ภาษีการบริโภค คือ ภาษีการขายสินค้าและบริการ และเป็นภาษีที่พบเจอกันทั่วไปในชีวิตประจําวันของเรา ประเทศญี่ปุ่นปรับอัตราภาษีการบริโภคเพิ่มขึ้นเป็น 10% ในเดือนตุลาคม 2019

ธุรกรรมส่วนใหญ่ของนักธุรกิจในญี่ปุ่น ไม่ว่าบริษัทหรือกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว จะต้องเสียภาษีการบริโภคนี้

บทความนี้ให้ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับภาษีการบริโภค โดยอธิบายเบื้องหลัง การเพิ่มขึ้น และวิธีชําระภาษี

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ประวัติของภาษีการบริโภคและการปรับเพิ่มขึ้นเป็น 10%
  
• ขั้นตอนก่อนการชําระภาษีการบริโภค
  
• วิธีทําความเข้าใจและรับมือกับภาษีการบริโภค
  

ประวัติของภาษีการบริโภคและการปรับเพิ่มขึ้นเป็น 10%

อัตราภาษีการบริโภคนั้นได้รับการปรับเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ ภาษีการบริโภคได้ถูกนำมาใช้เป็นแหล่งสร้างรายรับที่เสถียรเพื่อการประกันสังคม เช่น การดูแลทางการแพทย์และสวัสดิการ เนื่องจากอัตราการเกิดของญี่ปุ่นลดลงและประชากรมีอายุสูงขึ้นในระยะเวลาที่รวดเร็ว ตั้งแต่ที่มีการประกาศใช้ภาษีการบริโภค ต้นทุนของประกันสังคมก็เพิ่มขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ซึ่งส่งผลต่อการเพิ่มขึ้นของภาษีการบริโภค

กระทรวงการคลังระบุไว้ว่า ภาษีการบริโภคนั้น "เหมาะเป็นแหล่งรายได้ที่มั่นคงสําหรับประกันสังคมเพราะภาระไม่ได้มุ่งเน้นไปที่คนบางรุ่น เช่น ประชากรวัยทํางาน รายรับจากภาษีได้รับผลกระทบจากเศรษฐกิจและปัจจัยอื่นๆ น้อยกว่า ทั้งยังเป็นกลางต่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร"

การเพิ่มอัตราภาษีการบริโภคเป็น 10% นั้นมีผลเมื่อใด

ภาษีการบริโภคริเริ่มใช้งานครั้งแรกที่ญี่ปุ่นในเดือนเมษายน 1989 โดยเริ่มแรกมีอัตราอยู่ที่ 3% ในเดือนเมษายน 1997 ได้ปรับเพิ่มเป็น 5% จากนั้นก็เพิ่มเป็น 8% ในเดือนเมษายน 2014 และ 10% ในเดือนตุลาคม 2019

เมื่อมีการนำอัตราภาษีการบริโภค 10% มาใช้ ก็มีการกำหนดระบบอัตราภาษีแบบลดหย่อนระบบแรกของญี่ปุ่นที่ช่วยลดภาระของผู้บริโภคที่มีรายได้ต่ํา โดยอัตราภาษียังคงอยู่ที่ 8% สําหรับสินค้าที่มีสิทธิ์บางรายการ

รายการที่เข้าข่ายระบบอัตราภาษีที่ลดหย่อนมีดังนี้ และส่วนใหญ่จะเป็นสินค้าจำเป็นในชีวิตประจําวัน เช่น อาหาร แต่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์ ดังนั้น โปรดทราบว่าสินค้าบางรายการอาจไม่เข้าข่ายอัตราลดหย่อนภาษี

รายการที่มีสิทธิ์

• อาหารและเครื่องดื่มทั่วไป (ไม่รวมยา เวชสำอาง แอลกอฮอล์ บริการอาหาร และการจัดเลี้ยง ฯลฯ)
  
• หนังสือพิมพ์ที่เผยแพร่มากกว่าสัปดาห์ละ 2 ครั้งตามข้อตกลงการสมัครใช้บริการ (ไม่รวมหนังสือพิมพ์ที่ซื้อที่สถานีรถไฟ ร้านสะดวกซื้อ ฯลฯ)
  

