Momsbedrägerier kostar den franska staten mellan 20 miljarder och 25 miljarder EUR varje år, enligt den franska senaten. Det är en särskilt kostsam form av bedrägerier som kan påverka ditt företag negativt om du inte är försiktig, så det är viktigt att förstå hur det går till och hur du kan skydda dig mot det.

I den här artikeln tittar vi på några av de vanligaste sätten som momsbedrägeri kan uppstå på, vilka påföljder som tillämpas och vilka försiktighetsåtgärder företag kan vidta för att undvika det.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett momsbedrägeri?
  
• Vilka typer av momsbedrägerier finns det?
  
• Vad är bedrägeri med momskarusell?
  
• Vilka är de skattemässiga påföljderna för momsbedrägeri?
  
• Vilka är de straffrättsliga påföljderna för momsbedrägeri?
  
• Vilka åtgärder har vidtagits för att bekämpa momsbedrägeri?
  
• Vilka försiktighetsåtgärder kan vidtas för att undvika momsbedrägeri?
  

Vad är ett momsbedrägeri?

Momsbedrägeri är en avsiktlig handling att undvika, eller försöka undvika, delvis eller fullständig betalning av moms till staten. Alla försök att få en otillbörlig återbetalning av moms betraktas också som momsbedrägeri.

Läs mer om momssatser, momsdeklarationer, avdragsgill moms, och momskredit.

Vilka typer av momsbedrägerier finns det?

Momsbedrägerier kan ta många olika uttryck, varav vissa är mer komplexa än andra. De metoder som används inkluderar:

• Skapa falska dokument som fakturor och momsdeklarationer för att minska momsbeloppet som ska betalas, motivera falska utgifter eller få momskrediter
  
• Starta ett falskt företag i Frankrike
  
• Underlåtenhet att deklarera moms i tid
  
• Falsk, felaktig eller obefintlig bokföring
  
• Bedriva en oregistrerad eller förtäckt verksamhet för att undvika skatt
  
• Skapa en falsk adress utomlands för att betala lägre skatt eller för att undvika skatt
  
• Ta emot medel kontant för att undvika att betala moms på en såld produkt eller en utförd tjänst
  
• Bokföra personliga utgifter som företagsutgifter för att få avdrag för moms
  
• Manipulera försäljnings- eller momssatser för att minska momsplikten
  
• Minska det belopp som ska betalas i skatt
  
• Missbruk av skattesystem, t.ex. omvänd momsskyldighet, för att minska beloppen som ska betalas i skatt
  
• Organiserade momsbedrägerier, även känt som ”karusellbedrägeri”
  

Vad är bedrägeri med momskarusell?

Karusellbedrägeri är ett momsbedrägeri som omfattar en serie transaktioner mellan flera företag. Syftet med karusellbedrägerier är att köpa och sälja varor utan att betala den moms som ska betalas, att minska den moms som ska betalas eller att få återbetalning för skatt som aldrig har betalats.

Ett exempel på bedrägeri med momskarusell

Anta att företag A, baserat i Belgien, gör en gemenskapsintern försäljning – och därför är befriad från moms – till företag B, baserat i Frankrike. Företag B är fiktivt och skapar falska fakturor för att sälja samma varor vidare, inklusive alla skatter, till företag C, som också är baserat i Frankrike. Innan företag B betalar tillbaka den moms som tagits ut på försäljningen lägger det ner verksamheten. Företag C drar av momsen och får återbetalning av den moms som betalats. Slutligen säljer företag C varorna vidare till företag A i Belgien utan moms (eftersom det är en gemenskapsintern försäljning).

Denna typ av bedrägerier används vanligtvis för varor med högt mervärde som elektronik, mobiltelefoner, textilier, begagnade bilar och koldioxidkvoter. Du kan hitta mer information om karusellbedrägerier i faktabladet från generaldiktoratet för offentliga finanser (DGFiP).

