สเปนเป็นหนึ่งในคู่ค้ารายใหญ่ของฝรั่งเศส โดยมีการแลกเปลี่ยนสินค้ามูลค่า 91.4 พันล้านยูโรในปี 2024 ธุรกิจในฝรั่งเศสจำนวนมากออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสเปนเป็นประจำ แต่ฝรั่งเศสไม่มีกฎการออกใบแจ้งหนี้ที่แยกต่างหากสำหรับธุรกรรมเหล่านี้

กฎเหล่านี้อาจทำให้ธุรกิจหลายแห่งทำผิดพลาดได้ เนื่องจากธุรกรรมภายในประชาคมแบบดั้งเดิมไม่มีข้อกำหนดทางศุลกากรหรือการแปลงสกุลเงิน ธุรกิจในฝรั่งเศสบางแห่งจึงเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 20% ในใบแจ้งหนี้สำหรับไคลเอ็นต์ทั้งในสเปนและฝรั่งเศส ซึ่งมีความเสี่ยง 2 ประการ ประการแรก หากออกใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสอย่างไม่ถูกต้อง ลูกค้าในสเปนจะไม่สามารถหักภาษีดังกล่าวได้และอาจปฏิเสธการชำระเงินหรือขอใบเรียกเก็บเงินที่ถูกต้อง ประการที่สอง ธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษี หรือไม่มีประกาศทางกฎหมายที่บังคับใช้หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม อาจต้องจ่ายการปรับยอดภาษีหากถูกตรวจสอบ ดังนั้นการทำความเข้าใจวิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้ไคลเอ็นต์ในสเปนจึงช่วยให้ผู้ขายรักษาความสัมพันธ์และหลีกเลี่ยงค่าปรับทางภาษีได้

ในบทความนี้ เราจะอธิบายถึงการออกใบแจ้งหนี้ในสเปน กฎสำหรับธุรกิจในฝรั่งเศส ตัวเลือกเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูลที่จำเป็น และความสำคัญของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ข้อกำหนดในการรายงานตัว และการออกใบแจ้งหนี้โดยธุรกิจรายย่อย

ประเด็นสำคัญ

• ธุรกิจในฝรั่งเศสจะออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสเปนได้โดยไม่ต้องมีการอนุมัติหรือข้อกำหนดทางศุลกากรเป็นพิเศษ เนื่องจากสเปนอยู่ในตลาดเดียวของยุโรป ใบแจ้งหนี้ยังคงอยู่ภายใต้กฎหมายของฝรั่งเศส ไม่ว่าจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใดในท้ายที่สุดก็ตาม
  
• การจัดการทางภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของลูกค้าและธุรกรรม ธุรกิจจะได้รับใบแจ้งหนี้ที่ไม่รวมภาษีและใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับหรือได้รับการยกเว้น บุคคลธรรมดาจะได้รับใบแจ้งหนี้ที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสสำหรับการขายสินค้าทางไกลภายในสหภาพยุโรปในจำนวนเงินไม่เกิน 10,000 ยูโร และภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปนสำหรับจำนวนเงินที่เกินเกณฑ์ดังกล่าว
  
• สเปนมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 อัตรา ได้แก่ อัตราปกติ 21% อัตราลดหย่อน 10% และอัตราลดหย่อนพิเศษ 4% บางดินแดน เช่น หมู่เกาะคานารี เซวตา และเมลียา มีระบอบภาษีเฉพาะที่มีอัตราพิเศษ
  
• ใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ลูกค้าในสเปนจะต้องมีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดตามที่กฎหมายฝรั่งเศสกำหนด สำหรับธุรกรรม B2B จะรวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประชาคมของทั้งสองฝ่ายและประกาศที่แสดงเหตุผลในการไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ การยกเว้นภายในประชาคม หรือระบอบการยกเว้น)
  
• ธุรกรรมดังกล่าวยังต้องมีการยื่นแบบแสดงรายการด้วย เช่น ประกาศเกี่ยวกับการบริการของยุโรป (DES) สำหรับบริการตั้งแต่ใบแจ้งหนี้ใบแรก สรุปภาษีมูลค่าเพิ่ม (ERTVA) สำหรับการส่งมอบสินค้าตั้งแต่ยูโรแรก และระบบจดทะเบียนชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงจุดเดียว (OSS) สำหรับบุคคลธรรมดาที่มียอดเกินเกณฑ์ 10,000 ยูโร นอกจากนี้ ข้อกำหนดในการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์แบบใหม่ยังมีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนกันยายน 2026 ด้วยเช่นกัน.
  

