เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2023 ได้มีการนำระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มาใช้ในประเทศญี่ปุ่น ระบบนี้มีการเปลี่ยนแปลงสำคัญหลายประการเกี่ยวกับการออกและเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องตระหนักถึงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจ การกำหนดราคา และการทำบัญชี บทความนี้จะให้คำแนะนำที่ง่ายและรวดเร็วเกี่ยวกับระบบใบแจ้งหนี้นี้

เนื้อหาหลักในบทความ

• ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร
  
• ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ใด
  
• ใครบ้างที่จะได้รับผลกระทบจากระบบใบแจ้งหนี้ใหม่
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ได้ลงทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คือระบบใหม่ที่ออกแบบมาเพื่อชี้แจงอัตราและจํานวนภาษีการบริโภคในธุรกรรม ซึ่งช่วยให้ธุรกิจที่จ่ายภาษีการบริโภคได้รับเครดิตภาษีการซื้อที่เหมาะสม

ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีการบริโภคสามารถรับเครดิตภาษีการซื้อที่เหมาะสมได้โดยการจดทะเบียนเป็น “ธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์” และการออกบัตรและจัดเก็บ “ใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์)” ที่ตรงตามคําอธิบายและข้อกําหนดที่กําหนดไว้

เมื่อออกใบแจ้งหนี้จะมีรายการบังคับหลายรายการที่ต้องระบุไว้ในใบแจ้งหนี้

ดังที่แสดงในตารางด้านบน มีการเปลี่ยนแปลงสำคัญสองประการเกี่ยวกับรายละเอียดที่ต้องกรอกเมื่อออกใบแจ้งหนี้ในระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ประการแรก นอกจากชื่อธุรกิจแล้ว ต้องกรอกหมายเลขทะเบียนธุรกิจด้วย เมื่อกระบวนการจดทะเบียนเสร็จสมบูรณ์ คุณสามารถดูหมายเลขทะเบียนของคุณได้ในเว็บไซต์ของสำนักงานสรรพากรแห่งชาติ ประการที่สอง ใบแจ้งหนี้ต้องระบุอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องและจำนวนภาษีการบริโภครวมสำหรับแต่ละอัตราภาษี บางธุรกรรมอาจถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราภาษีเดียวเท่านั้น อย่างไรก็ตาม หากมีอัตราภาษีมากกว่าหนึ่งอัตรา จำเป็นต้องกรอกอัตราภาษีแต่ละอัตรา

ระบบใบแจ้งหนี้มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ใด

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ถูกนํามาใช้เพื่อแก้ไขความสับสนที่เกิดจากระบบอัตราภาษีที่ลดลงตั้งแต่ปี 2019 และเป็นโซลูชันในการแจ้งจํานวนภาษีการบริโภคให้ผู้ซื้อทราบอย่างถูกต้อง ภายใต้ระบบอัตราภาษีที่ลดลง ระบบได้กําหนดอัตราภาษีมาตรฐาน (10%) และอัตราภาษีที่ลดลง (8%) แต่เนื่องจากมีความเป็นไปได้ที่จะมีการใช้อัตราภาษีหลายอัตราสำหรับทั้งจำนวนภาษีการขายและเครดิตภาษีการซื้อ จึงได้มีการนำระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มาใช้ ระบบนี้กำหนดให้การออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดเป็นเงื่อนไขในการรับเครดิตภาษีการซื้อ

ใครบ้างที่จะได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงระบบใบแจ้งหนี้

ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะส่งผลกระทบต่อธุรกิจส่วนใหญ่ที่ต้องเสียภาษีในญี่ปุ่น เนื่องจากต้องออกและเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เพื่อรับเครดิตภาษีการซื้อ

นอกจากนี้ ผลกระทบของระบบนี้ไม่ได้จำกัดอยู่เพียงผู้ขาย (ผู้รับคำสั่งซื้อและผู้ออกใบแจ้งหนี้) เท่านั้น ผู้ซื้อ (ผู้สั่งซื้อและผู้รับใบแจ้งหนี้) ก็ต้องคำนึงถึงประเด็นบางอย่างด้วยเช่นกัน

ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ โดยหลักแล้ว ผู้ขายมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีตามคำขอของผู้ซื้อ ขณะที่ผู้ซื้อต้องเก็บสมุดบัญชีและเอกสารต่างๆ เช่น ใบกำกับภาษี เพื่อรับเครดิตภาษีการซื้อ

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ได้ลงทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้

แง่มุมสําคัญของระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คือมีเพียงธุรกิจที่จดทะเบียนเท่านั้น ซึ่งเรียกว่า “ธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์” ที่ได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ในทางกลับกัน ธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนจะไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ กล่าวคือ หากผู้ขายไม่ได้จดทะเบียน ผู้ซื้อจะไม่สามารถรับใบกํากับภาษี และโดยหลักการแล้วจะไม่สามารถรับเครดิตภาษีการซื้อได้ ดังนั้น ผู้ซื้ออาจต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น