แม้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะเป็นภาษีที่ใช้กันทั่วไปในสหภาพยุโรป แต่อัตราและการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างกันอย่างมากในประเทศสมาชิกแต่ละประเทศ ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา สหภาพยุโรปได้พยายามทำให้บางแง่มุมของภาษีมูลค่าเพิ่มมีความสอดคล้องกันมากขึ้นทั่วทั้งยุโรป รวมถึงการนำระบบ VAT One Stop Shop (VAT OSS) มาใช้ ซึ่งช่วยให้การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจในประเทศสมาชิกหนึ่งประเทศมีผลใช้ได้ทั่วทั้งยุโรป ความริเริ่มนี้ยังทำให้หลายประเทศเริ่มบังคับใช้ข้อกำหนดเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกิจด้วย

เพื่อสนับสนุนความโปร่งใสในการทำธุรกรรมและทำให้การส่งข้อมูลภาษีง่ายขึ้น สเปนได้เปิดตัวระบบการยื่นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ใหม่สำหรับธุรกิจที่เรียกว่า การจัดหาข้อมูลทันที (Suministro Inmediato de Información หรือ SII) ในปี 2017 ภายหลังการประกาศใช้พระราชกฤษฎีกา 596/2016 ในบทความนี้ เราจะอธิบายถึง ประโยชน์ของระบบใหม่นี้ กำหนดเวลาสำหรับการส่งเอกสารที่จำเป็น และรายละเอียดสำคัญอื่นๆ เกี่ยวกับ SII

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• SII คืออะไรและทำหน้าที่อะไร
  
• ข้อดีหลักของ SII คืออะไร
  
• กำหนดเวลาการยื่น SII คือเมื่อใด
  
• ธุรกิจใดบ้างที่ต้องส่งข้อมูลผ่าน SII
  
• วิธีการยื่นข้อมูล
  

SII คืออะไรและทำหน้าที่อะไร

SII เป็นระบบสำหรับการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งพัฒนาโดย Agencia Tributaria (AEAT หรือสำนักงานสรรพากรของสเปน) โดยใช้เพื่อป้องกันการฉ้อโกงและทำให้การส่งสมุดบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มง่ายขึ้น สมุดเหล่านี้ใช้บันทึกการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจ เช่น ใบแจ้งหนี้ที่ออกและที่ได้รับ สินทรัพย์ลงทุน และธุรกรรมภายในสหภาพยุโรปบางประเภท เป้าหมายคือเพื่อให้การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมีความถูกต้องและโปร่งใส

ข้อมูลทางธุรกิจและภาษีมูลค่าเพิ่มจากใบแจ้งหนี้และเอกสารทางบัญชีอื่นๆ ที่ประกอบเป็นสมุดบันทึกเหล่านี้จะถูกส่งผ่านพอร์ทัลออนไลน์ของ AEAT

ข้อดีหลักของ SII คืออะไร

SII มีข้อดีหลายประการให้กับบุคคลทั่วไปและนิติบุคคลเมื่อเทียบกับระบบการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเดิม

• การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มทำได้เร็วและง่ายขึ้น: เนื่องจาก SII ช่วยตัดความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงข้อมูลสมุดบันทึก (แบบฟอร์ม 340) รายงานธุรกรรมประจำปีกับบุคคลที่สาม (แบบฟอร์ม 347) และสรุปภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี (แบบฟอร์ม 390)
  
• การส่งข้อมูลแบบเรียลไทม์: ทำให้ Agencia Tributaria ทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ประโยชน์หลักสำหรับบริษัทในสเปนคือการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เร็วขึ้น เนื่องจาก AEAT สามารถตรวจสอบข้อมูลได้ทันทีหลังจากได้รับ
  
• ข้อมูลที่ส่งผ่าน SII เข้าถึงง่ายขึ้น: ธุรกิจสามารถตรวจสอบข้อมูลภาษีของตนได้อย่างง่ายดายผ่านทางออนไลน์
  
• ธุรกิจมีเวลายื่นนานขึ้น: สามารถยื่นแบบประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ผ่าน SII ได้ภายใน 30 วัน ซึ่งนานกว่ากำหนดการยื่นรายเดือนปกติ 10 วัน
  

นอกจากข้อดีเหล่านี้สำหรับธุรกิจแล้ว ยังมีข้อดีสำคัญสำหรับ Agencia Tributaria นั่นคือ SII ช่วยลดการฉ้อโกงภาษีได้อย่างมาก