ไม่มีการกำหนดวันที่สิ้นสุดของระบบอัตราภาษีที่ลดหย่อน และปัจจุบันไม่มีแผนที่จะปรับอัตราภาษีการบริโภคเป็น 10% อย่างสมบูรณ์สําหรับสินค้าและบริการทั้งหมด ดังนั้นอย่างน้อยจนกว่าจะมีการแก้ไขกฎหมายภาษี อัตราที่ 8% และ 10% จะยังคงมีผลบังคับใช้ต่อไป

กรณีซึ่งผลกระทบที่มีต่ออัตราภาษีการบริโภคจะแตกต่างกันไปตามสัญญา

การเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีการบริโภคจะส่งผลกระทบอย่างมากต่อผู้บริโภคโดยเฉลี่ยและธุรกิจหลายแห่ง ก่อนและหลังการปรับใช้อัตรา 10% ในปี 2019 ก็ยังมีสถานการณ์หลายรูปแบบที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีนี้ ทั้งระหว่างธุรกิจกับลูกค้าหรือ สัญญาระหว่างธุรกิจต่างๆ ด้านล่างนี้เป็นข้อมูลสรุปกรณีที่แตกต่างกันออกไปตามสัญญาหลังจากมีการปรับอัตราภาษีเพิ่มขึ้นเป็น 10% นี่เป็นตัวอย่างของการปฏิรูปภาษีที่คุณควรทราบในกรณีที่มีการปฏิรูปภาษีในอนาคต

• กรณีที่ 1
  ในกรณีของสัญญาการก่อสร้าง เช่น การปรับปรุงหรือการปรับโฉมบ้าน หากมีการทําสัญญาก่อนที่ภาษีการบริโภคจะเพิ่มเป็น 10% ให้ใช้อัตราภาษี 8% แม้ว่าการส่งมอบบ้านจะเกิดขึ้นหลังจากที่ได้มีการปรับใช้ภาษีอัตราใหม่แล้ว ดังนั้น ในสัญญาการก่อสร้าง จึงเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องทราบว่าจํานวนภาษีขายที่จะต้องจ่ายนั้นขึ้นอยู่กับวันที่เริ่มต้นของสัญญา

• กรณีที่ 2
  อัตราภาษีการบริโภคของสัญญาซื้อรถยนต์จะขึ้นอยู่กับวันที่จดทะเบียน ไม่ใช่วันที่เริ่มต้นของสัญญา ซึ่งแตกต่างจากสัญญาการก่อสร้าง กล่าวอีกนัยหนึ่งก็คือ หากมีการลงนามในสัญญาก่อนที่จะมีการใช้ภาษีการบริโภค 10% แต่การจดทะเบียนและการจัดส่งยานพาหนะที่เกิดขึ้นหลังจากที่มีการใช้อัตราภาษี 10% อัตราภาษีใหม่ก็จะมีผลบังคับใช้

ขั้นตอนก่อนการชําระภาษีการบริโภค

ผลิตภัณฑ์จะผ่านกระบวนการต่างๆ ซึ่งรวมถึงการผลิตและการผลิตวัตถุดิบ การจัดจําหน่าย และการจัดส่ง ก่อนที่ผลิตภัณฑ์จะถึงมือของผู้บริโภคเมื่อซื้อสินค้า

ระบบจะเรียกเก็บภาษีการบริโภคสำหรับสินค้าแต่ละรายการจากธุรกรรมระหว่างธุรกิจต่างๆ ในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการ ก่อนที่จะกลายเป็นรูปแบบสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ที่จำหน่าย อย่างไรก็ตาม ระบบได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันการชําระเงินภาษีการบริโภคซ้ำซ้อนสองหรือสามเท่าในกรณีดังกล่าว (ดูบทความของเราเกี่ยวกับเครดิตภาษีซื้อ)

