Op 1 oktober 2023 werd in Japan het "gekwalificeerde factuursysteem" ingevoerd. Dit systeem brengt een aantal belangrijke veranderingen met zich mee op het gebied van het uitgeven en bewaren van facturen. Het is daarom belangrijk om te weten welke gevolgen deze veranderingen kunnen hebben voor de bedrijfsvoering, de prijsstelling en de boekhouding. Dit artikel biedt een snelle en eenvoudige handleiding voor dit factuursysteem.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het gekwalificeerde factuursysteem in simpele bewoordingen?
  
• Waarvoor wordt het gekwalificeerde factuursysteem gebruikt?
  
• Voor wie heeft het nieuwe factuursysteem gevolgen?
  
• Wat gebeurt er als je je niet registreert bij het gekwalificeerde factuursysteem?
  

Wat is het gekwalificeerde factuursysteem in simpele bewoordingen?

Het gekwalificeerde factuursysteem is een nieuw systeem dat is ontworpen om het tarief en het bedrag van de verbruiksbelasting in transacties te verduidelijken, waardoor bedrijven die verbruiksbelasting betalen de juiste aankoopbelastingkredieten kunnen ontvangen.

Bedrijven die btw moeten betalen, kunnen de juiste btw-aftrek krijgen door zich te registreren als een "gekwalificeerd factureringsbedrijf" en door "facturen (gekwalificeerde facturen)" uit te geven en te bewaren die voldoen aan de voorgeschreven beschrijvingen en vereisten.

Als je een factuur maakt, zijn er een paar elementen die je er echt in moet zetten.

Zoals je in de tabel hierboven kunt zien, zijn er twee belangrijke veranderingen in de gegevens die je moet invullen bij het factureren via het gekwalificeerde factuursysteem. Ten eerste moet je naast de bedrijfsnaam ook het registratienummer van het bedrijf invullen. Zodra het registratieproces is voltooid, kun je je registratienummer vinden op de website van de nationale belastingdienst. Ten tweede moet de factuur nu het toepasselijke belastingtarief en het totale bedrag aan verbruiksbelasting voor elk belastingtarief bevatten. Sommige transacties worden mogelijk slechts tegen één belastingtarief belast. Als er echter meer dan één belastingtarief van toepassing is, moet elk belastingtarief worden ingevuld.

Waarvoor wordt het factuursysteem gebruikt?

Het gekwalificeerde factuursysteem is ingevoerd om de verwarring te verminderen die is ontstaan door het systeem van verlaagde belasting tarieven vanaf 2019, en om kopers duidelijk te laten weten hoeveel consumptiebelasting ze moeten betalen. Onder het systeem van verlaagde belastingtarieven zijn een standaard belastingtarief (10%) en een verlaagd belastingtarief (8%) vastgesteld. Maar omdat er meerdere belastingtarieven konden worden toegepast op zowel de omzetbelasting als de voorbelasting, werd het systeem van gekwalificeerde facturen ingevoerd. Dit systeem vereist de uitgifte van gekwalificeerde facturen als voorwaarde voor het ontvangen van voorbelasting.

Wie ondervindt de gevolgen van wijzigingen in het factuursysteem?

Het gekwalificeerde factuursysteem heeft gevolgen voor de meeste belastingplichtige bedrijven die in Japan actief zijn, omdat het de uitgifte en bewaring van gekwalificeerde facturen vereist om aankoopbelastingkredieten te ontvangen.

Bovendien gaan de gevolgen van dit systeem verder dan alleen de verkopers (degenen die bestellingen ontvangen en facturen uitgeven). Ook de kopers (degenen die bestellingen kopen en facturen ontvangen) moeten een paar elementen in gedachten houden.

Onder het gekwalificeerde factuursysteem moet de verkoper in principe op verzoek van de koper een belastingfactuur maken. En de koper moet een boekhouding bijhouden (zoals belastingfacturen) om een aankoopbelastingkrediet te krijgen.

Wat gebeurt er als je je niet registreert voor het factuursysteem?

Een belangrijk punt van het gekwalificeerde factuursysteem is dat alleen geregistreerde bedrijven, ook wel 'gekwalificeerde factuuruitgevende bedrijven' genoemd, gekwalificeerde facturen mogen uitgeven. Bedrijven die niet geregistreerd zijn, kunnen dus geen gekwalificeerde facturen uitgeven. Met andere woorden, als de verkoper niet geregistreerd is, kan de koper geen belastingfactuur krijgen en in principe ook geen aankoopbelastingteruggave krijgen. Hierdoor kan de belastingdruk voor de koper hoger worden.