La presentación de informes electrónicos será un requisito administrativo obligatorio para las empresas de Francia a partir de 2026. La presentación de informes electrónicos es complementaria de la facturación electrónica e implica la transmisión de determinados datos de pagos y transacciones a la oficina fiscal. Este artículo proporciona información clave que debes saber sobre el requisito de la presentación de informes electrónicos, incluido qué es, cómo funciona, empresas afectadas y datos que se deben transmitir.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué son los informes electrónicos?
  
• Diferencias entre los informes electrónicos y la facturación electrónica
  
• ¿A quién afecta la obligación de presentar informes electrónicos?
  
• Cómo funciona el informe electrónico
  
• Datos que las empresas tendrán que enviar
  
• Cuándo entrará en vigor el requisito
  
• Cómo pueden asegurarse las empresas de seguir la normativa en cuanto a los informes electrónicos
  

¿Qué son los informes electrónicos?

La presentación electrónica de informes se refiere al envío electrónico de los datos de pagos y transacciones a la oficina fiscal, medida que se aplica a las empresas sujetas al impuesto sobre el valor añadido (IVA) que realizan determinadas transacciones empresariales en Francia.

Este requisito se deriva de la reforma de la facturación electrónica, que tiene por objeto combatir el fraude, modernizar el sistema fiscal y simplificar el procesamiento de las declaraciones de las empresas.

Diferencias entre los informes electrónicos y la facturación electrónica

La reforma de la facturación electrónica introduce dos requisitos para las empresas francesas: facturación electrónica e informes electrónicos. Dependiendo de su tamaño, las empresas que estén sujetas al IVA y realicen transacciones B2B tendrán que emitir y recibir sus facturas electrónicamente (es decir, facturación electrónica) a partir de 2026 y 2027.

El requisito de los informes electrónicos complementa la facturación electrónica al exigir el envío de datos fiscales relativos a transacciones no cubiertas por la facturación electrónica. El tipo de datos que se enviarán a través de los informes electrónicos (p. ej., transacciones o pagos) dependerá de la naturaleza de la transacción.

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¿A quién afecta la obligación de presentar informes electrónicos?

Deberán transmitirse dos tipos de datos a la oficina fiscal: datos de transacciones y datos de pagos. Así es como se verán afectadas ciertas empresas.

Informes electrónicos para transacciones

Entre las empresas que deberán enviar informes electrónicos sobre sus transacciones se incluyen las siguientes:

• Empresas que están sujetas al IVA y venden a compradores exentos de ello, como particulares o entidades sin ánimo de lucro

• Empresas sujetas al IVA que realizan operaciones en el extranjero (p. ej., exportaciones o adquisiciones y entregas intracomunitarias), que pueden ser B2B o con particulares no sujetos al IVA

Algunas empresas extranjeras que no están establecidas en Francia también pueden estar sujetas a este requisito. Esto ocurre si el cliente es una entidad exenta de impuestos y la transacción está sujeta al IVA en Francia.

Informes electrónicos para los pagos

Las empresas que presten servicios en los que aplica el IVA en el momento el cobro o que no estén sujetos al sistema de inversión del sujeto pasivo deberán transmitir sus datos de pago a la oficina fiscal a partir de 2026, requisito que se aplicará tanto si el cliente es un particular como una empresa.

Nota: quedan excluidas del programa las transacciones bancarias y de seguros, los servicios médicos, sanitarios y educativos, y las transacciones realizadas por entidades sin ánimo de lucro.

Cómo funcionan los informes electrónicos

Los informes electrónicos constan solo de algunos pasos:

• El vendedor recoge datos de pagos y transacciones.

• El vendedor transmite un archivo de datos a su plataforma aprobada (plateforme agréée o PA), conocida anteriormente como plataforma de desmaterialización de socios (PDP), que verifica que los datos cumplan con los requisitos legales.

• La PA envía los datos validados a la oficina fiscal.

• La oficina fiscal recibe los datos y los almacena para rellenar previamente las declaraciones del IVA.

Datos que las empresas tendrán que enviar

Los datos necesarios dependerán del tipo de transacción.

Ventas a empresas extranjeras

En el caso de las transacciones con empresas extranjeras, los datos de las transacciones que se envían son los mismos que los de las facturas electrónicas, con la excepción del número del sistema de identificación del directorio de empresas (SIREN), que se sustituye por un número de identificación extranjero o un número de IVA intracomunitario.

Ventas a entidades no sujetas al IVA

En el caso de las ventas a particulares y entidades sin ánimo de lucro, la información requerida incluye el número SIREN del proveedor y el período en el que se realiza la transmisión. La transmisión también debe incluir la frase «opción para pagar el impuesto sobre los importes facturados» («option pour le paiement de la taxe d'après les débits»), si corresponde.

Las empresas que realizan estas transacciones también deben transmitir los siguientes datos, añadidos por día:

• Fecha del día correspondiente

• Número de transacciones completadas ese día para cada categoría de transacción

• Total de las transacciones del día, sin impuestos

• Importe del IVA correspondiente

Servicios sujetos al IVA en el momento el cobro

Los datos de pago que deben transmitirse para estas transacciones incluyen la fecha de cobro y el importe cobrado, desglosados por tipo de IVA.

Cuándo entrará en vigor el requisito

El requisito de presentación de informes electrónicos se aplicará gradualmente, a partir de las siguientes fechas:

• 1 de septiembre de 2026: para grandes y medianas empresas

• 1 de septiembre de 2027: para pequeñas y medianas empresas (PYME) y microempresas

Además, la frecuencia con la que se envían los datos variará según el régimen del IVA de la empresa, lo que significa lo siguiente para las transacciones:

• Tres presentaciones al mes para empresas sujetas al régimen normal de impuesto mensual (es decir, generalmente grandes empresas)

• Una presentación al mes para empresas sujetas al régimen simplificado de liquidación fiscal o aquellas que hayan optado por el régimen normal de liquidación fiscal trimestral

• Una presentación cada dos meses para empresas beneficiarias del régimen de exención (es decir, principalmente microempresas)

Los datos de pago se transmitirán con la misma frecuencia para las empresas afectadas, excepto aquellas sujetas al régimen normal de liquidación fiscal mensual. Esas empresas tendrán que presentar datos una vez al mes.

Calendarios para el envío de los datos de pagos y transacciones en función de tu régimen de IVA

Cómo pueden asegurarse las empresas de seguir la normativa en cuanto a los informes electrónicos

Las empresas sujetas al nuevo requisito de presentación de informes electrónicos tendrán que elegir y adoptar una plataforma aprobada por la oficina fiscal. Esta plataforma actuará como intermediaria para el envío de los datos requeridos. La empresa tendrá que enviar periódicamente sus datos de pago y transacciones a tiempo para evitar sanciones. El incumplimiento de este requisito se sancionará con una multa fija de 250 € por envío, con un máximo de 15.000 € por año natural.