ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เปิดตัวในประเทศญี่ปุ่นเมื่อเดือนตุลาคมปี 2023 โดยกำหนดให้ธุรกิจต้องออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ซึ่งเป็นเอกสารที่จำเป็นสำหรับการรับเครดิตภาษีซื้อ นอกจากนี้ระบบใบแจ้งหนี้ในปัจจุบันยังมีข้อกำหนดต่างๆ เกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ซึ่งธุรกิจต่างๆ ต้องเข้าใจและให้ความสำคัญกับข้อกำหนดเหล่านี้ รวมถึงวิธีการกรอกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ด้วย

บทความนี้มีข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ วิธีการกรอก และข้อดีข้อเสีย นอกจากนี้ยังอธิบายถึงประเด็นสำคัญที่ธุรกิจญี่ปุ่นควรคำนึงถึงเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงิน

เนื้อหาหลักในบทความ

• ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร
  
• จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ถึงแม้จะใช้อัตราภาษีมาตรฐานหรือไม่
  
• ใบเสร็จสามารถถือเป็นใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้หรือไม่
  
• ใครสามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้
  
• วิธีกรอกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ข้อดีของการใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ข้อเสียของการใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ข้อควรรู้เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามข้อกำหนด
  
• อำนวยความสะดวกในการทำธุรกรรม B2B ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร

ดังที่ได้อธิบายไว้ข้างต้น ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ คือเอกสารที่ออกตามระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน บางครั้งใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มักเรียกสั้นๆ ว่า "ใบแจ้งหนี้" แต่วิธีนี้อาจไม่เหมาะสมนัก คำที่ใช้กันทั่วไปว่า "ใบแจ้งหนี้" อาจหมายถึงเอกสารที่ออกเพื่อวัตถุประสงค์อื่นๆ (เช่น เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการค้า) ได้เช่นกัน ดังนั้น การใช้คำที่ถูกต้องและชัดเจนจึงเป็นสิ่งสำคัญ

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เป็นเอกสารสำคัญอย่างยิ่งที่เกี่ยวข้องกับเครดิตภาษีซื้อ การออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ตรงตามข้อกำหนดของระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันจะช่วยให้ลูกค้าสามารถขอเครดิตภาษีซื้อได้ พูดอีกอย่างคือ หากไม่มีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ลูกค้าจะไม่สามารถรับเครดิตภาษีซื้อได้

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เทียบกับ ใบแจ้งหนี้ที่จัดประเภทตามอัตรา

ใบแจ้งหนี้ที่จัดประเภทตามอัตรา คือเอกสารที่สอดคล้องกับระบบการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่จัดประเภทตามอัตรา ซึ่งมีผลบังคับใช้ก่อนที่จะเริ่มใช้ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะมีข้อมูลรายละเอียดมากกว่าใบแจ้งหนี้ที่จัดประเภทตามอัตราโดยทั่วไป ตัวอย่างเช่น ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ต้องมีหมายเลขลงทะเบียนระบบใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นสิ่งที่ไม่มีอยู่ในใบแจ้งหนี้ที่จัดประเภทตามอัตรา

ใบแจ้งหนี้ที่จัดประเภทตามอัตรานั้นไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซื้อภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน ดังนั้นจึงควรออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้กับพาร์ทเนอร์ธุรกิจแต่ละรายเพื่อให้พวกเขาได้รับเครดิต

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เทียบกับ ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แบบย่อ (หรือเรียกอีกอย่างว่า ใบแจ้งหนี้แบบย่อ)

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แบบย่อ หรือ ใบแจ้งหนี้แบบย่อ เป็นเอกสารที่ตรงตามระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันเช่นเดียวกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ โดยมีความแตกต่างคือ ใบแจ้งหนี้แบบย่อจะมีรายการสินค้าน้อยกว่า และอนุญาตให้เฉพาะธุรกิจในบางอุตสาหกรรมเท่านั้นที่สามารถออกใบแจ้งหนี้ได้ โดยธุรกิจอย่างร้านค้าปลีก ร้านอาหาร และบริษัทแท็กซี่ที่ให้บริการลูกค้าโดยไม่ระบุจำนวนอาจพบว่าการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เป็นเรื่องยากเนื่องจากลักษณะของธุรกิจ ด้วยเหตุนี้ ใบแจ้งหนี้แบบย่อที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แบบย่อจึงได้รับอนุญาตให้ใช้ในอุตสาหกรรมเหล่านี้

