Den 1 oktober 2023 infördes systemet med kvalificerade fakturor i Japan. Detta system innehåller flera stora förändringar kring utfärdande och bevarande av fakturor, så det är viktigt att vara medveten om hur förändringarna kan påverka affärsverksamheten, prissättningen och bokföringen. Den här artikeln ger en snabb och enkel guide till detta fakturasystem.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är systemet med kvalificerad faktura enkelt förklarat?
  
• Vad används systemet med kvalificerad faktura till?
  
• Vem påverkas av det nya systemet för fakturor?
  
• Vad händer om du inte registrerar dig i systemet för kvalificerade fakturor?
  

Vad är systemet med kvalificerad faktura enkelt förklarat?

Systemet med kvalificerade fakturor är ett nytt system som är utformat för att klargöra skattesatsen och beloppet för konsumtionsskatt i transaktioner, vilket gör det möjligt för företag som betalar konsumtionsskatt att få lämpliga skattekrediter för inköp.

Företag som är föremål för konsumtionsskatt kan få lämpliga skattekrediter för inköp genom att registrera sig som ett "kvalificerat fakturautställningsföretag" och utfärda och spara "fakturor (kvalificerade fakturor)" som uppfyller de föreskrivna beskrivningarna och kraven.

Vid utfärdande av en faktura finns det flera obligatoriska poster som måste ingå i fakturan.

Som framgår av tabellen ovan har det skett två stora förändringar när det gäller vilka uppgifter som ska fyllas i vid fakturering i det kvalificerade fakturasystemet. För det första måste, förutom företagsnamnet, även företagets registreringsnummer anges. När registreringen är klar finns registreringsnumret på skatteverkets webbplats. För det andra måste fakturan nu innehålla den tillämpliga skattesatsen och det totala beloppet för konsumtionsskatt för varje skattesats. Vissa transaktioner kanske bara beskattas med en skattesats. Men om mer än en skattesats är tillämplig måste varje skattesats fyllas i.

Vad används fakturasystemet till?

Systemet med kvalificerade fakturor infördes som en lösning på den förvirring som orsakades av systemet med reducerade skattesatser från 2019, och som en lösning för att korrekt kommunicera beloppet för konsumtionsskatten till köpare. Inom ramen för systemet med reducerade skattesatser fastställdes en standardskattesats (10 %) och en reducerad skattesats (8 %). Men på grund av möjligheten att flera skattesatser tillämpas på både belopp för omsättningsskatt och skattekredit för inköp infördes systemet med kvalificerade fakturor. Detta system kräver att kvalificerade fakturor utfärdas som ett villkor för att erhålla skattekredit vid inköp.

Vem kommer att påverkas av förändringar i fakturasystemet?

Systemet med kvalificerade fakturor påverkar de flesta skattepliktiga företag som är verksamma i Japan eftersom det kräver att kvalificerade fakturor utfärdas och sparas för att få skattekredit för inköp.

Dessutom sträcker sig konsekvenserna av detta system längre än till säljarna (mottagarna av beställningar och utfärdarna av fakturor). Även köparna (köparna av beställningar och mottagarna av fakturor) måste hålla vissa punkter i åtanke.

Enligt systemet med kvalificerade fakturor är säljaren i princip skyldig köparen att utfärda en skattefaktura. Och köparen måste hålla bokföring och föra register (såsom skattefakturor) för att kunna få en skattekredit för inköp.

Vad händer om du inte registrerar dig i fakturasystemet?

En viktig aspekt av systemet med kvalificerade fakturor är att endast registrerade företag, så kallade "kvalificerade fakturautställningsföretag", får utfärda kvalificerade fakturor. Omvänt kan företag som inte är registrerade inte utfärda kvalificerade fakturor. Med andra ord, om säljaren inte är registrerad kommer köparen inte att kunna få en skattefaktura och i princip inte kunna få skattekredit för inköp. Som ett resultat kan köparen få betala högra skatt.