En 2023, España alcanzó una recaudación récord del impuesto al valor agregado (IVA) de 83,900 millones de euros. Ese mismo año, el PIB del país creció un 2.5 %, una cifra en la que influyó en parte la alta inflación del país, que promedió el 3.3 % en el año, según el informe anual del Banco de España.

Si bien la mayor parte del IVA recaudado en España procede de la tasa de IVA general (54.3 % del total en 2022, según el informe anual de recaudación tributaria), la reducción del IVA sigue imponiendo una carga financiera a los ciudadanos, lo que llevó al gobierno español a implementar ajustes específicos. Analicemos cómo funciona esto y las reducciones temporales actuales.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el IVA reducido?
  
• Ejemplo de IVA reducido
  
• ¿Qué productos y servicios tributan a la tasa del IVA reducido?
  
• Comparativa del IVA reducido en España y la UE
  
• Reducción temporal de la reducción del IVA
  

¿Qué es el IVA reducido?

El IVA reducido es una de las tasas impositivas que se aplican en España, concretamente en el continente y en las Islas Baleares. Representa un porcentaje agregado al valor de los bienes o servicios. La tasa general de IVA en España es del 21 %, mientras que la tasa reducida es del 10 %. Esta cifra ha ido aumentando a lo largo de las décadas: en 1991, era del 6 %; en 2009, fue del 7 %; en 2011, fue del 8 %; y desde julio de 2012 se fijó en el 10 %. Es importante señalar que existe un porcentaje aún menor: el IVA superreducido, fijado en el 4 %.

La tasa reducida del IVA, establecida por la Directiva 91 de la Ley del IVA, tiene por objeto hacer más asequibles los bienes y servicios, como el fomento del uso del transporte público.

Ejemplo de IVA reducido

Para calcular el importe total del IVA, basta con sumar un porcentaje al precio base, de la siguiente manera:

2 entradas para museos: € 25 × 2 = € 50
IVA reducido (10 %): €5
Precio total: €55

Este cálculo puede entenderse multiplicando la base imponible por 1.1 (100 % de la base imponible más el IVA reducido del 10 %). Comprobemos que el resultado es idéntico:

€50 × 1.1 = €55

En este ejemplo, si las entradas al museo tributaran a la tasa estándar de IVA, el precio total sería de €60.50. Por lo tanto, el importe reducido supone un ahorro de €5.50.

¿Qué productos y servicios tributan a la tasa reducida del IVA?

La tasa reducida del IVA solo se puede utilizar para los bienes y servicios de esta lista:

• Actividades culturales (como visitar un museo, asistir a un concierto o usar un centro de documentación o biblioteca)
  
• Agua utilizada para riego o alimento para humanos o animales
  
• Servicios de hostelería (hoteles, bares, etc.)
  
• Cualquier producto utilizado para producir alimentos para humanos o animales (alimentos para animales, etc.)
  
• Servicios públicos como electricidad, gas natural y cualquier biocombustible
  
• Transporte (vuelos internacionales, billetes de tren y metro, etc.)
  
• Artículos farmacéuticos (mascarillas quirúrgicas, vendas, gasas, etc.)
  
• Artículos de corrección de la visión (armazones y lentes de anteojos, lentes de contacto y soluciones para lentes, etc.)
  
• Rehabilitación de casas o apartamentos (aunque la tasa de IVA reducido se aplica exclusivamente en determinados casos, según lo indicado por la OCU)
  
• Bienes raíces (incluyendo casas, apartamentos, almacenes y garajes)
  
• Productos ganaderos o agrícolas (fertilizantes, piensos, insecticidas, etc.)
  
• Cualquier servicio de limpieza de una calle, jardín o parque público
  

Cuando vendes un bien o servicio, solo puedes aplicar la tasa de IVA reducido si se encuentra dentro de la lista especificada. De lo contrario, estarías cometiendo irregularidades que podrían dar lugar a sanciones en materia de IVA. Para asegurarte de que siempre implementas el importe correcto, puede resultar muy beneficioso utilizar una herramienta de automatización como Stripe Tax, que calcula y recauda automáticamente el IVA sobre tus ventas. Además, Tax te permite generar informes sobre los impuestos recaudados para simplificar tus presentaciones y mantenerte al día sobre los cambios en las tasas en más de 50 países, sujeto a ciertas excepciones.

Comparativa del IVA reducido en España y la UE

Las diferencias entre los países de la Unión Europea no se limitan a los productos gravados con tasas de IVA reducido. El porcentaje también varía de un país a otro. España se encuentra en un nivel moderado, como se muestra a continuación, comparándolo con otros tres Estados miembros a modo de referencia:

• España: 10 %
  
• Italia: 10 %*
  
• Francia: 10 %*
  

• Alemania: 7 %

• A diferencia de España, Francia e Italia tienen cuatro niveles diferentes de IVA. En Francia, la tasa de "IVA intermedio" es del 10 %, y en Italia, la tasa del "primer IVA reducido" es del 10 %, que se aplica generalmente cuando España lo hace. Aun así, los alimentos o los servicios sociales tienen una tributación más baja, del 5.5 % en Francia y del 5 % en Italia. También hay un tipo de IVA superreducido en España, Francia e Italia.

Ten en cuenta que en algunos países de la UE, como Dinamarca, el importe del IVA no se reduce; solo se aplica la tarifa estándar.

Reducción temporal del IVA reducido

Para mitigar el impacto de la crisis económica en España, el 1 de enero de 2023 entró en vigor un conjunto de medidas antiinflación que incluyen una reducción de la tasa de IVA reducido para dos categorías específicas de productos: aceites (aceites de oliva y semillas) y pastas.

Antes de la aplicación de estas medidas, ambos artículos estaban sujetos a una tasa de IVA reducido del 10 %. Sin embargo, se redujo al 5 % en respuesta al contexto económico y al fuerte aumento de los precios del trigo causado por la invasión rusa de Ucrania.

En el Consejo de Ministros del 25 de junio de 2024, se tomó la decisión de introducir una nueva devolución del IVA sobre los alimentos. Este ajuste introdujo varios cambios nuevos:

• Aceite de oliva: Reducido de 5 % a 0 %. Todos los demás aceites se mantuvieron a la tasa de IVA reducido del 5 %.
  
• Plazos: Ambos recortes se extendieron hasta el 30 de septiembre de 2024.
  
• Porcentaje: La tasa de IVA reducido para aceites de semillas y pastas se mantuvo en el 5 % hasta esa fecha, pero desde el 1 de octubre hasta finales de 2024 se incrementó hasta el 7.5 %.
  

La Comisión Europea, con el objetivo de garantizar el cumplimiento del Pacto de Estabilidad y Crecimiento en todos los Estados miembros de la UE, emitió una directiva en la que pedía la flexibilización gradual de las medidas introducidas para contrarrestar los efectos de la crisis económica. A partir de 2025, se espera que la tasa de IVA reducido vuelva a su 10 % estándar.

Como hemos observado, estas cifras pueden variar en función de las circunstancias políticas, sociales y económicas. En consecuencia, es recomendable verificar los importes actuales del IVA a través de una fuente fiable como la Agencia Tributaria, que destaca determinadas exenciones sujetas a una tasa de IVA del 0 % o del 5 %.