ธุรกิจฝรั่งเศสสามารถออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสเปนได้หรือไม่

ได้ ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในฝรั่งเศสสามารถออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสเปนได้โดยไม่ต้องขออนุญาตล่วงหน้าหรือปฏิบัติตามข้อกำหนดทางศุลกากร เนื่องจากสเปนเป็นส่วนหนึ่งของตลาดเดียวของยุโรป กฎหมายฝรั่งเศสจึงควบคุมเรื่องใบแจ้งหนี้ ข้อแตกต่างที่สำคัญคือวิธีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าผู้รับนั้นเป็นธุรกิจหรือบุคคลทั่วไป

ในการทำธุรกรรมระหว่างประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรปแบบดั้งเดิม ธุรกิจในฝรั่งเศสไม่จำเป็นต้องตั้งสาขาในพื้นที่ แต่งตั้งตัวแทนด้านภาษี หรือจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปนเพื่อออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสเปน ใบแจ้งหนี้จะส่งจากฝรั่งเศสโดยระบุหมายเลขระบบระบุตัวตนตามไดเรกทอรีของสถานประกอบการในฝรั่งเศส (SIRET) โดยใช้ซอฟต์แวร์การออกใบแจ้งหนี้ตามปกติของธุรกิจ ซึ่งอาจเขียนเป็นภาษาฝรั่งเศส แต่เอกสารสองภาษาที่ประกอบด้วยภาษาฝรั่งเศสและสเปนจะเป็นที่ยอมรับมากกว่า โดยปกติแล้ววิธีนี้จะช่วยให้แผนกเจ้าหนี้การค้าของผู้รับประมวลผลข้อมูลได้เร็วขึ้น

ใบแจ้งหนี้ต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบของฝรั่งเศส ได้แก่ มาตรา 289 ของประมวลรัษฎากรทั่วไป (CGI) และมาตรา L.441-9 ของประมวลกฎหมายพาณิชย์ กฎระเบียบเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินที่นำมาใช้คือกฎระเบียบของประเทศผู้ขาย ส่วนประเทศที่จะต้องชำระเงินนั้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมและไคลเอ็นต์

สำหรับบริการแบบ B2B จะต้องเสียภาษีในประเทศของลูกค้าตามมาตรา 259-1 ของ CGI ซึ่งหมายความว่าหากลูกค้าอยู่ในสเปน ก็จะต้องจ่ายการเรียกเก็บเงินที่นั่น อย่างไรก็ตาม สำหรับการขายให้บุคคลทั่วไปในประเทศดังกล่าว จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศสสำหรับการขายทางไกลในยอดเงินที่ต่ำกว่า 10,000 ยูโรภายในสหภาพยุโรป ทั้งสองกรณีนี้ กฎดังกล่าวเป็นอิสระจากกฎระเบียบการออกใบแจ้งหนี้ ซึ่งอาจต้องชำระเงินที่นั่นแม้ว่าใบแจ้งหนี้จะยังคงอยู่ภายใต้กฎหมายฝรั่งเศสก็ตาม

วิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสเปน

ในการออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในสเปน ธุรกิจในฝรั่งเศสมักจะออกใบแจ้งหนี้เป็นสกุลเงินยูโรและใช้กฎอาณาเขต ธุรกิจที่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน (NIF-IVA) ที่ถูกต้องจะได้รับใบแจ้งหนี้ที่ไม่รวมภาษี พร้อมด้วยข้อความการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับหรือการยกเว้น ส่วนบุคคลธรรมดาจะได้รับใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสหรือสเปน ขึ้นอยู่กับว่าบุคคลนั้นมียอดถึงเกณฑ์ 10,000 ยูโรหรือไม่

ต่อไปนี้คือ 3 ขั้นตอนในการพิจารณาวิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้ไคลเอ็นต์ในสเปน

• ระบุลูกค้า: เป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือผู้บริโภค
  
• ระบุประเภทธุรกรรม: เป็นการส่งมอบสินค้าหรือบริการ การส่งมอบสินค้าไปยังสเปนจะอยู่ภายใต้ระบอบการส่งมอบภายในประชาคม ในขณะที่บริการแก่ธุรกิจจะปฏิบัติตามกฎของลูกค้า
  
• ระบุปริมาณยอดขายภายในประชาคม: ขั้นตอนนี้จะใช้กับการขายสินค้าและบริการดิจิทัลให้กับบุคคลธรรมดาเท่านั้น โดยจะระบุว่าภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปนจะมีผลบังคับใช้เมื่อใด
  

