La presentación de informes electrónicos será un requisito administrativo obligatorio para las empresas en Francia a partir de 2026. Este tipo de informes se complementa con la facturación electrónica e implica la transmisión de determinados datos de pagos y transacciones a la agencia fiscal. Este artículo contiene información clave sobre el requisito de presentación de informes electrónicos: qué es, cómo funciona, qué empresas se ven afectadas y qué datos deben transmitirse.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es la presentación de informes electrónicos?
  
• Diferencias entre informes electrónicos y facturación electrónica
  
• ¿A quién afecta la obligación de presentar informes electrónicos?
  
• Cómo funciona la presentación de informes electrónicos
  
• Datos que las empresas deberán transmitir
  
• Cuándo entrará en vigor el requisito
  
• Cómo las empresas pueden asegurarse de cumplir con las normas de presentación de informes electrónicos
  

¿Qué es la presentación de informes electrónicos?

La presentación de informes electrónicos se refiere a la transmisión electrónica de datos de pagos y transacciones a la agencia fiscal. Esta medida se aplica a las empresas sujetas al impuesto al valor agregado (IVA) que realizan determinadas transacciones comerciales en Francia.

El requisito se deriva de la reforma de la facturación electrónica, que tiene como objetivo combatir el fraude, modernizar el sistema de impuestos y simplificar el proceso de declaración para las empresas.

Diferencias entre informes electrónicos y facturación electrónica

La reforma de la facturación electrónica introduce dos requisitos para las empresas francesas: facturación electrónica y presentación de informes electrónicos. Según su tamaño, las empresas sujetas al IVA que realicen transacciones B2B deberán emitir y recibir sus facturas electrónicamente (es decir, facturación electrónica) a partir de 2026 y 2027.

El requisito de presentación de informes electrónicos complementa la facturación electrónica, ya que exige la transmisión de datos de impuestos relacionados con transacciones no cubiertas por la facturación electrónica. El tipo de datos que se deberá transmitir mediante la presentación de informes electrónicos (por ejemplo, transacciones o pagos) dependerá de la naturaleza de la transacción.

Puedes crear y enviar facturas electrónicas con Billit, una aplicación asociada de Stripe disponible en el Stripe App Marketplace. Esta aplicación fácil de usar te permite configurar el envío de facturas electrónicas directamente y de forma segura desde Stripe, sin necesidad de escribir código.

¿A quién afecta la obligación de presentar informes electrónicos?

Dos tipos de datos deberán transmitirse a la agencia fiscal: datos de transacciones y datos de pagos. A continuación, se explica cómo se verán afectadas ciertas empresas.

Presentación de informes electrónicos para transacciones

Las empresas sujetas al requisito de presentación de informes electrónicos deberán transmitir los siguientes datos de transacciones:

• Empresas sujetas al IVA que venden a compradores exentos, como particulares u organizaciones sin fines de lucro.

• Empresas sujetas al IVA que realizan operaciones en el extranjero (por ejemplo, exportaciones o adquisiciones y entregas intracomunitarias), ya sea B2B o con particulares no sujetos al IVA.

Algunas empresas extranjeras no establecidas en Francia también pueden estar sujetas a este requisito, cuando el cliente sea una entidad no sujeta a impuestos y la transacción esté gravada con IVA en Francia.

Presentación de informes electrónicos para pagos

Las empresas que presten servicios sujetos al IVA en el momento del cobro, o que no estén sujetos al sistema de inversión del sujeto pasivo, deberán transmitir sus datos de pago a la agencia fiscal a partir de 2026. Este requisito se aplicará tanto si el cliente es un particular como si se trata de una empresa.

Nota: Se excluyen del programa las transacciones bancarias y de seguros, los servicios médicos, de salud y educativos, y las transacciones realizadas por organizaciones sin fines de lucro.

Cómo funciona la presentación de informes electrónicos

La presentación de informes electrónicos requiere solo unos pocos pasos:

• El vendedor recopila los datos de pagos y de transacciones.

• El vendedor transmite un archivo de datos a su plataforma aprobada (plateforme agréée, o PA), anteriormente conocida como plataforma de desmaterialización de socios (PDP), que verifica que los datos cumplan con los requisitos legales.

• La PA envía los datos validados a la agencia fiscal.

• La agencia fiscal recibe los datos y los almacena para completar automáticamente las declaraciones fiscales de IVA.

Datos que las empresas deberán transmitir

Los datos necesarios dependerán del tipo de transacción.

Ventas a empresas extranjeras

En el caso de una transacción con una empresa extranjera, los datos de la transacción que se deben enviar son los mismos que los requeridos para una factura electrónica, con la excepción del número del Sistema de Identificación del Directorio de Empresas (SIREN), que se sustituye por un número de identificación extranjero o un número de IVA intracomunitario.

Ventas a entidades no gravadas con IVA

En el caso de las ventas a particulares y organizaciones sin fines de lucro, la información requerida incluye el número del SIREN del proveedor y el período en que se realiza la transmisión. La transmisión también debe incluir la frase «opción de pagar el impuesto sobre los importes facturados» («option pour le paiement de la taxe d'après les débits»), si corresponde.

Las empresas que realizan estas transacciones deberán también transmitir los siguientes datos, agregados por día:

• Fecha del día en cuestión

• Cantidad de transacciones realizadas ese día, por cada categoría de transacción

• Total de las transacciones del día, sin incluir impuestos

• Importe del IVA correspondiente

Servicios sujetos al IVA en el momento del cobro

Los datos de pago que deben transmitirse para estas operaciones incluyen la fecha de cobro y el importe recaudado, desglosado por tipo de IVA.

Cuándo entrará en vigor el requisito

El requisito de presentación de informes electrónicos se implementará de manera gradual a partir de las siguientes fechas:

• 1 de septiembre de 2026: para empresas grandes e intermedias

• 1 de septiembre de 2027: para pequeñas y medianas empresas (PyME), y microempresas

Además, la frecuencia con la que se transmitan los datos variará según el régimen de IVA de la empresa. Para los datos de las transacciones, esto significa lo siguiente:

• Tres declaraciones fiscales al mes para las empresas sujetas al régimen normal de liquidación mensual del impuesto (es decir, generalmente grandes empresas).

• Una declaración fiscal al mes para las empresas sujetas al régimen simplificado de liquidación del impuesto, o para aquellas que hayan optado por el régimen normal de liquidación trimestral del impuesto.

• Una declaración fiscal cada dos meses para las empresas beneficiarias del régimen de exención del IVA (es decir, principalmente microempresas).

Los datos de pago se transmitirán con la misma frecuencia para las empresas afectadas, excepto para aquellas sujetas al régimen normal de liquidación mensual del impuesto. Estas empresas deberán presentar los datos una vez al mes.

Calendarios de transmisión de datos de pagos y transacciones según el régimen de IVA

Cómo las empresas pueden asegurarse de cumplir con las normas de presentación de informes electrónicos

Las empresas sujetas al nuevo requisito de informes electrónicos deberán elegir y adoptar una plataforma aprobada por la agencia fiscal. Esta plataforma actuará como intermediaria para la transmisión de los datos requeridos. La empresa deberá enviar regularmente sus datos de pagos y transacciones a tiempo para evitar sanciones. El incumplimiento de este requisito se sancionará con una multa fija de €250 por transmisión, con un límite máximo de €15,000 por año calendario.