ถึงแม้ใบแจ้งหนี้แบบย่อจะมีรายการสินค้าน้อยกว่า แต่ก็มีผลเหมือนกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ดังนั้นลูกค้าที่ได้รับใบแจ้งหนี้แบบย่อจึงสามารถขอเครดิตภาษีซื้อได้อย่างไม่มีปัญหา

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เทียบกับ แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ธุรกิจจะออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้ลูกค้าเพื่อเป็นหลักฐานว่าได้มีการขายและได้จัดหาสินค้าหรือบริการแล้ว และใบแจ้งหนี้นี้ยังระบุอัตราภาษีบริโภคและจำนวนเงินที่ใช้ ในขณะที่แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คือเอกสารที่ออกให้เมื่อมีการส่งคืนสินค้าหรือลดราคาสินค้า แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ยังเรียกอีกอย่างหนึ่งว่า "ใบแจ้งหนี้คืนเงิน"

แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เป็นเอกสารสำคัญที่เกี่ยวข้องกับเครดิตภาษีซื้อเช่นเดียวกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ธุรกิจต่างๆ จึงควรทำความเข้าใจการใช้งานแบบฟอร์มเหล่านี้ให้ละเอียดถี่ถ้วน

จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ถึงแม้จะใช้อัตราภาษีมาตรฐานหรือไม่

ปัจจุบัน อัตราภาษีบริโภคในญี่ปุ่นมี 2 อัตรา ได้แก่ อัตราภาษีมาตรฐาน 10% และอัตราภาษีลดหย่อน 8% ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงอัตราภาษีบริโภคเหล่านี้ โดยใช้แทนระบบจัดเก็บใบแจ้งหนี้แบบจำแนกประเภทอัตรา เพื่อให้ธุรกิจได้รับเครดิตภาษีซื้อ ถึงแม้เดิมทีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตรงเกณฑ์จะถูกนำมาใช้เพื่อให้มีการใช้อัตราภาษีที่เหมาะสม แต่ก็ยังจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้เหล่านี้ แม้ว่าธุรกิจจะใช้อัตราภาษีบริโภคมาตรฐานเพียง 10% ก็ตาม เหตุผลก็คือ ลูกค้าจำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จึงจะได้รับเครดิตภาษีซื้อ ดังนั้น ถึงแม้ธุรกรรมจะอยู่ภายใต้อัตราภาษีมาตรฐานเพียง 10% การออกใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จรับเงินที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์อาจทำให้ลูกค้าขอให้สร้างใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ใบเสร็จสามารถถือเป็นใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้หรือไม่

ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน ใบเสร็จรับเงินสามารถถือเป็นใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ คำว่า "ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์" เป็นคำทั่วไปที่ใช้เรียกเอกสารที่ต้องใช้ในการรับเครดิตภาษีซื้อภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ ซึ่งอาจรวมถึงใบเสร็จ ใบเสร็จรับเงิน ใบส่งสินค้า และใบแจ้งยอดซื้อ ตราบใดที่เอกสารเหล่านี้เป็นไปตามข้อกำหนดที่ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์กำหนดไว้

กฎทั่วไปแบบเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้กับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แบบย่อ โดยประเภทของธุรกิจที่ได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้ประเภทนี้มีข้อจำกัดดังที่ได้อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ แต่ในหลายกรณี ธุรกิจเหล่านี้สามารถใช้ใบเสร็จและใบเสร็จรับเงินเป็นใบแจ้งหนี้แบบย่อได้

ใครสามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้

เฉพาะธุรกิจที่ต้องเสียภาษีซึ่งลงทะเบียนล่วงหน้าเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เท่านั้นจึงจะสามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ เมื่อคุณเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แล้ว คุณจะได้รับหมายเลขลงทะเบียนระบบใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นการพิสูจน์ว่าคุณลงทะเบียนกับระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แล้ว

โปรดทราบว่าทั้งบริษัทและกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้หากการสมัครจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์นั้นได้รับการอนุมัติ แต่ถ้ากิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ประกอบธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีกลายเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เพื่อให้เป็นไปตามระบบใบแจ้งหนี้ ธุรกิจของพวกเขาจะต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติ ดังนั้น พวกเขาจึงจำเป็นต้องชำระภาษีการบริโภค

วิธีกรอกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

กฎหมายไม่ได้มีข้อกำหนดเกี่ยวกับรูปแบบของใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์หรือแม่แบบที่ใช้ ตราบใดที่มีข้อมูลที่จำเป็นและถูกต้อง ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จึงสามารถเขียนด้วยลายมือหรือเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์ก็ได้