Vilka är de skattemässiga påföljderna för momsbedrägeri?

Momsbedrägerier är föremål för ekonomiska och straffrättsliga påföljder. Varje transaktion som inte deklareras inom föreskriven tidsram riskerar att beskattas med en tilläggsavgift på 80 %.

Vid uppsåtlig skatteflykt (dvs. en falsk eller medvetet ofullständig momsdeklaration) riskerar du ett skattetillägg på:

• 40 % för avsiktlig underlåtenhet
  
• 80 % för missbruk av skattebestämmelser (reduceras till 40 % om du inte har inlett förfarandet eller inte är den huvudsakliga förmånstagaren)
  
• 80 % för att ha genomfört bedrägerier i syfte att vilseleda skattemyndigheterna
  

Du kan också få betala dröjsmålsränta på 0,2 % per månad för sena betalningar.

För att undvika oavsiktliga fel i dina deklarationer kan du använda Stripe Tax som är ett automatiserat verktyg som påskyndar ifyllandet och inlämnandet av dina momsdeklarationer samtidigt som det ger detaljerade rapporter om dina transaktioner och inkomster för året.

Vilka är de straffrättsliga påföljderna för momsbedrägeri?

Förutom ekonomiska påföljder riskerar du straffrättsliga påföljder för momsbedrägeri. Påföljderna varierar beroende på hur allvarligt brottet är.

Du kan dömas till böter på 500 000 EUR och 5 års fängelse för brott mot skattelagstiftningen. Om kommissionen för skattebrott anser att ditt brott är särskilt allvarligt ökar böterna till 3 000 000 EUR och ger 7 års fängelse.

Du riskerar strängare påföljder om ditt brott:

• Begås som en del av en organiserad grupp
  
• Innebär att öppna konton eller teckna avtal utomlands
  
• Involverar användning av individer eller bulvanföretag som är etablerade utomlands
  
• Involverar användning av falsk identitet, falska dokument eller annan förfalskning
  
• Gäller skattehemvist eller falska transaktioner utomlands
  

Vilka åtgärder har vidtagits för att bekämpa momsbedrägeri?

Frankrike har många åtgärder för att bekämpa momsbedrägeri, bland annat en lag mot bedrägerier som gäller sedan den 1 januari 2018. Lagen infördes genom artikel 88 i 2016 års finanslag och artikel 105 i 2018 års finanslag och innebär att yrkesutövare som genomför transaktioner med kunder som inte är skyldiga att betala moms måste använda ackrediterad kassaprogramvara som förhindrar ändring av uppgifter. Yrkesutövare som omfattas av den grundläggande momsbefrielsen är undantagna från detta krav.

Övergången till elektronisk fakturering mellan företag (artikel 26 i lag 2022-1157 om ändrade finanser 2022) är också utformad för att bekämpa momsbedrägeri. Från och med 2026 kommer överföringen av elektroniska fakturor och uppgifter om transaktioner att förbättra skattemyndigheternas förmåga att upptäcka momsbedrägerier mer effektivt. Läs mer om reformen av e-fakturering för B2B (business-to-business).

Sedan den 1 januari 2024 har skattemyndigheter haft befogenhet att åtala individer som tillhandahåller verktyg som underlättar skattebedrägerier, i enlighet med artikel 113 i 2024 års finanslag.

Vilka försiktighetsåtgärder kan vidtas för att undvika momsbedrägeri?

Som företag kan du skydda dig mot momsbedrägeri och undvika att oavsiktligt bli inblandad i bedrägerier. Du bör kontrollera giltigheten hos dina kunders och leverantörers gemenskapsinterna momsregistreringsnummer och att fakturorna är korrekta. Det är viktigt att se till att momsen och det belopp som faktureras är korrekta.

Dessutom bör du genomföra regelbundna internrevisioner och se till att dina anställda är medvetna om tecken på och påföljder för momsbedrägeri så att försök till bedrägerier motverkas.