ส่วนต่างระหว่างยอดภาษีการขายที่ลูกค้าชําระ ณ ตอนซื้อกับยอดภาษีการขายที่เรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนก่อนหน้านี้ของธุรกรรมจะเป็นภาษีทางอ้อม และธุรกิจแต่ละแห่งจะหักและชําระเงินให้กับหน่วยงานภาษี

ตัวอย่างการคํานวณ

เราจะถือว่าอัตราภาษีการบริโภคคือ 10% เพื่อความเรียบง่าย

หากต้องการขายผลิตภัณฑ์ในราคา ¥10,000 (ภาษีการบริโภค: ¥1,000) ธุรกิจจะต้องซื้อวัสดุจากซัพพลายเออร์เป็นจำนวน ¥6,000 (ภาษีการบริโภค: ¥600):

ภาษีการบริโภค ¥1,000 ที่ได้รับจากลูกค้าสําหรับสินค้า - ภาษีการบริโภค ¥600 ที่จ่ายในการซื้อวัสดุ = ภาษีการบริโภค ¥400 ที่ธุรกิจจะต้องจ่ายให้กับสํานักงานภาษี

ซัพพลายเออร์วัสดุต้องจ่ายภาษีการบริโภค ¥600 ให้กับสํานักงานภาษีสําหรับวัสดุที่ซื้อจากธุรกิจ ในขณะเดียวกัน ธุรกิจจะชําระเงิน ¥400 ให้กับสํานักงานภาษี ตามผลต่างระหว่างภาษีการบริโภคที่จ่ายสําหรับวัสดุและภาษีการบริโภคที่ได้รับจากลูกค้า

ลูกค้าซื้อผลิตภัณฑ์ที่มีราคา ¥10,000 (ภาษีการบริโภค: ¥1,000) ซึ่งผลิตจากวัสดุที่ซื้อไปก่อนหน้านี้

ดังนั้น ท้ายที่สุดแล้ว ลูกค้าจะจ่ายภาษีการบริโภค ¥1,000 สำหรับการซื้อสินค้าที่ได้รับซึ่งจำหน่ายโดยธุรกิจ จากนั้นจะเหลืออีกธุรกิจทุกรายที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับสินค้า ซึ่งรวมถึงซัพพลายเออร์วัสดุ ที่ต้องจ่ายภาษีตามจำนวนที่เกี่ยวข้อง

วิธีทําความเข้าใจและรับมือกับภาษีการบริโภค

เราได้อธิบายภาษีการบริโภคในบริบทของการเพิ่มภาษีเป็น 10% ซึ่งเริ่มต้นขึ้นในเดือนตุลาคม 2019 ไปแล้ว

ภาษีการบริโภคส่งผลกระทบอย่างมากต่อชีวิตประจําวันของเรา การเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีที่เกิดจากการปฏิรูปของรัฐบาลและการเปลี่ยนแปลงทางระบบมีความสําคัญต่อผู้คนจํานวนมากเช่นกัน เนื่องจากส่งผลกระทบต่อแนวทางการจัดทำบัญชีของบริษัทและวิถีชีวิตของบุคคลทั่วไป ดังนั้นจึงควรหมั่นตรวจสอบทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิตเป็นประจํา และเตรียมพร้อมรับมือกับการเปลี่ยนแปลงอย่างยืดหยุ่นเมื่อเวลาผ่านไป

ลองพิจารณาการใช้ฟังก์ชันคํานวณภาษีการขายอัตโนมัติและซอฟต์แวร์การทําบัญชีที่สามารถปรับแต่งให้ตรงกับความต้องการที่หลากหลาย ตัวอย่างเช่น Stripe Tax สามารถระบุและแสดงอัตราภาษี 8% หรือ 10% ในผลิตภัณฑ์ต่างๆ ได้โดยอัตโนมัติ ทำให้การประมวลผลภาษีของธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมดเป็นแบบอัตโนมัติ จึงช่วยปรับปรุงและเพิ่มประสิทธิภาพให้กับการดำเนินงานหลังบ้านที่เกี่ยวข้องกับภาษีการขาย