สิ่งสำคัญที่สุดในการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ คือการตรวจสอบว่าใบแจ้งหนี้นั้นตรงตามข้อกำหนดของระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน โดยใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้ตามที่สำนักงานสรรพากรญี่ปุ่น (NTA) กำหนด

• ชื่อหรือคำนำหน้าของผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• วันที่ทำธุรกรรม
  
• รายละเอียดธุรกรรม โปรดทราบว่าหากสินค้าใดมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีลดหย่อน จะต้องระบุข้อมูลที่เกี่ยวข้องด้วย โดยใช้สัญลักษณ์ เช่น เครื่องหมายดอกจัน ใส่ไว้ข้างๆ สินค้าเพื่อระบุว่าได้รับอัตราภาษีลดหย่อน
  
• ชื่อหรือตำแหน่งหน้าที่ของนิติบุคคลที่รับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• หมายเลขทะเบียนผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ค่าใช้จ่ายรวมและอัตราภาษีที่ใช้ โดยใช้ราคาที่ไม่รวมภาษีหรือรวมภาษีแล้ว แยกตามอัตราภาษี (8% หรือ 10%)
  
• ยอดรวมภาษีการบริโภคสำหรับอัตราภาษีแต่ละอัตราที่เกี่ยวข้อง
  

ข้อดีของการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

การลงทะเบียนกับระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และการเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์นั้นไม่ใช่ข้อบังคับ แต่เป็นความสมัครใจ ดังนั้น การตัดสินใจที่จะนำใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไปใช้จึงขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของเจ้าของธุรกิจ แต่หากไม่มีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ก็อาจทำให้เกิดปัญหาต่างๆ ในการทำธุรกรรมระหว่างธุรกิจได้ ดังนั้นจึงควรปฏิบัติตามใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้มากที่สุด

นี่คือข้อดีของการใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามข้อกำหนด

### ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะทำให้คุณมีโอกาสได้รับเลือกให้เป็นซัพพลายเออร์มากขึ้น

หากธุรกิจของคุณไม่ออกใบแจ้งหนี้ที่ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ภาษีบริโภคที่ลูกค้าชำระให้กับธุรกิจของคุณจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซื้อ ถึงแม้คุณจะทำธุรกิจกับลูกค้ามาหลายปีแล้ว ก็มีความเสี่ยงที่จะสูญเสียลูกค้าไปได้ สมมติว่าคุณเป็นเจ้าของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและธุรกิจของคุณไม่ได้จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน คุณอาจมีธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีและมียอดขายไม่เกิน 10 ล้านเยน เมื่อทราบว่าลูกค้าจะไม่ได้รับเครดิตภาษีซื้อ ลูกค้าอาจเสนอให้ยกเลิกธุรกรรมหรือขอปรับราคาธุรกรรม

หากธุรกิจของคุณออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตรงตามระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน ลูกค้าจะสามารถนำเครดิตภาษีซื้อมาใช้ได้ ทำให้พวกเขายังคงสั่งซื้อสินค้าได้อย่างสบายใจ นอกจากนี้ ลูกค้าใหม่จะให้ความสำคัญกับคุณในฐานะซัพพลายเออร์ด้วย

ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันช่วยให้ธุรกิจของคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ช่วยให้สามารถออกและจัดเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้ สำหรับหลายธุรกิจ นี่คือโอกาสที่ดีในการตรวจสอบการทำงานภายในองค์กรและเปลี่ยนมาสู่ระบบไร้กระดาษ

เมื่อต้องจัดการกับข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ จำเป็นต้องปฏิบัติตามพระราชบัญญัติคุ้มครองหนังสืออิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งอาจดูเหมือนเป็นเรื่องยาก แต่การทำให้กระบวนการออกใบแจ้งหนี้เป็นระบบดิจิทัลจะช่วยให้การดำเนินงานทางบัญชีทั้งหมด รวมถึงการออกและจัดเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ และการแลกเปลี่ยนระหว่างธุรกิจต่างๆ มีประสิทธิภาพมากขึ้น

ข้อเสียของการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

นี่คือข้อเสียของการใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

มีภาระด้านภาษีเกิดขึ้นเมื่อต้องจัดการกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

หากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีตัดสินใจไม่จดทะเบียนกับระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ และยังคงเป็นธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี ธุรกิจนั้นก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีการบริโภค ดังนั้นจึงสามารถหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากแรงกดดันด้านรายได้อันเนื่องมาจากภาษีการบริโภคได้ นอกจากนี้ ไม่จำเป็นต้องกังวลเรื่องภาระการบริหารที่เพิ่มขึ้นอันเนื่องมาจากการชำระภาษี ธุรกิจจึงสามารถดำเนินต่อไปได้ตามปกติ

