El 1 de octubre de 2023, entró en vigor el «sistema de facturas cualificadas» en Japón. Este sistema incorpora varios cambios importantes relacionados con la emisión y conservación de facturas, por lo que es fundamental saber cómo pueden afectar a tus operaciones comerciales, establecimiento de precios y contabilidad. En este artículo, te proporcionamos una guía rápida y sencilla sobre este sistema de facturas.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Qué es el sistema de facturas cualificadas en términos sencillos?
- ¿Para qué se usa el sistema de facturas cualificadas?
- ¿A quién afectará este nuevo sistema de facturas?
- ¿Qué ocurre si no te registras en el sistema de facturas cualificadas?
¿Qué es el sistema de facturas cualificadas en términos sencillos?
El sistema de facturas cualificadas es un nuevo sistema que se ha diseñado para aclarar el tipo impositivo y el importe del impuesto sobre el consumo en las transacciones, lo que permite a las empresas que pagan este impuesto recibir los créditos fiscales por compra adecuados.
Para que las empresas que están sujetas al impuesto sobre el consumo puedan recibir los créditos fiscales por compra correspondientes, deben registrarse como «empresas emisoras de facturas cualificadas», así como emitir y almacenar «facturas cualificadas» que cumplan con las descripciones y los requisitos estipulados.
A la hora de emitir una factura, deben incluirse en ella varios elementos obligatorios.
Como se muestra en la tabla anterior, ha habido dos cambios importantes relacionados con los datos que se deben incluir en la factura de conformidad con el sistema de facturas cualificadas. En primer lugar, además del nombre de la empresa, también se debe indicar su número de registro. Una vez que hayas completado el proceso de registro, podrás encontrar tu número de registro en el sitio web de la National Tax Agency. En segundo lugar, ahora la factura debe incluir el tipo impositivo aplicable y el importe total del impuesto sobre el consumo de cada tipo impositivo. Es posible que algunas transacciones solo tengan un tipo impositivo, pero, si se aplican varios, es necesario indicar cada uno de ellos.
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Hasta el 30 de septiembre de 2023
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A partir del 1 de octubre de 2023 (incluido)
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|---|---|
| Nombre de la empresa | Nombre de la empresa y número de registro |
| Fecha de la transacción | Fecha de la transacción |
| Descripción de los bienes y servicios | Descripción de los bienes y servicios |
| Importe total de compensación, separado por tipo impositivo | Importe total de compensación de cada tipo impositivo (con o sin el impuesto) y el tipo aplicable |
| Nombre del destinatario de la factura | Importe del impuesto sobre el consumo clasificado según su tipo impositivo |
| Nombre del destinatario de la factura |
¿Para qué se usa el sistema de facturas?
El sistema de facturas cualificadas se implantó como forma de solucionar la confusión que causó el sistema de tipos impositivos reducidos de 2019 y para comunicar el importe del impuesto sobre el consumo con precisión a los compradores. Con el sistema de tipos impositivos reducidos, se establecieron un tipo impositivo estándar (10 %) y uno reducido (8 %). Sin embargo, como se pueden aplicar varios tipos impositivos a los importes del impuesto sobre las ventas y a los créditos fiscales por compra, se implantó el sistema de facturas cualificadas. Este sistema exige que se emitan facturas cualificadas para poder recibir créditos fiscales por compra.
¿A quién afectarán los cambios en el sistema de facturas?
El sistema de facturas cualificadas afecta a la mayoría de las empresas sujetas a impuestos que operan en Japón, ya que obliga a emitir y conservar facturas cualificadas para recibir créditos fiscales por compra.
Además, las implicaciones de este sistema no solo afectan a los vendedores (quienes reciben pedidos y emiten facturas), sino que los compradores (quienes hacen pedidos y reciben facturas) también deben tener presentes algunos aspectos.
De conformidad con el sistema de facturas cualificadas, en principio, el vendedor debe emitirle una factura de impuestos al comprador. El comprador debe llevar la contabilidad y mantener registros (por ejemplo, facturas de impuestos) para poder recibir un crédito fiscal por compra.
¿Qué ocurre si no te registras en el sistema de facturas?
Un aspecto fundamental del sistema de facturas cualificadas es que solo las empresas registradas, que se conocen como «empresas emisoras de facturas cualificadas», pueden emitir este tipo de facturas. Por lo tanto, las que no se hayan registrado no pueden emitir facturas cualificadas. Es decir, si el vendedor no se ha registrado, el comprador no podrá recibir una factura de impuestos y, en principio, no podrá recibir créditos fiscales por compra. Por lo tanto, el comprador podría soportar una mayor carga fiscal.