เครดิตภาษีการซื้อช่วยให้ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีสามารถหักเงินได้เมื่อชำระภาษีการบริโภคที่เกิดขึ้นจากการซื้อ ในบทความนี้ เราจะให้ความรู้พื้นฐานเกี่ยวกับเครดิตภาษีการซื้อสำหรับภาษีการบริโภค ข้อกำหนดปัจจุบันสำหรับการขอรับเครดิตภาษีการซื้อ รวมถึงข้อยกเว้นพิเศษและมาตรการช่วงเปลี่ยนผ่านภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้

เนื้อหาหลักในบทความ

• เครดิตภาษีการซื้อคืออะไร
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันไม่ได้รับเครดิตภาษีการซื้อ
  
• ฉันสามารถรับเครดิตภาษีการซื้อสำหรับจำนวนเงินที่น้อยกว่า 30,000 เยนได้หรือไม่
  

เครดิตภาษีการซื้อคืออะไร

เครดิตภาษีการซื้อช่วยให้คุณไม่ต้องจ่ายภาษีการบริโภค 2 ครั้งสำหรับสินค้ารายการเดียวกัน โดยคุณจะรายงานและชำระเงินหลังจากนำภาษีการบริโภคที่จ่ายไปสำหรับการซื้อ มาหักออกจากภาษีการบริโภคที่จ่ายไปสำหรับการขาย

ภาษีการบริโภคจะถูกเรียกเก็บ 2 ครั้งสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ 2 แห่งหรือธุรกิจกับลูกค้า

• ภาษีการบริโภคจากการซื้อที่ต้องเสียภาษี
  เมื่อร้านค้าซื้อวัสดุจากผู้ขายเพื่อใช้ผลิตสินค้า ร้านค้าจะต้องชำระภาษีการบริโภคให้กับผู้ขายที่เกิดขึ้นตามราคาของวัสดุที่ซื้อ (เช่น ไข่ แป้ง และส่วนผสมอื่นๆ ที่ซื้อโดยร้านเบเกอรี่)

• ภาษีการบริโภคจากการขายที่ต้องเสียภาษี
  ภาษีการบริโภคจะเรียกเก็บจากสินค้าเมื่อขายสินค้านั้นไปแล้ว เมื่อลูกค้าซื้อสินค้าจากร้านค้า ลูกค้าจะชำระภาษีการบริโภคให้กับร้านค้าตามจำนวนเงินภาษีที่เกิดขึ้นตามราคาสินค้า (เช่น ขนมปังที่ทำจากไข่ แป้ง และส่วนผสมอื่นๆ ที่ซื้อมา แล้วนำไปขายต่อ)

จากตัวอย่างข้างต้น ภาษีการบริโภคจะถูกเรียกเก็บ 2 ครั้ง ครั้งหนึ่งเมื่อธุรกิจซื้อวัสดุจากผู้ขาย และอีกครั้งเมื่อลูกค้าซื้อสินค้าหรือบริการจากธุรกิจนั้น เพื่อหลีกเลี่ยงการชำระภาษี 2 ครั้งดังกล่าว เครดิตภาษีการซื้อช่วยให้ธุรกิจสามารถนำภาษีการบริโภคที่จ่ายไปสำหรับวัสดุที่ซื้อมา หักออกจากภาษีการบริโภคที่ได้รับจากลูกค้าได้

ลองดูตัวอย่างการคำนวณเครดิตภาษีการซื้อ

สมมติว่าคุณมีราคาขายสินค้าและราคาของวัสดุที่ซื้อดังต่อไปนี้

ราคาขายสินค้า: 4,400 เยน (ค่าสินค้า 4,000 เยน และภาษีการบริโภค 400 เยน)

ราคาของวัสดุที่ซื้อ: 1,100 เยน (ค่าวัสดุ 1,000 เยน และภาษีการบริโภค 100 เยน)

วิธีคำนวณเครดิตภาษีการซื้อมีดังนี้

ภาษีการบริโภค 400 เยนที่ได้รับ ณ เวลาที่ขาย – ภาษีการบริโภค 100 เยนที่ชำระ ณ เวลาที่ซื้อ = ภาษีการบริโภค 300 เยนที่ต้องชำระ

เมื่อระบบใบแจ้งหนี้เริ่มทำงานแล้ว การเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองที่ผู้ขายออกถือเป็นข้อกำหนดสำหรับธุรกิจของผู้ซื้อในการขอรับเครดิตภาษีการซื้อ นอกจากนี้ การที่ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองได้นั้น ผู้ขายจะต้องเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีที่ลงทะเบียนล่วงหน้าเป็น "ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง" ดังนั้นเมื่อธุรกิจที่ลงทะเบียนกับระบบใบแจ้งหนี้ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ ใบแจ้งหนี้จะแสดงหมายเลขการจดทะเบียน ซึ่งแสดงว่าธุรกิจนั้นเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง

อะไรบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อ

โดยทั่วไป คำจำกัดความของ "การซื้อ" คือสิ่งที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขาย เช่น วัตถุดิบและสินค้า แต่หลากหลายหมวดหมู่ก็มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อเช่นกัน

การซื้อที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อไม่ได้จำกัดอยู่แค่วัตถุดิบและสินค้าเท่านั้น ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการขายสินค้าในระหว่างที่ดำเนินธุรกิจก็มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อเช่นกันตามที่แสดงด้านล่าง ตราบใดที่ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นต้องเสียภาษี

• ค่าโฆษณาและโปรโมชัน ค่าสื่อสาร ค่าสาธารณูปโภค วัสดุสิ้นเปลือง และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า
  

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูที่หน้าเว็บของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติของญี่ปุ่นในหัวข้อรายการที่มีสิทธิ์สำหรับเครดิตภาษีการซื้อ โปรดทราบว่าเครดิตภาษีการซื้อสามารถขอรับได้เฉพาะการซื้อที่ต้องเสียภาษี ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการทำธุรกรรมกับซัพพลายเออร์ภายนอก

ภาษีการบริโภคนำเข้าก็มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อเช่นกัน

สินค้าที่ต้องเสียภาษีที่นำเข้าจากต่างประเทศเข้ามาในญี่ปุ่นก็มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อเช่นกัน โดยปกติแล้ว เมื่อซื้อสินค้าในต่างประเทศเพื่อใช้ภายในประเทศญี่ปุ่น จะจัดเป็นธุรกรรมปลอดภาษีซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีการบริโภค แต่หลังจากที่สินค้ามาถึงญี่ปุ่น คุณจะต้องชำระภาษีการบริโภคที่ด่านศุลกากรเมื่อรับสินค้าที่คลังสินค้าทัณฑ์บน ในกรณีนี้ จำเป็นต้องใช้ ใบอนุญาตนำเข้าแทนใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองสำหรับการขอเครดิตภาษีการซื้อ หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูส่วนที่ 5 เกี่ยวกับใบอนุญาตนำเข้าบนเว็บไซต์ของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันไม่ได้รับเครดิตภาษีการซื้อ

ภาษีการบริโภคสำหรับการซื้อที่ธุรกิจของคุณชำระให้กับผู้ขายเมื่อซื้อวัสดุสามารถหักออกจากภาษีการบริโภคจากยอดขายที่คุณได้รับจากลูกค้าในภายหลัง ซึ่งจะช่วยลดจำนวนภาษีการบริโภคที่ธุรกิจต้องชำระ

หากคุณไม่ใช้เครดิตภาษีซื้อ จำนวนภาษีการบริโภคที่คุณจ่ายจะเพิ่มขึ้น ซึ่งอาจเป็นภาระต่อธุรกิจของคุณ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ หากผู้ขายไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองได้ ผู้ซื้อจะไม่สามารถรับเครดิตภาษีการซื้อได้ ในกรณีเช่นนี้ ผู้ซื้ออาจพิจารณาการมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมอีกครั้ง ซึ่งเป็นความเสี่ยงสำหรับผู้ขาย ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีและธุรกิจอื่นๆ ที่ไม่ได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง จะต้องพิจารณาข้อดีและข้อเสียของการนำระบบใบแจ้งหนี้มาใช้งานอย่างรอบคอบ

สำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่ต้องเผชิญกับการตัดสินใจนี้ ได้มีการกำหนดมาตรการเปลี่ยนผ่านเป็นระยะเวลา 6 ปีนับจากจุดเริ่มต้นของระบบใบแจ้งหนี้ (1 ตุลาคม 2023 ถึง 30 กันยายน 2029) เราจะหารือเกี่ยวกับมาตรการเหล่านี้โดยละเอียดด้านล่าง

มาตรการเปลี่ยนผ่านสำหรับการทำธุรกรรมกับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีอะไรบ้าง

ภายใต้วิธีการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่จำแนกตามอัตรา ซึ่งสิ้นสุดลงเมื่อระบบใบแจ้งหนี้เริ่มต้นในวันที่ 30 กันยายน 2023 การซื้อที่ต้องเสียภาษีจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีก็มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อเช่นกัน อย่างไรก็ตาม ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะไม่ได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง ซึ่งตรงตามข้อกำหนดสำหรับเครดิตภาษีการซื้อ ซึ่งทำให้การซื้อจากธุรกิจดังกล่าวไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการซื้อ

ด้วยเหตุนี้ ญี่ปุ่นจึงได้กำหนดมาตรการเปลี่ยนผ่านสำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด ในช่วงเวลาดังกล่าว เครดิตภาษีการซื้อสามารถนำไปใช้ในธุรกรรมกับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี

มาตรการเปลี่ยนผ่าน

ในกรณีของการซื้อที่ต้องเสียภาษีจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี เปอร์เซ็นต์ส่วนหนึ่งของภาษีการบริโภคที่เทียบเท่าในการซื้อสามารถถือเป็นภาษีการบริโภคและสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ภายใต้เนื้อหาที่กล่าวถึงข้างต้นในส่วนของมาตรการเปลี่ยนผ่าน มาตรการเหล่านี้มีผลบังคับใช้เป็นระยะเวลา 6 ปีนับจากวันที่เริ่มต้นของระบบใบแจ้งหนี้ รายละเอียดดังแสดงด้านล่าง

• ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2023 ถึง 30 กันยายน 2026: 80% ของภาษีการบริโภคเทียบเท่าในการซื้อ
  
• ตั้งแต่1 ตุลาคม 2026 ถึง 30 กันยายน 2029: 50% ของภาษีการบริโภคเทียบเท่าในการซื้อ
  

จุดเริ่มต้นของระบบใบแจ้งหนี้ไม่ได้ยกเลิกเครดิตภาษีการซื้อสำหรับธุรกรรมกับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยสิ้นเชิง แผนการคือการค่อยๆ ยกเลิกเครดิตภาษีการซื้อในกรณีดังกล่าวในช่วงระยะเวลา 6 ปีดังที่กล่าวข้างต้น เครดิตภาษีการซื้อในกรณีดังกล่าวจะยกเลิกโดยสิ้นเชิงในวันที่ 1 ตุลาคม 2029 เมื่อสิ้นสุดมาตรการเปลี่ยนผ่าน

ข้อยกเว้นพิเศษ 20% คืออะไร

หากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีเดิมกลายเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีในการออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ ธุรกิจดังกล่าวจะสามารถขอรับข้อยกเว้นพิเศษ 20% ในกรณีที่จำนวนภาษีการบริโภคที่ชำระคือ 20% ของจำนวนเงินภาษีการขาย (ช่วงเวลาที่มีผลบังคับใช้คือช่วงเวลาที่ต้องเสียภาษี ซึ่งตรงกับวันที่ 1 ตุลาคม 2023 ถึง 30 กันยายน 2026)

ฉันสามารถขอรับเครดิตภาษีการซื้อสำหรับจำนวนเงินที่น้อยกว่า 30,000 เยนได้หรือไม่

คุณสามารถใช้เครดิตภาษีสำหรับการซื้อได้แม้ว่าราคาในการซื้อบริการหรือสินค้าจะน้อยกว่า 30,000 เยน อย่างไรก็ตามแม้ในกรณีนี้ โดยหลักการแล้ว จำเป็นต้องมีการส่งมอบและเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองไว้เพื่อรับเครดิตสำหรับการซื้อที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นแม้ว่าราคาซื้อจะเพียงไม่กี่ร้อยเยน แต่ผู้ซื้อมักจะต้องได้รับใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง

ในทางกลับกัน แม้ว่าจะมีข้อกำหนดที่จำกัด แต่สามารถใช้มาตรการพิเศษและมาตรการช่วงเปลี่ยนผ่านต่อไปนี้ที่ยกเว้นการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองได้เมื่อสมัครขอเครดิตสำหรับการซื้อที่ต้องเสียภาษีสำหรับธุรกรรมที่มีมูลค่าน้อยกว่า 30,000 เยนหรือน้อยกว่า 10,000 เยน

การยกเว้นภาระหน้าที่ในการออกใบเสร็จสำหรับจำนวนเงินที่น้อยกว่า 30,000 เยนคืออะไร

มีการกำหนดข้อยกเว้นพิเศษสำหรับธุรกรรมจำนวนน้อยที่มีมูลค่าน้อยกว่า 30,000 เยน เช่นที่ระบุไว้ด้านล่าง ข้อยกเว้นเหล่านี้เกิดขึ้นเนื่องจากอาจเป็นเรื่องยากที่จะขอรับใบเสร็จรับเงินสำหรับธุรกรรมดังกล่าว

• ค่าโดยสารขนส่งสาธารณะ (รถบัส รถไฟ เรือ) ต่ำกว่า 30,000 เยน
  
• การซื้อสินค้าจากเครื่องอัตโนมัติและบริการจากเครื่องอัตโนมัติอื่นๆ ที่มีมูลค่าน้อยกว่า 30,000 เยน (เช่น การซื้ออาหารและเครื่องดื่ม บริการต่างๆ เช่น ตู้เก็บของหยอดเหรียญและเครื่องซักผ้า บริการตู้เอทีเอ็มที่ธนาคาร เป็นต้น)　
  