ในทางกลับกัน ธุรกิจที่เคยได้รับการยกเว้นภาษีการบริโภคจะต้องรับผิดชอบภาษีนี้เมื่อนำใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มาใช้ ทำให้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีต้องใช้เวลาและมีความยุ่งยากมากขึ้น ซึ่งอาจทำให้ไม่สามารถให้ความสำคัญกับการทำธุรกิจได้อย่างจริงจัง

คุณต้องใช้และปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

สำหรับการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ คุณต้องติดตั้งระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และปรับเปลี่ยนรูปแบบเอกสารให้สอดคล้องกับระบบดังกล่าว ซึ่งไม่ใช่แค่ต้องพิจารณาเรื่องเวลาและความพยายามที่ต้องดำเนินการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายในการติดตั้งระบบด้วย

แต่เนื่องจากใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติผ่านเกณฑ์สามารถออกและจัดเก็บในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้ เมื่อระบบพร้อมใช้งาน การจัดการและการจัดเก็บจึงง่ายขึ้น ดังนั้น ถึงแม้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันจะต้องมีการเตรียมการหลายอย่าง แต่การใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้จะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการดำเนินงาน ซึ่งอาจส่งผลดีต่อธุรกิจโดยรวม

ข้อควรรู้เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามข้อกำหนด

คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ภายใต้ข้อกำหนดของการออกใบแจ้งหนี้แบบเดิม ทุกธุรกิจสามารถออกใบแจ้งหนี้ได้ตามต้องการ แต่เฉพาะกับธุรกิจที่ต้องเสียภาษีซึ่งได้เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และได้รับหมายเลขทะเบียนแล้วเท่านั้นจึงจะได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ คุณจะต้องตรวจสอบว่าได้ลงทะเบียนกับระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันแล้ว เพื่อให้สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้เมื่อลูกค้าร้องขอ

โปรดทราบว่าผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ลงทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันจะต้องออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เมื่อหุ้นส่วนทางธุรกิจของตนร้องขอ

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะต้องถูกเก็บไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง

ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ไม่ว่าใบแจ้งหนี้จะมีคุณสมบัติตามเกณฑ์หรือมีคุณสมบัติตามเกณฑ์แบบย่อ ธุรกิจจะต้องออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้กับลูกค้าและเก็บสำเนาไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง นอกจากนี้ ลูกค้ายังต้องเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไว้เป็นระยะเวลาหนึ่งด้วย

ตามภาพรวมของระบบการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ของ NTA โดยหลักการแล้ว ระยะเวลาจัดเก็บข้อมูลคือ 7 ปี 2 เดือน นับจากวันถัดจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษีของใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ตัวอย่างเช่น กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว รอบระยะเวลาภาษีคือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ในกรณีนี้ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษีคือวันที่ 31 ธันวาคม ดังนั้น ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ออกเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2024 จะต้องเก็บไว้เป็นเวลา 7 ปี นับจากวันที่ 1 มีนาคม 2025 หรือ 2 เดือนหลังจากเริ่มต้นปี 2025

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามข้อกำหนดที่ไม่ถูกต้องอาจทำให้เกิดความเสียหายต่อลูกค้า

ตามที่ได้กล่าวไปแล้วว่าใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับลูกค้าในการขอเครดิตภาษีซื้อ หากกรอกข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไม่ถูกต้อง ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะไม่ได้รับการยอมรับ ในกรณีนี้ ลูกค้าจะไม่สามารถรับเครดิตภาษีซื้อได้อีกต่อไป ซึ่งจะไปเพิ่มภาระภาษีบริโภคของลูกค้าในที่สุด ดังนั้นธุรกิจต่างๆ จึงต้องระมัดระวังอย่างยิ่งในการจัดทำใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เพื่อให้ไม่มีข้อผิดพลาดหรือการละเว้นใดๆ

ในทางกลับกันก็มีข้อยกเว้นพิเศษคือ ภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะได้รับการยกเว้นในกรณีที่ออกได้ยาก เช่น การใช้รถโดยสารสาธารณะ (เช่น รถประจำทาง รถไฟ หรือเรือ) ที่มีค่าโดยสารไม่เกิน 30,000 เยน หรือการซื้อสินค้าจากเครื่องจำหน่ายสินค้าอัตโนมัติหรืออุปกรณ์บริการอัตโนมัติ และเนื่องจากธุรกรรมเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ จึงมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีซื้อถึงแม้จะไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ก็ตาม โปรดดูรายละเอียดเพิ่มเติมที่ภาพรวมของระบบการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ของ NTA

