Spanien är en av Frankrikes främsta handelspartner, med ett varuutbyte på 91,4 miljarder € under 2024. Många franska företag fakturerar regelbundet spanska kunder, men Frankrike har inga separata faktureringsregler för dessa transaktioner.

Dessa regler kan få många företag att begå misstag. Eftersom traditionella transaktioner inom gemenskapen saknar tullkrav eller valutaomvandlingar tillämpar vissa franska företag en mervärdesskatt (moms) på 20 % på fakturor till kunder i både Spanien och Frankrike. Det finns två risker med detta. För det första, om fransk moms faktureras felaktigt kan de spanska kunderna inte dra av den och kan komma att vägra betalning eller begära en rättad faktura. För det andra kan företag som utfärdar fakturor utan skatt, eller utan det obligatoriska juridiska meddelandet eller momsregistreringsnumret, tvingas betala en skattejustering om de granskas. Därför hjälper det säljarna att förstå hur man fakturerar kunder i Spanien för att bevara relationerna och undvika skattepåföljder.

I den här artikeln förklarar vi fakturering i Spanien, reglerna för franska företag, momsalternativ, obligatorisk information samt vikten av elektroniska fakturor, rapporteringskrav och mikroföretags fakturering.

Viktiga lärdomar

• Franska företag kan fakturera spanska kunder utan särskild auktorisering eller tullkrav, eftersom Spanien tillhör den inre europeiska marknaden. Fakturorna omfattas av fransk lag, oavsett var momsen i slutändan betalas.
  
• Skattebehandlingen varierar beroende på typ av kund och transaktion. Företag får fakturor exklusive skatt och tillämpar omvänd skattskyldighet eller är undantagna. Privatpersoner får fakturor inklusive fransk moms för distansförsäljning inom Europeiska unionen för belopp upp till 10 000 €, och spansk moms för belopp över denna tröskel.
  
• Spanien har tre olika momssatser: en normalsats på 21 %, en reducerad sats på 10 % och en kraftigt reducerad sats på 4 %. Vissa territorier – som Kanarieöarna, Ceuta och Melilla – har specifika skattesystem med särskilda satser.
  
• Fakturor som utfärdas till spanska kunder måste innehålla all obligatorisk information som krävs enligt fransk lag. För business-to-business-transaktioner (B2B) inkluderar detta båda parters momsregistreringsnummer för transaktioner inom gemenskapen samt ett meddelande som motiverar avsaknaden av moms (omvänd skattskyldighet, undantag inom gemenskapen eller undantagssystem).
  
• Sådana transaktioner kräver också deklarationer, till exempel den europeiska tjänstedeklarationen (DES) för tjänster från och med den första fakturan, momssammanställningen (ERTVA) för varuleveranser från och med den första euron, och One Stop Shop-systemet (OSS) för privatpersoner över tröskeln på 10 000 €. Ett nytt krav på e-rapportering gäller även från och med september 2026.
  

Kan franska företag fakturera kunder i Spanien?

Ja, företag baserade i Frankrike kan fakturera kunder i Spanien utan förhandsgodkännande eller tullkrav. Eftersom Spanien är en del av den europeiska inre marknaden regleras fakturorna av fransk lag. Den största skillnaden är hur moms debiteras. Det varierar beroende på om mottagaren är ett företag eller en privatperson.

Vid traditionella gemenskapsinterna transaktioner behöver franska företag inte etablera en lokal filial, utse ett skatteombud eller momsregistrera sig i Spanien för att fakturera spanska kunder. Fakturor skickas från Frankrike med ett franskt identifieringsnummer för företagsregister (SIRET) med hjälp av företagets normala faktureringsprogram. De kan skrivas på franska, men tvåspråkiga fransk–spanska dokument föredras. Detta bidrar vanligtvis till att påskynda handläggningen hos mottagarens leverantörsreskontra.

Fakturor måste följa franska bestämmelser, inklusive artikel 289 i den allmänna skattelagen (CGI) och artikel L.441-9 i handelslagen. De faktureringsregler som gäller är de i säljarens land. Vilket land betalningen förfaller i beror på transaktionstypen och kunden.

För B2B-tjänster betalas skatter i kundens land enligt artikel 259-1 i CGI. Det innebär att om kunden är baserad i Spanien betalas debiteringen där. Vid försäljning till privatpersoner där betalas dock moms i Frankrike för distansförsäljning med belopp under 10 000 € inom EU. I båda fallen är dessa regler oberoende av faktureringsreglerna. Betalningen kan förfalla där, även om fakturan fortfarande omfattas av fransk lag.

