Sebbene l'imposta sul valore aggiunto (IVA) sia un'imposta comune in tutta l'Unione europea, le aliquote e la gestione dell'IVA differiscono notevolmente da un paese membro all'altro. Negli ultimi anni l'UE si è adoperata per armonizzare alcuni aspetti relativi all'IVA in tutta Europa, con varie misure tra cui lo sportello unico (OSS) per l'IVA. Grazie a questo sistema, la registrazione IVA delle attività in un paese membro è valida in tutta l'UE. Questa iniziativa ha anche indotto molti paesi a introdurre l'obbligo della fatturazione elettronica per le attività.

Nell'ambito di questo sforzo volto a garantire la trasparenza delle transazioni e a semplificare la trasmissione dei dati fiscali, nel 2017, a seguito dell'approvazione del regio decreto 596/2016, la Spagna ha introdotto un nuovo sistema di archiviazione elettronica rivolto alle attività, denominato fornitura immediata di informazioni ("Suministro Inmediato de Información", SII). In questo articolo illustreremo i vantaggi del nuovo sistema, le scadenze per la presentazione della documentazione necessaria e altri dettagli importanti sul sistema SII.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è il sistema SII e a cosa serve?
  
• Quali sono i principali vantaggi del sistema SII?
  
• Quali sono le scadenze per la presentazione della documentazione SII?
  
• Quali attività devono inviare informazioni tramite il sistema SII?
  
• Come vengono presentate le informazioni?
  

Che cos'è il sistema SII e a cosa serve?

SII è un sistema per la gestione elettronica dell'IVA. L'Agencia Tributaria (AEAT, l'agenzia delle entrate spagnola) ha sviluppato questo metodo per prevenire le frodi e semplificare la presentazione dei registri IVA. Questi libri documentano le operazioni relative alle attività commerciali, come le fatture emesse e ricevute, i beni di investimento e alcune transazioni intracomunitarie. L'obiettivo è garantire una riscossione dell'IVA accurata e trasparente.

Le informazioni sull'attività e sull'IVA contenute nelle fatture e negli altri documenti contabili che compongono questi libri contabili sono trasmesse tramite il portale online dell'AEAT.

Quali sono i principali vantaggi del sistema SII?

Il sistema SII offre diversi vantaggi a persone fisiche e giuridiche rispetto al tradizionale sistema di dichiarazione IVA.

• La gestione dell'IVA è più semplice e veloce: ciò è dovuto in gran parte al fatto che il sistema SII elimina la necessità di presentare la dichiarazione informativa sui libri contabili modulo 340), il rendiconto annuale delle operazioni con terzi modulo 347) e il riepilogo IVA annuale (modulo 390).
  
• I dati vengono trasmessi in tempo reale: ciò consente all'Agencia Tributaria di funzionare in modo più efficiente. Il vantaggio principale per le aziende spagnole è l'elaborazione più rapida dei rimborsi IVA, in quanto l'AEAT può convalidare le informazioni poco dopo averle ricevute.
  
• I dati inviati tramite il sistema SII sono più accessibili: adesso le attività possono consultare facilmente i loro dati fiscali online.
  
• Le attività hanno a disposizione più tempo per presentare la dichiarazione: hanno 30 giorni per presentare l'autocertificazione IVA online tramite il sistema SII, ovvero 10 giorni in più rispetto alla scadenza mensile per la presentazione.
  

Oltre a tutti questi vantaggi per le attività, c'è un vantaggio significativo per l'Agencia Tributaria: il sistema SII riduce notevolmente la frode fiscale.

Prima dell'implementazione del sistema SII, la compilazione di un grande numero di moduli causava spesso errori manuali. Sebbene il numero di errori sia diminuito da quando il sistema SII ha rimosso alcuni requisiti di presentazione delle dichiarazioni, uno strumento come Stripe Tax può semplificare ulteriormente i tuoi obblighi fiscali e ridurre il carico di lavoro.

Stripe Tax automatizza il calcolo e la riscossione dell'IVA (inclusi gli equivalenti internazionali come l'imposta sulle vendite statunitense) per le transazioni in oltre 50 paesi. Monitora anche i tuoi obblighi fiscali e ti avvisa se superi le soglie di reportistica in qualsiasi giurisdizione in cui vendi i tuoi prodotti e servizi. Inoltre, Stripe Tax viene aggiornato regolarmente per riflettere le modifiche legislative fiscali in tutti i paesi in cui opera, consentendoti di applicare sempre l'aliquota fiscale corretta. Ti consigliamo di consultare l'elenco dei territori esclusi.

Quali sono le scadenze per la presentazione della documentazione SII?

Le scadenze per la presentazione della documentazione SII variano a seconda delle informazioni presentate:

• Fatture emesse: hai al massimo quattro giorni di calendario dalla data di emissione delle fatture per effettuare la presentazione tramite il SII. Se sono emesse dal destinatario o da un terzo autorizzato, questo periodo viene esteso a otto giorni. Indipendentemente dalla situazione, la documentazione SII deve essere presentata entro il 16° giorno del mese successivo a quello in cui è maturata l'IVA sulle operazioni.
  