หมายเหตุ: ดินแดน 3 แห่งของสเปนมีระบอบการปกครองพิเศษ โดยหมู่เกาะคานารีเป็นส่วนหนึ่งของอาณาเขตศุลกากรของสหภาพยุโรป แต่ไม่รวมอยู่ในอาณาเขตภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนเซวตาและเมลียาไม่รวมอยู่ในทั้ง 2 อาณาเขต ในทั้ง 3 กรณีนี้ การขายจากฝรั่งเศสจะไม่ถือเป็นการส่งมอบภายในประชาคม แต่เป็นการส่งออก จึงจำเป็นต้องมีประกาศ "Exonération de TVA, article 262, I du CGI" ("ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 262 หมวด I ของประมวลรัษฎากรทั่วไป") และการยื่นแบบแสดงรายการศุลกากร เมื่อเดินทางมาถึง หมู่เกาะคานารีจะใช้ภาษีทางอ้อมทั่วไปของหมู่เกาะคานารี (IGIC) ในอัตราปกติที่ 7% เซวตาและเมลียาจะใช้ภาษีสำหรับการผลิต การบริการ และการนำเข้า (IPSI)

วิธีออกใบแจ้งหนี้ให้แก่ธุรกิจในสเปน

ผู้ขายที่อยู่ในฝรั่งเศสจะออกใบแจ้งหนี้โดยไม่รวมภาษี ไคลเอ็นต์จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการในสเปน ซึ่งเป็นการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ การส่งมอบสินค้าจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส ในทั้งสองกรณี ใบแจ้งหนี้ต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนยุโรปของทั้งสองฝ่ายและประกาศทางกฎหมายที่เหมาะสม

วิธีออกใบแจ้งหนี้ให้แก่ธุรกิจในสเปนมีดังนี้

ตรวจสอบ NIF-IVA ในฐานข้อมูล VIES ก่อนออกใบแจ้งหนี้ใบแรก

NIF-IVA จะเริ่มต้นด้วย ES ตามด้วยอักขระ 9 ตัว ผู้ขายในฝรั่งเศสจะใช้ฐานข้อมูลระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม (VIES) ของคณะกรรมาธิการยุโรปเพื่อตรวจสอบความถูกต้องได้ ไคลเอ็นต์ในสเปนจะต้องอยู่ในทะเบียนผู้ประกอบการภายในชุมชนยุโรป (ROI) ซึ่งดูแลโดย Agencia Tributaria (AEAT) จึงจะปรากฏในระบบได้

ออกใบแจ้งหนี้โดยไม่รวมภาษี

ภายใต้หลักดินแดน ธุรกรรมจะถูกเก็บภาษีในประเทศของลูกค้า ไม่ใช่ประเทศของผู้ขาย ลูกค้าจะเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับสำหรับบริการต่างๆ ในสเปน (Customer Rule, Article 259-1 ของ CGI) การส่งมอบสินค้าจะได้รับการยกเว้นในฝรั่งเศสเนื่องจากเป็นการส่งมอบภายในชุมชนยุโรป (Article 262 ter, Section I ของ CGI) ผู้รับจะเป็นผู้รับผิดชอบการเรียกเก็บเงินที่นั่น

การยกเว้นนี้ต้องเข้าเงื่อนไข 4 ประการร่วมกัน ได้แก่ การขายที่มีสิ่งตอบแทน ไคลเอ็นต์ที่ระบุตัวตนได้ในรัฐสมาชิกอื่นที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม การขนส่งจริงออกนอกฝรั่งเศส และการยื่น ERTVA

ตรวจสอบข้อยกเว้นของหลักดินแดน

บริการบางประเภทจะได้รับการยกเว้นจาก Customer Rule โดยจะปฏิบัติตามกฎความเชื่อมโยงของตนเองแทน ซึ่งครอบคลุมถึงการก่อสร้างและบริการเกี่ยวกับอาคารที่ต้องเสียภาษีในสถานที่ตั้งของอาคาร และการเช่าโหมดยานพาหนะระยะสั้นที่ต้องเสียภาษีในสถานที่เช่า หากอาคารหรือสถานที่เช่าอยู่ในสเปน ธุรกิจของฝรั่งเศสอาจต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน ซึ่งกำหนดให้ต้องจดทะเบียนในพื้นที่

วิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้บุคคลธรรมดาในสเปน

ใบแจ้งหนี้ที่ธุรกิจในฝรั่งเศสส่งให้บุคคลธรรมดาในสเปนจะต้องระบุภาษีทั้งหมด โดยปกติแล้วจะมีการเรียกเก็บอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ของฝรั่งเศสสำหรับบริการ การขายสินค้าและบริการดิจิทัลทางไกลภายในสหภาพยุโรปที่มียอดต่ำกว่า 10,000 ยูโรต่อปีจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส หากยอดขายสูงกว่าจำนวนดังกล่าวจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน

