gebeuren, de straffen die worden opgelegd en welke voorzorgsmaatregelen bedrijven kunnen nemen om dit te voorkomen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw-fraude?
  
• Welke soorten btw-fraude zijn er?
  
• Wat is btw-carrouselfraude?
  
• Wat zijn de fiscale sancties voor btw-fraude?
  
• Wat zijn de strafrechtelijke gevolgen van btw-fraude?
  
• Welke maatregelen zijn er om btw-fraude tegen te gaan?
  
• Wat kun je doen om btw-fraude te voorkomen?
  

Wat is btw-fraude?

BTW-fraude is het expres ontduiken of proberen te ontduiken van het betalen van een deel of de hele BTW aan de staat. Elke poging om ten onrechte BTW terug te krijgen, wordt ook als BTW-fraude gezien.

Lees meer over btw-tarieven, btw-aangiften, aftrekbare btw en btw-kredieten.

Welke soorten btw-fraude zijn er?

BTW-fraude kan op veel manieren gebeuren, en sommige zijn ingewikkelder dan andere. Hier zijn een paar methodes die worden gebruikt:

• Het maken van valse documenten zoals facturen en btw-aangiften om het verschuldigde btw-bedrag te verlagen, valse uitgaven te rechtvaardigen of btw-kredieten te verkrijgen
  
• Een nepbedrijf opzetten in Frankrijk
  
• Niet op tijd btw-aangifte doen
  
• Valse, onjuiste of niet-bestaande boekhouding
  
• Een niet-geregistreerde of verborgen activiteit uitvoeren om belasting te ontduiken
  
• Een vals adres in het buitenland creëren om minder belasting te betalen of om belasting te ontduiken.
  
• Geld contant aannemen om geen btw te betalen over een verkocht product of geleverde dienst
  
• Persoonlijke uitgaven als zakelijke uitgaven boeken om btw-aftrek te krijgen
  
• Verkoop- of btw-tarieven manipuleren om minder btw te betalen
  
• Het bedrag aan verschuldigde belastingen verlagen
  
• Misbruik maken van belastingregelingen zoals omgekeerde heffing van btw om de verschuldigde belasting te verminderen
  
• Georganiseerde btw-fraude, ook wel bekend als "carrouselfraude"
  

Wat is btw-carrouselfraude?

Carrouselfraude is een btw-zwendel waarbij meerdere bedrijven betrokken zijn. Het doel van carrouselfraude is om goederen te kopen en verkopen zonder de btw te betalen, om de btw te verminderen of om geld terug te krijgen voor belasting die nooit betaald is.

Een voorbeeld van btw-carrouselfraude

Stel dat bedrijf A, gevestigd in België, een intracommunautaire – en dus btw-vrije – verkoop doet aan bedrijf B, gevestigd in Frankrijk. Bedrijf B is nep en maakt valse facturen om dezelfde goederen, inclusief alle belastingen, door te verkopen aan bedrijf C, ook gevestigd in Frankrijk. Voordat het de btw die het op de verkoop heeft geïnd terugbetaalt, gaat bedrijf B failliet. Bedrijf C trekt de btw af en krijgt de betaalde btw terug. Ten slotte verkoopt bedrijf C de goederen zonder btw door aan bedrijf A in België (omdat het een intracommunautaire verkoop betreft).

Dit soort fraude zie je vooral bij goederen met een hoge waarde, zoals elektronica, mobiele telefoons, textiel, tweedehands auto's en CO2-quota. Meer info over carrouselfraude vind je in de factsheet van het Directoraat-generaal Openbare Financiën (DGFiP).

Wat zijn de fiscale sancties voor btw-fraude?

BTW-fraude kan leiden tot financiële en strafrechtelijke boetes. Als je een transactie niet op tijd aangeeft, kun je een belastingtoeslag van 80% krijgen.

Bij opzettelijke belastingontduiking (d.w.z. een valse of opzettelijk onvolledige btw-aangifte) riskeer je een toeslag van:

• 40% voor opzettelijke weglating
  
• 80% voor het misbruiken van belastingregels (verlaagd naar 40% als je de procedure niet hebt gestart of niet de belangrijkste begunstigde bent)
  
• 80% voor het plegen van fraude met de bedoeling het belastingkantoor te misleiden
  

Je kunt ook rente over te late betalingen krijgen van 0,2% per maand.

Om onbedoelde fouten in je aangiften te voorkomen, kun je Stripe Tax gebruiken, een geautomatiseerde tool die het invullen en indienen van je btw-aangiften versnelt en tegelijkertijd gedetailleerde rapporten over je transacties en inkomsten voor het jaar biedt.

Wat zijn de strafrechtelijke sancties voor btw-fraude?

Naast financiële boetes kun je ook strafrechtelijk worden vervolgd voor btw-fraude. De straffen variëren afhankelijk van de ernst van het misdrijf.

Je kunt een boete van € 500.000 en 5 jaar gevangenisstraf krijgen voor een belastingdelict. Als de Commissie voor Belastingdelicten je overtreding bijzonder ernstig vindt, gaat de boete omhoog naar € 3.000.000 en 7 jaar gevangenisstraf.

Je riskeert zwaardere straffen als je overtreding:

• Begaan is als onderdeel van een georganiseerde groep
  
• Betreft het openen van rekeningen of het afsluiten van contracten in het buitenland
  
• Betreft het gebruik van personen of dekmantelbedrijven die in het buitenland zijn gevestigd
  
• Gebruik van een valse identiteit, valse documenten of andere vervalsingen
  
• Gaat over belastingverplichtingen of valse transacties in het buitenland
  

Welke maatregelen zijn er om btw-fraude tegen te gaan?

Frankrijk heeft een heleboel maatregelen om btw-fraude tegen te gaan, zoals een antifraudewet die sinds 1 januari 2018 van kracht is. Deze wet, die is opgenomen in artikel 88 van de begrotingswet van 2016 en artikel 105 van de begrotingswet van 2018, verplicht professionals die transacties doen met klanten die niet btw-plichtig zijn, om erkende kassasoftware te gebruiken die het wijzigen van gegevens voorkomt. Professionals die onder de basisvrijstelling van btw vallen, zijn vrijgesteld van deze verplichting.

De overstap naar elektronische facturering tussen bedrijven (artikel 26 van wet 2022-1157 inzake gewijzigde financiën 2022) is ook bedoeld om btw-fraude tegen te gaan. Vanaf 2026 zal de verzending van elektronische facturen en transactiegegevens het belastingkantoor in staat stellen om btw-fraude effectiever op te sporen. Lees meer over de hervorming van elektronische facturering tussen bedrijven (B2B).

Sinds 1 januari 2024 hebben de belastingautoriteiten de bevoegdheid om personen te vervolgen die hulpmiddelen leveren die belastingfraude mogelijk maken, zoals bepaald in artikel 113 van de begrotingswet van 2024.

Wat kun je doen om btw-fraude te voorkomen?

Als bedrijf kun je jezelf beschermen tegen btw-fraude en voorkomen dat je onbedoeld betrokken raakt bij frauduleuze praktijken op het gebied van intracommunautaire btw ( ). Je moet de geldigheid van de intracommunautaire btw-nummers van je klanten en leveranciers en de juistheid van facturen controleren. Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat de btw en het gefactureerde bedrag correct zijn.

Daarnaast moet je regelmatig interne audits uitvoeren en ervoor zorgen dat je medewerkers op de hoogte zijn van de signalen en sancties van btw-fraude, zodat pogingen tot fraude worden ontmoedigd.