คุณต้องเข้าใจมาตรการเปลี่ยนผ่านที่จำเป็นสำหรับระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ประกอบด้วยมาตรการเปลี่ยนผ่านแบบเป็นระยะที่ออกแบบมาเพื่อวัตถุประสงค์ 2 ประการต่อไปนี้

• สำหรับธุรกิจที่ต้องเสียภาษี: เพื่อลดภาระด้านภาษีการบริโภค
  
• สำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี: เพื่อไม่ให้การทำธุรกิจต้องหยุดชะงัก
  

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในระหว่างช่วงเวลาที่กำหนดโดยมาตรการเปลี่ยนผ่านนั้น ภาษีการบริโภคจำนวนหนึ่งที่เรียกเก็บจากการซื้อที่ต้องเสียภาษีจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะถือเป็นภาษีซื้อ ซึ่งจะทำให้สามารถนำเครดิตภาษีซื้อไปใช้ได้

ระยะเวลาการยื่นขอใช้มาตรการเปลี่ยนผ่านและอัตราการหักลดหย่อนมีดังนี้

• 1 ตุลาคม 2023 - 30 กันยายน 2026 (3 ปี): 80% ของยอดภาษีซื้อสามารถหักลดหย่อนได้สำหรับการซื้อที่ต้องเสียภาษีที่เกิดจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี
  
• 1 ตุลาคม 2026 - 30 กันยายน 2029 (3 ปี): 50% ของยอดภาษีซื้อสามารถหักลดหย่อนได้สำหรับการซื้อที่ต้องเสียภาษีที่เกิดจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี
  

นับตั้งแต่เริ่มใช้ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ธุรกรรมที่ทำกับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีถือเป็นสิ่งที่ลูกค้ากังวล เนื่องจากธุรกิจเหล่านั้นไม่สามารถรับเครดิตภาษีซื้อได้ แต่การใช้ประโยชน์จากมาตรการเปลี่ยนผ่านเหล่านี้จะช่วยลดภาระภาษีบริโภคของลูกค้าได้

อำนวยความสะดวกในการทำธุรกรรม B2B ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ทั้งผู้ขายและผู้ซื้อต้องดำเนินการอย่างเหมาะสม เพื่อให้ธุรกิจได้รับเครดิตภาษีซื้อภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันโดยไม่มีปัญหา โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ขายที่เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะต้องสร้างสภาพแวดล้อมที่เข้ากันได้กับระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เพื่อให้เอกสารได้รับการนำส่งและจัดเก็บอย่างราบรื่น

นอกจากนี้ การนำเครื่องมือออนไลน์ที่ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการทำงาน เช่น เครื่องมือคำนวณภาษีการบริโภคอัตโนมัติและซอฟต์แวร์บัญชีมาใช้ก็มีประโยชน์มาก เนื่องจากเครื่องมือเหล่านี้มีประโยชน์ต่อการสร้างใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ โดย Stripe Invoicing ซึ่งให้บริการโดย Stripe รองรับระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ (Qualified Invoice System) ช่วยให้ธุรกิจสามารถออกและจัดเก็บใบแจ้งหนี้ได้อย่างเหมาะสมโดยใช้การสร้างด้วยระบบอัตโนมัติ นอกจากนี้ ด้วยฟังก์ชันทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเรียกเก็บเงิน เช่น การจัดการบัญชีลูกหนี้ การเรียกเก็บเงิน และการกระทบยอดธุรกรรม ธุรกิจจึงสามารถปรับปรุงการทำงานด้านธุรการให้ราบรื่นและมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น

การออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มีข้อกำหนดต่างๆ มากมาย และจำเป็นต้องเตรียมการล่วงหน้า เช่น การนำรูปแบบและระบบที่เข้ากันได้กับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์มาใช้ และการลงทะเบียนระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ แต่ทั้งนี้ เมื่อเตรียมการเสร็จเรียบร้อยแล้ว การดำเนินงานทางบัญชีจะสามารถเดินต่อได้อย่างราบรื่น

อาจเป็นเรื่องยากสำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่จะตัดสินใจว่าควรปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบันหรือไม่ ดังนั้นการทำความเข้าใจข้อดีและข้อเสียของการใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จึงเป็นสิ่งสำคัญ โดยควรประเมินอย่างรอบคอบว่าจะสูญเสียยอดไปหรือไม่ และพิจารณาความต้องการของพาร์ทเนอร์ธุรกิจก่อนตัดสินใจ