วิธีการออกใบแจ้งหนี้ให้บุคคลธรรมดาในสเปนมีดังนี้

เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสสำหรับบริการ

มาตรา 259-2 ของ CGI ระบุว่าธุรกิจที่ตั้งอยู่ในฝรั่งเศสจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศสสำหรับบริการที่ให้แก่ลูกค้าที่ไม่อยู่ในเกณฑ์ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ปรึกษาในฝรั่งเศสที่ให้บริการแก่ลูกค้าส่วนบุคคลที่อาศัยอยู่ในเมืองเซบียาจะออกใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสในอัตรา 20% ซึ่งเป็นอัตราเดียวกับลูกค้าในฝรั่งเศส

ยืนยันเกณฑ์เดียวที่ 10,000 ยูโร

เกณฑ์นี้มีผลบังคับใช้กับยอดขายสินค้าและบริการดิจิทัลทางไกลทั้งหมด (รวมถึงบริการอิเล็กทรอนิกส์ โทรคมนาคม และการแพร่ภาพกระจายเสียง) แก่บุคคลธรรมดาในสหภาพยุโรป โดยจะเกี่ยวข้องกับธุรกิจทุกขนาดที่ตั้งอยู่ในรัฐสมาชิกแห่งเดียวและคำนวณตามปีปฏิทินปัจจุบันและปีก่อนหน้า จำนวนเงินที่ต่ำกว่าเกณฑ์จะใช้อัตราของฝรั่งเศส ส่วนจำนวนเงินที่สูงกว่าจะใช้อัตราของสเปน

ใช้ OSS

ธุรกิจสามารถใช้รูปแบบ OSS เพื่อสำแดงและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปนจากบัญชีธุรกิจของตนที่ impots.gouv.fr ได้ การสำแดงรายการรายไตรมาสครั้งเดียวจะครอบคลุมรัฐสมาชิกทั้งหมด OSS จะรวมการชำระเงินเหล่านี้ไว้ที่หน่วยงานของฝรั่งเศส จากนั้นหน่วยงานดังกล่าวจะส่งต่อเงินที่ชำระไปยังสเปน

ทางเลือกอื่นคือการจดทะเบียนโดยตรงกับ AEAT ซึ่งมีความยุ่งยากมากกว่ามาก โดยคุณจะต้องใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีในสเปนและสำแดงรายการตามรอบในประเทศ เช่น แบบฟอร์ม 303 นอกจากนี้ คุณยังต้องทำขั้นตอนนี้ซ้ำในทุกประเทศที่มีการขาย

ออกใบแจ้งหนี้แม้ในกรณีที่ไม่บังคับ

เมื่อขายให้กับบุคคลธรรมดา เอกสารการเรียกเก็บเงินจะเป็นสิ่งที่ต้องมีในบางกรณี ซึ่งรวมถึงการขายทางไกลภายในประชาคมยุโรปและตามคำขอของลูกค้า การป้องกันที่ดีที่สุดคือการออกใบแจ้งหนี้ทุกครั้งในกรณีที่มีการโต้แย้งการชำระเงินหรือการตรวจสอบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อข้อมูลในใบแจ้งหนี้สามารถนำไปใช้กับ e-reporting ได้โดยตรง

ยืนยันที่อยู่สำหรับออกใบแจ้งหนี้และที่อยู่สำหรับจัดส่ง

สำหรับการจัดส่งสินค้า ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มจะพิจารณาจากสถานที่จัดส่งจริง ไม่ใช่ที่อยู่สำหรับออกใบแจ้งหนี้ ตัวอย่างเช่น หากที่อยู่สำหรับเรียกเก็บเงินอยู่ในเมืองบาร์เซโลนาแต่ที่อยู่สำหรับจัดส่งอยู่ในเมืองเตเนริเฟ ธุรกรรมดังกล่าวจะไม่ใช่การจัดส่งภายในประชาคมยุโรปอีกต่อไป แต่จะถือเป็นการส่งออก การปฏิรูประบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของฝรั่งเศสเป็นอีกเหตุผลหนึ่งที่คุณควรยืนยันที่อยู่ ภายใต้การปฏิรูปดังกล่าว เอกสารจะต้องระบุที่อยู่สำหรับจัดส่งหากแตกต่างจากที่อยู่สำหรับออกใบแจ้งหนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปนใช้อัตราใด

สเปนมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 อัตรา ได้แก่ อัตราปกติ 21% อัตราที่ปรับลด 10% และอัตราที่ปรับลดพิเศษ 4% อัตราเหล่านี้ใช้สำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีของผู้ขายในฝรั่งเศส ซึ่งส่วนใหญ่จะเป็นการขายให้แก่บุคคลธรรมดาในสเปนที่มียอดสูงกว่าเกณฑ์ 10,000 ยูโร

เรามาพิจารณาอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 อัตราของสเปนกันให้ละเอียดยิ่งขึ้นดังนี้

• อัตราปกติ (21%): อัตรานี้ครอบคลุมสินค้าและบริการส่วนใหญ่ ตั้งแต่การให้คำปรึกษา ฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์ ไปจนถึงเครื่องแต่งกาย
  
• อัตราที่ปรับลด (10%): อัตราที่ปรับลดมีผลบังคับใช้กับร้านอาหาร การขนส่งผู้โดยสาร อาหารแปรรูปบางชนิด การส่งมอบที่อยู่อาศัยใหม่ และการปรับปรุงที่อยู่อาศัยบางประเภท
  
• อัตราที่ปรับลดพิเศษ (4%): อัตรานี้สงวนไว้สำหรับสินค้าจำเป็น ซึ่งส่วนใหญ่จะเป็นขนมปัง นม ไข่ ผักและผลไม้สด หนังสือสิ่งพิมพ์ หนังสือพิมพ์ และยาสำหรับใช้ในมนุษย์
  

ข้อมูลใดบ้างที่จำเป็นต้องมีในใบแจ้งหนี้ของฝรั่งเศสที่ส่งไปยังสเปน

ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังสเปนจะต้องมีข้อมูลบังคับทั้งหมดตามที่กฎหมายของฝรั่งเศสกำหนด พร้อมทั้งข้อมูลเพิ่มเติมอีก 2 อย่าง สำหรับไคลเอ็นต์แบบ B2B เอกสารจะต้องมีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการค้าระหว่างประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรปทั้งของผู้ซื้อและผู้ขาย พร้อมด้วยประกาศทางกฎหมายที่มีการใช้ถ้อยคำอย่างรัดกุมเพื่อชี้แจงสาเหตุที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ต่อไปนี้คือข้อมูลที่จำเป็นต้องมีในใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังสเปน

ข้อมูลระบุตัวตนฉบับเต็มของทั้งสองฝ่าย

ผู้ขายจะต้องระบุชื่อบริษัท รูปแบบทางกฎหมาย ที่อยู่ที่จดทะเบียน และหมายเลข SIRET ของตน ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังลูกค้าธุรกิจในสเปนจะต้องมีชื่อบริษัทของลูกค้า ที่อยู่สำหรับการเรียกเก็บเงิน และ NIF-IVA ส่วนลูกค้าที่เป็นบุคคลทั่วไป การระบุชื่อและที่อยู่ของผู้รับก็เพียงพอแล้ว

หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการค้าระหว่างประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรปของทั้งสองฝ่าย

การมีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสองฝ่ายเป็นองค์ประกอบที่ได้รับการตรวจสอบบ่อยที่สุดในธุรกรรมระหว่างประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรป โดยจะต้องใช้หมายเลขของลูกค้าเพื่อขอรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากช่วยให้หน่วยงานของฝรั่งเศสและสเปนตรวจสอบธุรกรรมในฐานข้อมูล VIES ได้

หมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้จะต้องมีการระบุหมายเลขตามลำดับเวลาต่อเนื่องกัน หากมีการจัดส่งหรือให้บริการในวันอื่นที่ไม่ใช่วันที่ออกใบแจ้งหนี้ จะต้องระบุวันที่ดังกล่าวในใบแจ้งหนี้ด้วย

การแจกแจงรายละเอียดของธุรกรรม

ใบแจ้งหนี้จะต้องมีคำอธิบายที่ชัดเจนและแม่นยำสำหรับสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ ปริมาณ ราคาต่อหน่วยที่ไม่รวมภาษี ส่วนลดหรือการลดราคาใดๆ และยอดรวมที่ไม่รวมภาษี

ประกาศทางกฎหมายเพื่อชี้แจงสาเหตุที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประกาศทางกฎหมายจะแตกต่างกันไปตามธุรกรรม ใบแจ้งหนี้สำหรับบริการแบบ B2B จะต้องมีวลี "Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE" ("การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ, มาตรา 44 และ 196 ของระเบียบ 2006/112/EC") มิฉะนั้น ลูกค้าในสเปนจะไม่สามารถชี้แจงการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับกับ AEAT ได้ ใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดส่งสินค้าจะต้องมีวลี "Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI et article 138 de la directive 2006/112/CE" ("ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม, มาตรา 262 ter, หมวดที่ 1 ของประมวลรัษฎากรทั่วไป และมาตรา 138 ของระเบียบ 2006/112/EC")