Så gör man för att fakturera kunder i Spanien

För att fakturera kunder i Spanien utfärdar franska företag vanligtvis fakturor i euro och tillämpar territorialitetsregler. Företag med ett giltigt spanskt momsregistreringsnummer (NIF-IVA) får fakturor exklusive skatt, med formulering om omvänd skattskyldighet eller undantag. Privatpersoner får fakturor med fransk eller spansk moms, baserat på om de uppfyller tröskeln på 10 000 €.

Här är tre steg för att fastställa hur man fakturerar en kund i Spanien:

• Identifiera kunden: Är det ett momspliktigt företag eller en slutanvändare?
  
• Fastställ transaktionstypen: Är det en leverans av varor eller tjänster? Leveranser av varor till Spanien faller under systemet för leveranser inom gemenskapen, medan tjänster till företag följer kundernas regler.
  
• Fastställ volymen av försäljning inom gemenskapen: Detta steg gäller enbart försäljning av varor och digitala tjänster till privatpersoner. Det identifierar när spansk moms är tillämplig.
  

Obs! Tre spanska territorier har specialsystem. Kanarieöarna tillhör EU:s tullområde men är uteslutna från dess momsområde. Ceuta och Melilla är uteslutna från båda. I samtliga tre fall betraktas inte försäljning från Frankrike som leveranser inom gemenskapen, utan som export. De kräver meddelandet "Exonération de TVA, article 262, I du CGI" ("Momsbefriad, artikel 262, avsnitt I i den allmänna skattelagen") och tulldeklarationer. Vid ankomsten tillämpar Kanarieöarna den allmänna indirekta skatten för Kanarieöarna (IGIC) med en normalsats på 7 %. Ceuta och Melilla tillämpar en skatt på produktion, tjänster och import (IPSI).

Så gör man för att fakturera spanska företag

Frankrikebaserade säljare utfärdar fakturor utan skatt. Klienten betalar moms på tjänster i Spanien, vilket hen tillämpar omvänd skattskyldighet för. Leveranser av varor är befriade från moms i Frankrike. I båda fallen måste fakturorna ange båda parters gemenskapsinterna momsregistreringsnummer och ett lämpligt juridiskt meddelande.

Så här fakturerar du företag i Spanien:

Verifiera NIF-IVA i VIES-databasen innan den första fakturan

NIF-IVA börjar på ES, följt av nio tecken. För att verifiera dess giltighet kan franska säljare använda EU-kommissionens databas VAT Information Exchange System (VIES). För att visas i systemet måste spanska klienter vara inkluderade i registret över gemenskapsinterna operatörer (ROI) som underhålls av Agencia Tributaria (AEAT).

Fakturera exklusive skatt

Enligt territorialitetsprincipen beskattas transaktioner i kundens land, inte säljarens. Kunder tillämpar omvänd skattskyldighet för moms i Spanien på tjänster (kundregeln, artikel 259-1 i CGI). Leveranser av varor är undantagna i Frankrike som gemenskapsinterna leveranser (artikel 262 ter, avsnitt I i CGI). Mottagaren redovisar debiteringen där.

Undantaget kräver fyra kumulativa villkor: en försäljning mot ersättning, en identifierad klient i en annan medlemsstat som är momsskyldig, faktisk transport utanför Frankrike och inlämning av en ERTVA.

Verifiera undantag från territorialitetsprincipen

Vissa tjänster är undantagna från kundregeln. De följer sina egna nexusregler istället. Dessa omfattar byggnadsrelaterad konstruktion och tjänster som är skattepliktiga där byggnaden är belägen, samt korttidsuthyrning av transportmedel som är skattepliktiga på uthyrningsplatsen. Om byggnaden eller uthyrningen är belägen i Spanien kan det franska företaget behöva betala spansk moms, vilket kräver lokal registrering.

Så gör man för att fakturera spanska privatpersoner

Fakturor som skickas av franska företag till spanska privatpersoner måste inkludera alla skatter. Frankrikes momssats på 20 % tas vanligtvis ut för tjänster. Distansförsäljning av varor och digitala tjänster inom EU under 10 000 € per år omfattas av fransk moms. Försäljning över detta belopp omfattas av spansk moms.

Så här gör du för att fakturera privatpersoner i Spanien:

Tillämpa fransk moms på tjänster

Artikel 259-2 i CGI anger att företag baserade i Frankrike måste betala moms där för tjänster som utförs till kunder som inte är momsskyldiga. Till exempel skulle en fransk konsultfirma som utför tjänster till en privat klient som bor i Sevilla fakturera en fransk moms på 20 % – detsamma som för kunder i Frankrike.