• Fatture ricevute: tutte le fatture ricevute devono essere presentate tramite il sistema SII entro quattro giorni di calendario dalla registrazione nel sistema contabile ed entro il 16° giorno del mese successivo a quello in cui si è verificata la transazione IVA. Non sono previste eccezioni alla proroga della scadenza.
  
• Operazioni intracomunitarie: il periodo decorre da quattro giorni di calendario dall'inizio della spedizione o del trasporto delle merci acquistate.
  
• Beni d'investimento: la richiesta deve essere presentata entro il termine per la liquidazione dell'ultimo periodo d'imposta dell'anno, che è al più tardi il 30 gennaio.
  

Per eventuali dubbi, è possibile utilizzare il calcolatore della scadenza di presentazione SII disponibile sul sito web dell'AEAT.

Nota: sebbene la documentazione dell'Agencia Tributaria si riferisca ai "giorni di calendario", in seguito chiarisce che i fine settimana e le festività nazionali non sono inclusi.

Quali attività devono inviare informazioni tramite il sistema SII?

Il sistema SII è obbligatorio per alcune attività e facoltativo per altre. Anche se non sono tenute a utilizzare il sistema elettronico di gestione dell'IVA, alcune attività lo fanno volontariamente per beneficiare dei vantaggi menzionati in precedenza. Per iniziare a utilizzare il sistema SII su base volontaria o per rinunciare all'uso volontario, devi presentare il modulo 036 entro novembre. In questo modo la tua decisione avrà effetto l'anno successivo.

Come accennato in precedenza, alcune attività devono sempre utilizzare il sistema SII. Sebbene le dichiarazioni IVA trimestrali siano le più diffuse per le attività, anche le persone fisiche o giuridiche tenute a presentare autovalutazioni mensili devono utilizzare questo sistema. Le seguenti attività devono utilizzare il sistema SII:

• grandi aziende con fatturato annuo superiore a 6 milioni di euro
  
• attività che rientrano nel regime speciale del gruppo di entità ("Régimen especial del grupo de entidades" o REGE)
  
• attività che rientrano nel sistema di rimborso mensile dell'IVA ("Régimen de devolución mensual" o REDEME)
  

Nota: se sei una persona fisica o giuridica che non è tenuta a utilizzare il sistema SII ma scegli di farlo, puoi comunque effettuare le transazioni IVA trimestralmente.

Come vengono presentate le informazioni?

La presentazione di informazioni tramite il sistema SII è semplice, soprattutto con l'aiuto dell'assistente virtuale fornito dall'Agencia Tributaria. Innanzitutto, tieni presente che non è necessario inviare tutte le fatture, ma è sufficiente compilare i campi specifici del record di fatturazione delineati nell'ordinanza ministeriale HFP/417/2017. I campi più importanti e comunemente utilizzati sono i seguenti:

• Tutte le informazioni contenute nel libro delle fatture emesse: includi il numero o la serie, la data di emissione, la data della transazione, il nome e il cognome, la ragione sociale, il numero di identificazione fiscale (NIF) del destinatario, la base imponibile, l'aliquota IVA e l'addebito dal libro.
  
• Tipo di fattura: specifica se è completa o semplificata.
  
• Identificazione: utilizza questo campo solo per le rettifiche.
  
• Descrizione: descrivi il contenuto delle transazioni eseguite.
  
• Fatture di rettifica: identifica questi tipi di fatture specificando che cosa è stato modificato o facendo riferimento agli originali che sono stati corretti.
  
• Periodo: data in cui sono state saldate le transazioni delle fatture.
  
• Transazione non soggetta a IVA: se sono state effettuate transazioni non soggette a IVA, indicale qui.
  

L'articolo 7 del citato decreto ministeriale fornisce una descrizione dettagliata di ciascuna fase. In sintesi, ecco i due modi per inviare informazioni attraverso il sistema SII:

• Scambio di informazioni in formato XML: questo metodo è destinato a persone fisiche o giuridiche che gestiscono un elevato volume di transazioni. I servizi web possono gestire messaggi elettronici, ma non devono superare un determinato limite di record di fatturazione. Il file XML deve corrispondere sia al libro contabile che al tipo di transazione. Per maggiori dettagli tecnici, consulta le informazioni complete sul sito web dell'AEAT.
  
• Modulo web: questa procedura è adatta alle persone fisiche o giuridiche con un volume ridotto di transazioni e a coloro che devono inviare singolarmente record di fatture specifiche. Il modulo web consente di inviare informazioni individualmente.
  

Indipendentemente dal metodo scelto, una volta presentate le informazioni, ogni registro IVA verrà compilato quasi in tempo reale. A tale scopo, l'intestazione comune deve includere le informazioni del titolare del registro contabile, insieme ai dettagli relativi all'anno fiscale e al periodo durante il quale le transazioni sono documentate. Oltre all'intestazione, dovrebbe essere presente anche un blocco che dettaglia il contenuto di tutte le fatture nel file XML.

In breve, l'invio dei dati tramite il sistema SII è semplice, indipendentemente dall'approccio. In caso di domande, è possibile consultare la pagina AEAT domande frequenti sul sistema SII.