ใบแจ้งหนี้จากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งส่งไปยังบุคคลทั่วไปจะต้องมีวลี "TVA non applicable, article 293 B du CGI" ("ไม่สามารถปรับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มได้, มาตรา 293 B ของประมวลรัษฎากรทั่วไป") คุณอาจใช้วลีนี้ได้อย่างน้อยจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2027 ซึ่งเป็นช่วงที่ประมวลกฎหมายภาษีสินค้าและบริการ (CIBS) ฉบับแก้ไขใหม่มีผลบังคับใช้

ข้อกําหนดการชําระเงิน

ใบแจ้งหนี้จะต้องระบุวันครบกำหนด อัตราค่าปรับล่าช้า และค่าธรรมเนียมการเรียกเก็บเงิน 40 ยูโร หากไม่ได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในสัญญา กฎหมายของฝรั่งเศสจะกำหนดระยะเวลาชำระเงินไว้ที่ 30 วันนับจากที่มีการจัดส่งสินค้าหรือบริการ คู่สัญญาสามารถตกลงขยายระยะเวลาชำระเงินให้ยาวนานขึ้นได้ โดยสูงสุดไม่เกิน 60 วันนับจากวันที่ออกใบแจ้งหนี้ หรือ 45 วันนับจากสิ้นเดือนหากมีการตกลงกันอย่างชัดเจน

กฎระเบียบของสเปนก็คล้ายคลึงกัน โดยค่าเริ่มต้นคือ 30 วัน แต่คู่สัญญาสามารถตกลงกันได้สูงสุดถึง 60 วัน

อภิธานศัพท์สำหรับใบแจ้งหนี้ของสเปน

แม้ธุรกิจในฝรั่งเศสจะไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้เป็นภาษาสเปน แต่เวอร์ชันภาษาสเปนหรือสองภาษาก็ช่วยให้ฝ่ายเจ้าหนี้การค้าของผู้รับดำเนินการได้รวดเร็วยิ่งขึ้น คำศัพท์ที่แม่นยำนั้นมีความสำคัญ ประกาศทางภาษีที่แปลมาไม่ดีอาจทำให้ผู้รับสับสนและชำระเงินล่าช้าได้

ต่อไปนี้เป็นคำศัพท์ที่มีประโยชน์บางส่วนสำหรับการเขียนและตรวจสอบใบแจ้งหนี้ในภาษาสเปน

กฎการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีผลกับธุรกิจฝรั่งเศสที่ออกใบแจ้งหนี้ในสเปนหรือไม่

ไม่มีผล ธุรกิจฝรั่งเศสที่ขายสินค้าให้ลูกค้าชาวสเปนไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบมีโครงสร้าง กฎระเบียบของสเปน ซึ่งรวมถึง VERI*FACTU และกฎการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ภายใต้ Create and Grow Law จะมีผลบังคับใช้กับธุรกิจที่ตั้งอยู่ในสเปนเท่านั้น นอกจากนี้ยังครอบคลุมถึงบริษัทในเครือของกลุ่มบริษัทต่างประเทศด้วย

กฎระเบียบไม่มีผลบังคับใช้กับธุรกิจฝรั่งเศสที่ไม่มีสาขาตั้งอยู่ในพื้นที่ การปฏิรูปของฝรั่งเศสจัดประเภทใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังประเทศอื่นๆ ว่าเป็นการส่งรายงานอิเล็กทรอนิกส์ ไม่ใช่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ภาคบังคับ ในทางปฏิบัติ ไคลเอ็นต์ในสเปนจำนวนมากขึ้นคาดหวังว่าจะได้รับใบแจ้งหนี้แบบมีโครงสร้างซึ่งสามารถส่งต่อข้อมูลไปยังซอฟต์แวร์บัญชีของตนได้โดยตรง (เช่น รูปแบบ Universal Business Language [UBL] หรือ Factur-X)

ต้องยื่นแบบแสดงรายการใดบ้างเมื่อออกใบแจ้งหนี้ในสเปน

แบบแสดงรายการจะแตกต่างกันไปตามประเภทธุรกรรม บริการที่มอบให้ธุรกิจในสเปนจะต้องใช้ DES ตั้งแต่ใบแจ้งหนี้ใบแรก การส่งมอบสินค้าจะต้องใช้ ERTVA ตั้งแต่ยูโรแรก ธุรกิจที่ศุลกากรเลือกจะต้องทำแบบสำรวจการค้าสินค้าภายในสหภาพยุโรปรายเดือน (EMEBI) และปฏิบัติตามข้อกำหนดการส่งรายงานอิเล็กทรอนิกส์รูปแบบใหม่ด้วย