Verifiera den enskilda tröskeln på 10 000 €

Denna tröskel gäller för den totala distansförsäljningen av varor och digitala tjänster (inklusive elektroniska tjänster, telekommunikations- och sändningstjänster) till privatpersoner i EU. Den berör företag av alla storlekar som är baserade i en enda medlemsstat och beräknas över det aktuella och föregående kalenderåret. Belopp under tröskeln använder den franska satsen. Belopp över den använder den spanska satsen.

Använd OSS

Företag kan använda OSS-systemet för att deklarera och betala spansk moms från sitt företagskonto på impots.gouv.fr. En enda kvartalsvis deklaration täcker alla medlemsstater. OSS centraliserar dessa betalningar till franska myndigheter, som sedan vidarebefordrar betalningarna till Spanien.

Alternativet – direkt registrering hos AEAT – är mycket mer omständligt. Det kräver ett skatteregistreringsnummer i Spanien och periodiska lokala deklarationer, till exempel Form 303. Dessutom måste processen upprepas för varje land där du säljer något.

Utfärda fakturor när det är valfritt

Vid försäljning till privatpersoner är faktureringsdokument obligatoriska i vissa fall. Detta inkluderar distansförsäljning inom gemenskapen och på kundens begäran. Det bästa skyddet är att utfärda en faktura varje gång i händelse av en tvist eller revision – särskilt eftersom fakturainformationen kan användas direkt för e-rapportering.

Kontrollera fakturerings- och leveransadresserna

För leveranser av varor bestäms momssystemet av den faktiska leveransplatsen, inte faktureringsadressen. Om till exempel faktureringsadressen är i Barcelona, men leveransadressen är på Teneriffa, är transaktionen inte längre en gemenskapsintern leverans. Den anses vara en export. Den franska reformen av elektronisk fakturering är ytterligare en anledning till att verifiera adresser. Enligt reformen måste dokument ange leveransadressen om den skiljer sig från faktureringsadressen.

Vilka momssatser gäller i Spanien?

Spanien har tre momssatser: normal på 21 %, reducerad på 10 % och superreducerad på 4 %. Dessa satser används för Frankrike-baserade säljares transaktioner som är skattepliktiga där – i första hand försäljning till spanska privatpersoner över gränsen på 10 000 €.

Låt oss ta en närmare titt på Spaniens tre momssatser:

• Normal (21 %): Denna sats täcker de allra flesta varor och tjänster, från konsulttjänster till datorhårdvara och kläder.
  
• Reducerad (10 %): Den reducerade satsen gäller för restauranger, persontransport, vissa bearbetade livsmedel, leveranser av nya bostäder och vissa bostadsförbättringar.
  
• Superreducerad (4 %): Denna sats är reserverad för basvaror – främst bröd, mjölk, ägg, färsk frukt och grönsaker, tryckta böcker, tidningar och läkemedel för humant bruk.
  

Vilken information krävs på franska fakturor som skickas till Spanien?

Fakturor som skickas till Spanien måste innehålla all obligatorisk information som krävs enligt fransk lag, plus ytterligare två element. För B2B-kunder måste dokumenten innehålla både köparens och säljarens gemenskapsinterna momsregistreringsnummer, tillsammans med en exakt formulerad juridisk text som motiverar avsaknaden av moms.

Här är den information som krävs på fakturor som skickas till Spanien:

Båda parternas fullständiga identitet

Säljare måste ange sitt företagsnamn, bolagsform, registrerad adress och SIRET-nummer. Fakturor till spanska företagskunder måste inkludera kundens företagsnamn, faktureringsadress och NIF-IVA. För privatkunder är mottagarens namn och adress tillräckligt.

Båda parternas gemenskapsinterna momsregistreringsnummer

Att båda momsregistreringsnumren anges är det element som oftast granskas vid gemenskapsinterna transaktioner. Kundens nummer krävs för momsbefrielse, eftersom det tillåter franska och spanska myndigheter att korsgranska transaktionen i VIES-databasen.

Fakturanummer och datum

Fakturor måste vara numrerade i löpande kronologisk ordning. Om leveransen eller tjänsten tillhandahålls på en annan dag än utfärdandedatumet måste även det datumet anges på fakturan.

Specifikation av transaktioner

Fakturor måste innehålla en tydlig och exakt beskrivning av varje vara eller tjänst, kvantitet, enhetspris exklusive skatt, eventuella rabatter eller avdrag samt totalsumman exklusive skatt.