เช่นเดียวกับข้อยกเว้นสำหรับเงินจำนวนเล็กน้อย คุณสามารถใช้เครดิตภาษีการซื้อกับธุรกรรม 2 ประเภทข้างต้นที่มีมูลค่าน้อยกว่า 30,000 เยนได้ เพียงแค่บันทึกบางรายการในบัญชีแยกประเภท คุณก็จะได้รับการยกเว้นจากภาระหน้าที่ในการออกใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง แต่สิ่งสำคัญคือต้องทราบล่วงหน้าว่าข้อยกเว้นพิเศษไม่มีผลกับธุรกรรมบางอย่างที่ดำเนินการโดยใช้ตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติและบริการอัตโนมัติ หากต้องการรายละเอียด โปรดดูที่หน้าการยกเว้นจากภาระหน้าที่ในการออกใบเสร็จของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ (National Tax Agency)

สำหรับกรณีอื่นๆ ที่คุณต้องการเก็บบัญชีแยกประเภทที่แสดงบางรายการ โดยไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง โปรดดูที่หน้าของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติในกรณีที่อนุญาตให้เครดิตภาษีการซื้อได้โดยการเก็บบัญชีแยกประเภทเท่านั้น และสำหรับข้อยกเว้นพิเศษสำหรับการยกเว้นหน้าที่ในการออกหรือเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง โปรดดูที่ภาพรวมวิธีการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองของ NTA

ข้อยกเว้นสำหรับเงินจำนวนเล็กน้อยคืออะไร

มาตรการเพื่อลดภาระการบริหารของธุรกิจที่มีขนาดน้อยกว่าที่กำหนด (วิสาหกิจขนาดกลางถึงขนาดย่อม หรือ SME เป็นต้น) ได้ดำเนินการในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2023 ถึง 30 กันยายน 2029 โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากการซื้อที่ต้องเสียภาษีมีมูลค่าน้อยกว่า 10,000 เยน จะมีข้อยกเว้นสำหรับเงินจำนวนเล็กน้อยที่ช่วยให้ธุรกิจสามารถขอรับเครดิตภาษีการซื้อได้ง่ายๆ โดยการบันทึกรายการบางอย่างในบัญชีแยกประเภท

ธุรกิจมีขนาดเล็กกว่าขนาดที่กำหนดที่มีสิทธิ์

• สำหรับบริษัท: ยอดขายที่ต้องเสียภาษีใน "รอบระยะเวลาฐาน" (2 ปีงบประมาณก่อนหน้า) ไม่เกิน 100 ล้านเยน หรือยอดขายต้องเสียภาษีใน "ช่วงเวลาที่ระบุ" (6 เดือนแรกของปีงบประมาณก่อนหน้า) ในจำนวนเงินไม่เกิน 50 ล้านเยน
  
• สำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว: ยอดขายที่ต้องเสียภาษีใน "รอบระยะเวลาฐาน" (1 ปีก่อนหน้า) มีมูลค่าไม่เกิน 100 ล้านเยน หรือยอดขายต้องเสียภาษีใน "ช่วงเวลาที่ระบุ" (มกราคมถึงมิถุนายนของปีก่อนหน้า) มีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านเยน
  

รายการใดที่ต้องบันทึกในบัญชีแยกประเภท

• ชื่อ (หรือชื่อธุรกิจ) และที่อยู่ (หรือสถานที่ตั้ง) ของบุคคลอื่นที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่ต้องเสียภาษี
  
• วันที่ซื้อสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
  
• ทรัพย์สินหรือบริการที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่ต้องเสียภาษี
  
• จำนวนเงินที่ชำระสำหรับการซื้อที่ต้องเสียภาษี
  
• คำชี้แจงว่าการซื้อนั้นอยู่ภายใต้หมวดหมู่ใดหมวดหมู่หนึ่งที่อนุญาตให้ใช้เครดิตภาษีการซื้อได้โดยเพียงบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภท
  

หากต้องการรายละเอียดเกี่ยวกับรายการที่ต้องบันทึกในบัญชีแยกประเภท โปรดดูที่หน้าของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติในหัวข้อการทำบัญชีภายใต้วิธีการจัดเก็บใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง

Stripe ให้การสนับสนุนอะไรบ้างสำหรับระบบใบแจ้งหนี้

Stripe ช่วยให้คุณสร้างใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรองโดยการปฏิบัติตามข้อกำหนดของระบบใบแจ้งหนี้ เรามีเครื่องมือและคุณสมบัติที่หลากหลาย เพื่อช่วยคุณบริหารร้านค้าหรือบริการออนไลน์ คุณสามารถเริ่มใช้เครื่องมือต่างๆ ของ Stripe ได้โดยการลงทะเบียนบัญชี หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม คุณสามารถอ่านคำแนะนำเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดใบแจ้งหนี้ หรือเอกสารของเราเกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับการตั้งค่าใบแจ้งหนี้ที่ผ่านการรับรอง