ดูรายละเอียดเพิ่มเติมของแบบแสดงรายการภาคบังคับแต่ละรายการได้ดังนี้

DES

การยื่นแบบแสดงรายการนี้ครอบคลุมบริการที่มอบให้ไคลเอ็นต์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและตั้งอยู่ในรัฐสมาชิกอื่น หากมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแบบย้อนกลับ โปรดยื่น DES ทางออนไลน์ผ่านพอร์ทัลศุลกากรภายในวันทำการที่ 10 ของเดือนหลังจากเดือนที่ออกใบแจ้งหนี้ โดยไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำ ซึ่งการยื่นจะเริ่มตั้งแต่ใบแจ้งหนี้ใบแรก

ERTVA

ERTVA มีผลกับการส่งมอบสินค้าภายในชุมชนยุโรปที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ Article 262 ter, Section I ของ CGI นอกจากนี้ยังครอบคลุมการโอนสินค้าคงคลังไปยังคลังสินค้าในสเปนด้วย ระบบจะยื่น ERTVA เป็นรายเดือนผ่านพอร์ทัลศุลกากร DEBWEB2 และเป็นเงื่อนไขสำหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

การละเว้นการยื่น ERTVA มีโทษเป็นค่าปรับ 750 ยูโร หรือ 1,500 ยูโรหากยื่นช้ากว่า 30 วันหลังจากได้รับหนังสือแจ้งเตือน นอกจากค่าปรับแล้ว การละเว้นการส่งมอบอาจส่งผลต่อการยกเว้นในระหว่างการตรวจสอบได้

แบบสำรวจ EMEBI รายเดือน

EMEBI จะจำกัดเฉพาะองค์กรที่ศุลกากรเลือกผ่านจดหมายทางการในช่วงปลายปีก่อนหน้าเท่านั้น การยื่นแบบแสดงรายการไม่ครบถ้วนหรือไม่ถูกต้องมีโทษเป็นค่าปรับตั้งแต่ 75 ยูโรถึง 150 ยูโร หรือมากกว่านั้นหากกระทำผิดซ้ำ

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม: แบบฟอร์ม CA3 และ CA12

ธุรกิจที่ค้างชำระภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นแบบฟอร์มการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม CA3 หรือ CA12 ซึ่งขึ้นอยู่กับระบบ แบบฟอร์มต้องรายงานธุรกรรมในสเปน ซึ่งรวมถึงธุรกรรมที่ไม่ก่อให้เกิดภาษี โดยให้รายงานการส่งมอบและบริการภายในชุมชนยุโรปที่ไม่ต้องเสียภาษีในฝรั่งเศสในบรรทัดที่กำหนด ซึ่งจะช่วยให้หน่วยงานราชการตรวจสอบแบบแสดงรายการให้ตรงกับ ERTVA (สำหรับสินค้า) หรือ DES (สำหรับบริการ) ที่เกี่ยวข้องได้

การยื่นแบบแสดงรายการ OSS

ธุรกิจจะต้องสำแดงยอดขายที่กระทำกับบุคคลธรรมดาในสหภาพยุโรปที่มีมูลค่าเกิน 10,000 ยูโรต่อปีผ่านทาง One Stop Shop ในแต่ละไตรมาส หน่วยงานทางการของฝรั่งเศสจะส่งต่อภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปนที่เรียกเก็บได้ไปยังสเปน

การส่งรายงานอิเล็กทรอนิกส์ของธุรกรรมระหว่างประเทศ

ข้อผูกมัดสำหรับการส่งรายงานอิเล็กทรอนิกส์รูปแบบใหม่กำหนดให้ผู้ขายส่งข้อมูลให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีสำหรับธุรกรรมบางรายการที่ไม่อยู่ภายใต้กฎการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภาคบังคับ ซึ่งรวมถึงธุรกรรมระหว่างประเทศ ข้อกำหนดนี้จะเริ่มใช้กับบริษัทขนาดใหญ่ตั้งแต่วันที่ 1 กันยายน 2026 โดยในวันที่ 1 กันยายน 2027 จะครอบคลุมไปถึงวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) วิสาหกิจขนาดเล็กมาก (TPE) และธุรกิจรายย่อยด้วย ไม่ว่าระบบภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นรูปแบบใด ซึ่งรวมถึงองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

ธุรกิจรายย่อยและการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจรายย่อยที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าในสเปนได้ แต่การได้รับการยกเว้นดังกล่าวจะอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ด้านอาณาเขต เมื่อเรียกเก็บเงินจากธุรกิจในสเปน ธุรกิจรายย่อยจะต้องขอหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประชาคมยุโรปของผู้รับ ออกใบแจ้งหนี้แบบไม่รวมภาษี เพิ่มข้อความเกี่ยวกับการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ และยื่นแบบ DES อย่างไรก็ตาม ธุรกิจดังกล่าวจะยังคงได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในธุรกรรมของฝรั่งเศสต่อไป