Juridisk text som motiverar avsaknaden av moms

Den juridiska texten varierar beroende på transaktion. Fakturor för B2B-tjänster måste innehålla frasen "Autoliquidation, articles 44 et 196 de la directive 2006/112/CE" ("Omvänd skattskyldighet, artiklarna 44 och 196 i direktiv 2006/112/EG"). Annars kan inte spanska kunder motivera en omvänd skattskyldighet för AEAT. Fakturor för leverans av varor måste innehålla frasen "Exonération de TVA, article 262 ter, I du CGI et article 138 de la directive 2006/112/CE" ("Undantagen från moms, artikel 262 ter, avsnitt I i den allmänna skattelagen och artikel 138 i direktiv 2006/112/EG").

Fakturor från momsbefriade företag till privatpersoner måste innehålla frasen "TVA non applicable, article 293 B du CGI" ("Moms ej tillämplig, artikel 293 B i den allmänna skattelagen"). Du kan använda denna formulering åtminstone fram till den 31 december 2027, då den omarbetade lagen om skatter på varor och tjänster (CIBS) träder i kraft.

Betalningsvillkor

Fakturor måste ange förfallodatum, räntesats för förseningsavgift och en inkassoavgift på 40 €. Om avtalet inte anger något annat fastställer fransk lag betalningsvillkoren till 30 dagar från leverans av varorna eller tjänsterna. Parterna kan komma överens om en längre betalningsperiod, begränsad till 60 dagar från fakturans utfärdandedatum eller, med uttryckligt avtal, till 45 dagar i slutet av månaden.

Spaniens regler är liknande. Standard är 30 dagar, men parterna kan komma överens om upp till 60 dagar.

Ordlista för spanska fakturor

Även om franska företag inte är skyldiga att utfärda fakturor på spanska, kan en spansk eller tvåspråkig version bidra till att påskynda behandlingen hos mottagarens leverantörsreskontra. Ett exakt ordförråd är viktigt. Ett dåligt översatt skattemeddelande kan förvirra mottagaren och försena betalningen.

Här är några användbara termer för att skriva och granska fakturor på spanska:

Gäller reglerna för elektronisk fakturering för franska företag som fakturerar i Spanien?

Nej, franska företag som säljer till spanska kunder är inte skyldiga att utfärda strukturerade elektroniska fakturor. Spanska bestämmelser – inklusive VERI*FACTU och regler för elektronisk B2B-fakturering enligt Create and Grow Law – gäller uteslutande för företag baserade i Spanien. Detta omfattar även dotterbolag till utländska koncerner.

Bestämmelserna gäller inte för franska företag utan en etablerad lokal filial. Den franska reformen kategoriserar fakturor till andra länder som e-rapportering, inte som obligatoriska elektroniska B2B-fakturor. I praktiken förväntar sig ett växande antal klienter i Spanien strukturerade fakturor vars data kan överföras direkt till deras bokföringsprogramvara (t.ex. i formaten Universal Business Language [UBL] eller Factur-X).

Vilka deklarationer krävs vid fakturering i Spanien?

Deklarationer varierar beroende på transaktionstyp. Tjänster som utförs åt spanska företag kräver en DES från den första fakturan. Leveranser av varor kräver en ERTVA från den första euron. Företag som valts ut av tullen måste också fylla i den månatliga undersökningen om handel med varor inom EU (EMEBI) och uppfylla kraven i den nya e-rapporteringsskyldigheten.

Här är en närmare titt på varje obligatorisk deklaration:

DES

Denna deklaration omfattar alla tjänster som utförs åt en klient som är momsskyldig baserad i en annan medlemsstat, om omvänd skattskyldighet för moms tillämpas. Lämna in DES online via tullportalen senast den 10:e arbetsdagen i månaden efter att fakturan har utfärdats. Det finns ingen minimitröskel. Inlämningen börjar med den första fakturan.

ERTVA

ERTVA gäller för gemenskapsinterna leveranser av varor som är befriade från moms enligt artikel 262 ter, avsnitt I i CGI. Den omfattar även lageröverföringar till lager i Spanien. ERTVA lämnas in månadsvis via tullportalen DEBWEB2 och är ett villkor för momsbefrielser.

Underlåtenhet att lämna in ERTVA straffas med böter på 750 EUR, eller 1 500 EUR om inlämningen sker mer än 30 dagar efter att ha mottagit ett varningsmeddelande. Utöver böter kan en utebliven leverans äventyra ett undantag vid en revision.

Månatlig EMEBI-undersökning

EMEBI är begränsad till företag som valts ut av tullen via ett officiellt brev i slutet av föregående år. Saknade eller felaktiga deklarationer straffas med böter på 75 EUR till 150 EUR, eller mer vid upprepade överträdelser.