ก่อนการใช้ SII การกรอกแบบฟอร์มจำนวนมากมักเกิดข้อผิดพลาดจากการกรอกแบบแมนวลอยู่บ่อยครั้ง แม้ว่าจำนวนข้อผิดพลาดจะลดลงหลังจาก SII ตัดขั้นตอนยื่นข้อมูลบางอย่างออกไป แต่เครื่องมืออย่าง Stripe Tax สามารถช่วยให้การจัดการภาระภาษีของคุณง่ายยิ่งขึ้น และช่วยลดภาระงานที่ต้องทำลงได้อีก

Stripe Tax จะคำนวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติ (รวมถึงภาษีที่เทียบเท่าในต่างประเทศ เช่น ภาษีการขายในสหรัฐฯ) สำหรับธุรกรรมในกว่า 50 ประเทศ นอกจากนี้ยังตรวจสอบภาระภาษีและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การรายงานในเขตอำนาจศาลที่คุณขายสินค้าและบริการ นอกจากนี้ Stripe Tax ยังอัปเดตตามการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอย่างสม่ำเสมอ เพื่อให้มั่นใจว่าคุณใช้อัตราภาษีที่ถูกต้องเสมอ เราแนะนำให้ตรวจสอบรายการดินแดนที่ไม่รวมอยู่ในระบบ

กำหนดเวลาการยื่น SII คือเมื่อใด

กำหนดเวลาการยื่น SII จะแตกต่างกันไปตามข้อมูลที่ส่ง:

• ใบแจ้งหนี้ที่ออก: คุณมีเวลาไม่เกินสี่วันตามปฏิทินนับจากวันที่ออกใบแจ้งหนี้เพื่อยื่นกับ SII หากผู้รับหรือบุคคลที่สามที่ได้รับอนุญาตเป็นผู้ออก ใบแจ้งหนี้ ระยะเวลาจะขยายเป็น 8 วัน ไม่ว่ากรณีใด คุณจะต้องส่ง SII ภายในวันที่ 16 ของเดือนถัดไป หลังจากเดือนที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมดังกล่าว
  
• ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ: ต้องส่งใบแจ้งหนี้ที่ได้รับไปยัง SII ภายใน 4 วันตามปฏิทิน หลังจากบันทึกในระบบบัญชี และไม่เกินวันที่ 16 ของเดือนถัดไป หลังจากเดือนที่มีการทำธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่มีข้อยกเว้นในการขยายเวลา
  
• ธุรกรรมภายในสหภาพยุโรป: ช่วงเวลาจะเริ่มใน 4 วันตามปฏิทิน นับจากวันที่เริ่มการจัดส่งหรือขนส่งสินค้าที่ได้มา
  
• สินทรัพย์ลงทุน: ต้องส่งข้อมูลภายในกำหนดเวลาการปิดงวดภาษีสุดท้ายของปี ซึ่งไม่เกินวันที่ 30 มกราคม
  

หากไม่แน่ใจ สามารถใช้ เครื่องคำนวณกำหนดเวลา SII บนเว็บไซต์ AEAT ได้

หมายเหตุ: แม้เอกสารของ Agencia Tributaria จะใช้คำว่า "วันตามปฏิทิน" แต่ได้ชี้แจงภายหลังว่า ไม่รวมวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องส่งข้อมูลผ่าน SII

SII เป็นข้อบังคับสำหรับบางธุรกิจ และเป็นทางเลือกสำหรับบางธุรกิจ แม้ว่าจะไม่ถูกบังคับให้ใช้ระบบจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอิเล็กทรอนิกส์ แต่บางธุรกิจก็เลือกใช้โดยสมัครใจเพื่อรับประโยชน์จากข้อดีที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้ หากต้องการเริ่มใช้ SII โดยสมัครใจ หรือยกเลิกการใช้โดยสมัครใจ คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 036 ภายในเดือนพฤศจิกายน เพื่อให้การดำเนินการมีผลในปีถัดไป

ตามที่กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ ธุรกิจบางประเภทต้องใช้ SII เสมอ แม้ว่าการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสจะเป็นเรื่องปกติสำหรับบริษัทส่วนใหญ่ แต่บุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลที่ต้องยื่นแบบประเมินตนเองรายเดือนก็ต้องใช้ระบบนี้ด้วย ธุรกิจที่กำหนดให้ต้องใช้ SII จะมีดังต่อไปนี้

• บริษัทขนาดใหญ่ที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 6 ล้านยูโร
  
• ธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบพิเศษของกลุ่มนิติบุคคล (“Régimen especial del grupo de entidades” หรือ REGE)
  
• ธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบรายเดือน (“Régimen de devolución mensual” หรือ REDEME)
  

หมายเหตุ: หากคุณเป็นบุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลที่ไม่ถูกกำหนดให้ใช้ SII แต่เลือกใช้โดยสมัครใจ คุณยังสามารถทำการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแบบรายไตรมาสได้

วิธีการส่งข้อมูลทำอย่างไร

การส่งข้อมูลผ่าน SII นั้นทำได้ง่าย โดยเฉพาะเมื่อใช้ผู้ช่วยเสมือน ที่จัดทำโดย Agencia Tributaria ก่อนอื่น โปรดทราบว่าคุณไม่จำเป็นต้องส่งใบแจ้งหนี้ทั้งหมด แต่ต้องส่งเฉพาะช่องข้อมูลที่กำหนดไว้ในคำสั่งรัฐมนตรี HFP/417/2017 ซึ่งช่องที่สำคัญและใช้บ่อย ได้แก่

• ข้อมูลทั้งหมดในสมุดบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ออก: เช่น หมายเลขหรือชุดใบแจ้งหนี้ วันที่ออก วันที่ทำธุรกรรม ชื่อและนามสกุล ชื่อบริษัท หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NIF) ของผู้รับ ฐานภาษี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และการเรียกเก็บเงินตามสมุดบันทึก
  
• ประเภทใบแจ้งหนี้: ระบุว่าเป็นใบแจ้งหนี้เต็มรูปแบบหรือแบบย่อ
  
• การระบุตัวตน: ใช้เฉพาะในกรณีที่มีการแก้ไขใบแจ้งหนี้
  
• คำอธิบาย: อธิบายเนื้อหาของธุรกรรมที่ดำเนินการ
  
• ใบแจ้งหนี้แก้ไข: ระบุให้ชัดเจนว่าแก้ไขสิ่งใด หรืออ้างอิงถึงใบแจ้งหนี้ต้นฉบับที่ถูกแก้ไข
  
• งวด: วันที่ที่ชำระธุรกรรมในใบแจ้งหนี้
  
• ธุรกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม: หากมีธุรกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ระบุส่วนนี้
  

มาตรา 7 ของคำสั่งรัฐมนตรีดังกล่าวจะให้รายละเอียดขั้นตอนทั้งหมด โดยสรุป วิธีการส่งข้อมูลผ่าน SII มี 2 วิธีดังนี้

• การแลกเปลี่ยนข้อมูลในรูปแบบ XML: เหมาะสำหรับบุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลที่มีปริมาณธุรกรรมสูง ใช้บริการเว็บเพื่อส่งข้อความอิเล็กทรอนิกส์ แต่ต้องไม่เกินจำนวนบันทึกใบแจ้งหนี้ที่กำหนด ไฟล์ XML ต้องสอดคล้องกับบัญชีแยกประเภทและประเภทธุรกรรม หากต้องการทราบรายละเอียดทางเทคนิค โปรดดูข้อมูลฉบับสมบูรณ์บนเว็บไซต์ AEAT
  
• แบบฟอร์มเว็บ: ขั้นตอนนี้เหมาะสำหรับบุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลที่มีปริมาณธุรกรรมต่ำ หรือผู้ที่ต้องการส่งบันทึกใบแจ้งหนี้แบบเป็นรายการ แบบฟอร์มเว็บนี้จะช่วยให้คุณสามารถส่งข้อมูลได้ทีละรายการ
  

ไม่ว่าคุณจะเลือกวิธีใด เมื่อส่งข้อมูลแล้ว จะมีการจัดทำสมุดบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเกือบแบบเรียลไทม์ เพื่อให้ดำเนินการดังกล่าวได้ ส่วนหัวที่ใช้ทั่วไปต้องมีข้อมูลของเจ้าของสมุดบันทึก พร้อมรายละเอียดปีภาษีและงวดที่บันทึกธุรกรรม นอกจากนี้ยังต้องมีบล็อกที่แสดงรายละเอียดของใบแจ้งหนี้ทั้งหมดในไฟล์ XML

สรุปแล้ว การส่งข้อมูลผ่าน SII นั้นทำได้ง่ายไม่ว่าคุณจะใช้วิธีใด หากมีคำถาม สามารถดูหน้าคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ SII ของ AEAT