หมายเหตุ: บริการที่ให้แก่ธุรกิจในสเปนซึ่งต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถือว่าตั้งอยู่ในฝรั่งเศส ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 259-1 ของ CGI บริการเหล่านี้จะไม่อยู่ในเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส ไม่ว่าผู้ขายจะอยู่ในระบบใดก็ตาม ด้วยเหตุนี้ ธุรกรรมที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในฝรั่งเศสจึงไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นคำเตือนที่ระบุไว้ในมาตรา 293 B ของ CGI จึงไม่สามารถนำมาใช้ได้ แต่จะต้องใส่คำว่า "Autoliquidation" (การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ) ลงในใบแจ้งหนี้แทน

นอกจากนี้ สเปนยังไม่มีระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งแตกต่างจากเยอรมนีและตลาดอื่นๆ ในยุโรป โดยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เป็นต้นไป ข้อบังคับ 2020/285 จะอนุญาตให้ธุรกิจขนาดเล็กใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐสมาชิกอื่นได้ในบางสถานการณ์ แต่กลไกนี้ไม่มีผลบังคับใช้ในสเปนเนื่องจากไม่มีกฎเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในระดับประเทศ ด้วยเหตุนี้ การขายให้กับบุคคลธรรมดาในสเปนเป็นจำนวนเงินมากกว่า 10,000 ยูโร จึงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปนตั้งแต่ยูโรแรก และจะไม่มีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในระดับประเทศแต่อย่างใด

Stripe Invoicing ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Invoicing ทำให้ขั้นตอนลูกหนี้การค้า (AR) ของคุณง่ายขึ้น ตั้งแต่การสร้างใบแจ้งหนี้ไปจนถึงการเรียกเก็บเงิน ไม่ว่าคุณจะจัดการการเรียกเก็บเงินแบบครั้งเดียวหรือการเรียกเก็บเงินตามแบบแผนล่วงหน้า Stripe ช่วยให้ธุรกิจได้รับเงินเร็วขึ้นและปรับปรุงกระบวนการทำงานให้มีประสิทธิภาพ:

• สร้างการจัดการลูกหนี้การค้าแบบอัตโนมัติ: สร้าง ปรับ และส่งใบแจ้งหนี้อย่างเป็นมืออาชีพได้อย่างง่ายดายโดยไม่ต้องเขียนโค้ด Stripe จะติดตามสถานะใบแจ้งหนี้ ส่งการแจ้งเตือนการชำระเงิน และดำเนินการคืนเงินโดยอัตโนมัติ ช่วยให้คุณสามารถควบคุมกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ
  
• เร่งกระแสเงินสด: ลดวันขายคงค้าง (DSO) และได้รับเงินเร็วขึ้นด้วยการชำระเงินทั่วโลกที่ผสานรวม การแจ้งเตือนอัตโนมัติ และเครื่องมือการติดตามหนี้ที่ขับเคลื่อนด้วย AI ที่ช่วยให้คุณสามารถกู้คืนรายได้ได้มากขึ้น
  
• ปรับปรุงประสบการณ์ของลูกค้า: มอบประสบการณ์การชำระเงินที่ทันสมัยด้วยการรองรับภาษามากกว่า 25 ภาษา, สกุลเงินมากกว่า 135 สกุลเงิน และวิธีการชำระเงินมากกว่า 100 วิธี โดยสามารถเข้าถึงและชำระใบแจ้งหนี้ได้ง่ายผ่านพอร์ทัลลูกค้าแบบบริการตนเอง
  
• ลดภาระงานส่วนหลังบ้าน: สร้างใบแจ้งหนี้ได้ในไม่กี่นาที และลดเวลาที่ใช้ไปกับการเรียกเก็บเงินโดยใช้การช่วยเตือนอัตโนมัติและหน้าการชำระเงินของใบแจ้งหนี้ในระบบของ Stripe
  
• *ผสานการทำงานกับระบบที่คุณมีอยู่: *Stripe Invoicing ผสานการทำงานกับซอฟต์แวร์บัญชีและการวางแผนทรัพยากรองค์กร (ERP) ยอดนิยม ซึ่งจะช่วยให้คุณซิงค์ระบบให้ตรงกันและลดการป้อนข้อมูลด้วยตนเองได้
  

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe สามารถทำให้กระบวนการลูกหนี้การค้าของคุณง่ายขึ้น หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ในสเปนโดยธุรกิจของฝรั่งเศส