Momsdeklaration: formulären CA3 och CA12

Företag som är skyldiga att betala moms måste lämna in antingen ett CA3- eller CA12-formulär för momsdeklaration, beroende på regelverk. Formuläret måste redovisa transaktioner i Spanien, inklusive de som inte genererar någon skatt. Redovisa gemenskapsinterna leveranser och tjänster som inte är skattepliktiga i Frankrike på de anvisade raderna. Detta gör det möjligt för myndigheter att matcha deklarationen till motsvarande ERTVA (för varor) eller DES (för tjänster).

OSS-deklaration

Varje kvartal måste företag deklarera försäljning till privatpersoner i EU på över 10 000 EUR per år via One Stop Shop. Franska myndigheter vidarebefordrar den inkasserade spanska momsen till Spanien.

E-rapportering av internationella transaktioner

Den nya skyldigheten för e-rapportering kräver att säljare skickar uppgifter till skattemyndigheterna för vissa transaktioner som faller utanför de obligatoriska reglerna för elektronisk fakturering. Dessa inkluderar internationella transaktioner. Kravet börjar gälla för stora företag från och med den 1 september 2026. Den 1 september 2027 utvidgas det till små och medelstora företag (SMF), mycket små företag (TPE) och mikroföretag, oavsett momsregim, inklusive momsbefriade företag.

Mikroföretag och momsbefrielser

Mikroföretag som är befriade från moms kan fakturera spanska kunder, men befrielsen är underordnad territorialitetsreglerna. Vid fakturering av spanska företag måste mikroföretag erhålla mottagarens gemenskapsinterna momsregistreringsnummer, utfärda fakturor exklusive skatt, lägga till formuleringen om omvänd skattskyldighet och lämna in en DES. De fortsätter dock att åtnjuta momsbefrielse på franska transaktioner.

Observera: Tjänster som utförs åt spanska företag som är momsskyldiga anses inte vara belägna i Frankrike, enligt definitionen i artikel 259-1 i CGI. De faller utanför fransk moms, oavsett säljarens system. Som ett resultat är transaktioner som inte är belägna i Frankrike inte befriade från moms. Det meddelande som nämns i artikel 293 B i CGI är inte tillämpligt. Istället måste fakturan innehålla frasen "Autoliquidation" (omvänd skattskyldighet).

Dessutom, till skillnad från Tyskland och andra europeiska marknader, har Spanien inget system för momsbefrielse. Från och med den 1 januari 2025 tillåter direktiv 2020/285 småföretag att använda en annan medlemsstats momsbefrielse under vissa omständigheter. Denna mekanism är meningslös i Spanien eftersom det inte finns någon underliggande nationell regel om momsbefrielse. Följaktligen gäller spansk moms från första euron för försäljning till spanska privatpersoner för belopp över 10 000 €. Ingen lokal momsbefrielse är tillgänglig.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig

Stripe Invoicing förenklar behandlingen av kundfordringar – från skapande av fakturor till debitering av betalningar. Oavsett om du hanterar engångsfakturering eller återkommande fakturering hjälper Stripe företag att få betalt snabbare och arbeta mer effektivt:

• Automatisera kundfordringar: Skapa, anpassa och skicka professionella fakturor på ett enkelt sätt – ingen kodning krävs. Stripe spårar fakturastatus, skickar betalningspåminnelser och behandlar återbetalningar, vilket hjälper dig att ha kontroll över ditt kassaflöde.
  
• Snabba upp kassaflödet: Minska den genomsnittliga kredittiden (DSO) och få betalt snabbare med integrerade globala betalningar, automatiska påminnelser och AI-drivna dunning-verktyg som hjälper dig att återvinna mer intäkter.
  
• Förbättra kundupplevelsen: Leverera en modern betalningsupplevelse med stöd för över 25 språk, över 135 valutor och över 100 betalningsmetoder. Fakturor är enkla att komma åt och betala via en kundportal med självbetjäning.
  
• Minska den administrativa arbetsbördan: Generera fakturor på några minuter och minska tiden som läggs på inkasso genom automatiska påminnelser och en betalningssida för en Stripe-värdbaserad faktura.
  
• *Integrera med dina befintliga system: *Stripe Invoicing integreras med populär programvara för bokföring och affärssystem (ERP), vilket hjälper dig att hålla systemen synkroniserade och minska den manuella datainmatningen.
  

Läs mer om hur Stripe kan förenkla din process för kundfordringar, eller börja i dag.

Vanliga frågor om franska företags fakturering i Spanien