År 2023 uppnådde Spanien en rekordhög uppbörd av mervärdesskatt (moms) på 83,9 miljarder EUR. Samma år ökade landets BNP med 2,5 procent – en siffra som delvis påverkades av landets höga inflation som i genomsnitt uppgick till 3,3 procent under året – enligt Spaniens centralbanks årsrapport.

Även om den största delen av den moms som tas ut i Spanien härrör från den allmänna momssatsen (54,3 procent av den totala momsen år 2022 enligt den årliga skatteuppbördsrapporten), innebär den reducerade momsen fortfarande en ekonomisk börda för medborgarna, vilket föranledde den spanska regeringen att genomföra särskilda anpassningar. Låt oss undersöka hur detta fungerar och gå igenom de nuvarande tillfälliga sänkningarna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är reducerad moms?
  
• Exempel på reducerad moms
  
• Vilka produkter och tjänster beskattas med den reducerade momssatsen?
  
• Jämförelse av reducerad moms i Spanien och EU
  
• Tillfällig sänkning av reducerad moms
  

Vad är reducerad moms?

Reducerad moms är en av de skattesatser som tillämpas i Spanien, särskilt på fastlandet och Balearerna. Det är en procentsats som läggs till värdet av varor eller tjänster. Den allmänna momssatsen i Spanien är 21 procent, medan den reducerade skattesatsen är 10 procent. Denna siffra har gradvis stigit under årtiondena: 1991 var den 6 procent, 2009 var den 7 procent och 2011 var den 8 procent. Sedan juli 2012 har den fastställts till 10 procent. Det är viktigt att påpeka att det finns en ännu lägre procentsats: den superreducerade momsen som är fastställd till 4 procent.

Den reducerade momsen, som föreskrivs i direktiv 91 i mervärdesskattelagen, syftar till att göra varor och tjänster mer överkomliga, såsom att främja användningen av kollektivtrafik.

Exempel på reducerad moms

För att beräkna det totala momsbeloppet lägger du helt enkelt till en procentsats till grundpriset enligt följande:

2 biljetter till ett museum: 25 EUR × 2 = 50 EUR
Reducerad moms (10 %): 5 EUR
Totalpris: 55 EUR

Denna beräkning kan läsas som att beskattningsunderlaget multipliceras med 1,1 (100 procent av beskattningsunderlaget plus den reducerade momsen på 10 procent). Låt oss kontrollera att resultatet är identiskt:

50 EUR × 1,1 = 55 EUR

I det här exemplet, om biljetterna beskattades med normal momssats, skulle det totala priset vara 60,50 EUR. Det sänkta beloppet är alltså en besparing på 5,50 EUR.

Vilka produkter och tjänster beskattas med reducerad momssats?

Den reducerade momssatsen kan endast användas för varorna och tjänsterna på denna lista:

• Kulturella aktiviteter (t.ex. att besöka ett museum, gå på en konsert eller använda ett dokumentcenter eller bibliotek)
  
• Vatten som används för bevattning eller mat för människor eller djur
  
• Hotell- och restaurangtjänster (hotell, barer osv.)
  
• Alla produkter som används för att producera livsmedel för människor eller djur (djurfoder, etc.)
  
• Allmännyttiga tjänster som el, naturgas och biobränsle
  
• Transport (internationella flyg, tåg- och tunnelbanebiljetter etc.)
  
• Medicinska artiklar (kirurgiska masker, bandage, gasväv etc.)
  
• Synkorrigeringsartiklar (glasögonbågar och glas, kontaktlinser och linsvätskor etc.)
  
• Renovering av hus eller lägenheter (även om den reducerade momsen endast gäller i vissa fall, som anges av OCU)
  
• Fastigheter (inklusive hus, lägenheter, lager och garage)
  
• Boskap eller jordbruksprodukter (gödningsmedel, djurfoder, insektsmedel etc.)
  
• Alla tjänster för rengöring av gator, trädgårdar eller offentliga parker
  

När du säljer en vara eller tjänst kan du bara tillämpa den reducerade momssatsen om den finns med i den angivna listan. Annars begår du oegentligheter som kan leda till momspåföljder. För att säkerställa att du alltid använder rätt belopp kan det vara mycket fördelaktigt att använda ett automatiseringsverktyg som Stripe Tax, som automatiskt beräknar och tar ut moms på din försäljning. Med Tax kan du dessutom generera rapporter om den skatt som tagits ut för att förenkla din deklaration och hålla dig uppdaterad om skatteförändringar i mer än 50 länder, med vissa undantag.

Jämförelse av reducerad moms i Spanien och EU

Skillnaderna mellan EU-länderna är inte begränsade till de produkter som beskattas med reducerade momssatser. Andelen varierar också mellan olika länder. Spanien ligger på en måttlig nivå vilket visas nedan, tillsammans med en jämförelse med tre andra medlemsstater som referens:

• Spanien: 10 %
  
• Italien: 10 %*
  
• Frankrike: 10 %*
  

• Tyskland: 7 %

• Till skillnad från Spanien har Frankrike och Italien fyra olika momsnivåer. I Frankrike är den "mellanliggande momssatsen" 10 procent och i Italien är den "första reducerade momssatsen" 10 procent, som vanligtvis tillämpas när Spanien gör det. Ändå beskattas livsmedel eller sociala tjänster lägre – 5,5 procent i Frankrike och 5 procent i Italien. Det finns också en superreducerad momssats i Spanien, Frankrike och Italien.

Observera att momsbeloppet inte sänks i vissa EU-länder, till exempel Danmark. Endast standardsatsen gäller.

Tillfällig sänkning av reducerad moms

För att mildra effekterna av den ekonomiska krisen i Spanien vidtogs den 1 januari 2023 en rad inflationsbekämpningsåtgärder, däribland en sänkning av den reducerade momsen för två specifika produktkategorier: oljor (oliv- och fröoljor) och pasta.

Innan dessa åtgärder genomfördes omfattades båda varorna av en reducerad momssats på 10 procent. Den sänktes dock till 5 procent till följd av den ekonomiska situationen och den kraftiga ökningen av vetepriserna till följd av Rysslands invasion av Ukraina.

Vid ministerrådets sammanträde den 25 juni 2024 fattades beslut om att införa en ny momsrabatt på livsmedel. Den här justeringen medförde flera nya ändringar:

• Olivolja: Reducerad till 0 procent från 5 procent. Alla andra oljor låg kvar på den reducerade momssatsen på 5 procent.
  
• Tidsfrister: Båda sänkningarna förlängdes till den 30 september 2024.
  
• Procent: Den reducerade momssatsen för fröoljor och pasta låg kvar på 5 procent fram till det datumet, men från och med den 1 oktober till slutet av 2024 höjdes den till 7,5 procent.
  

Europeiska kommissionen, som syftar till att säkerställa efterlevnad av stabilitets- och tillväxtpakten i alla EU:s medlemsstater, utfärdade ett direktiv där man efterlyste en gradvis avveckling av de åtgärder som införts för att motverka effekterna av den ekonomiska krisen. Från och med 2025 förväntas den reducerade momssatsen återgå till standardnivån på 10 procent.

Som vi har observerat kan dessa siffror variera beroende på de politiska, sociala och ekonomiska omständigheterna. Vi rekommenderar därför att du kontrollerar de aktuella momsbeloppen från en tillförlitlig källa som Agencia Tributaria, där det även anges vilka undantag som har en momssats på 0 eller 5 procent.