Även om mervärdesskatt (moms) är en gemensam skatt i hela Europeiska unionen, skiljer sig skattesatserna och hanteringen av moms avsevärt mellan medlemsländerna. Under de senaste åren har EU arbetat för att harmonisera vissa aspekter av moms i hela Europa, bland annat VAT One Stop Shop (VAT OSS). Detta system gör att företags registrering för moms i ett medlemsland kan gälla i hela EU. Detta initiativ har också lett till att många länder har infört krav på elektronisk fakturering för företag.

Som en del av denna strävan att säkerställa transparens i transaktioner och förenkla överföringen av uppgifter om beskattning införde Spanien ett nytt elektroniskt system för deklaration riktat till företag, kallat Omedelbar inlämning av information ("Suministro Inmediato de Información", eller SII) under 2017, efter godkännandet av kungligt dekret 596/2016. I den här artikeln beskriver vi fördelarna med det nya systemet, tidsfristerna för att lämna in nödvändig dokumentation och andra viktiga detaljer om SII.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är SII och hur fungerar det?
  
• Vilka är de viktigaste fördelarna med SII?
  
• Vilka är tidsfristerna för deklaration av SII?
  
• Vilka företag måste lämna information via SII?
  
• Hur lämnas informationen?
  

Vad är SII och vad gör det?

SII är ett system för att hantera moms elektroniskt. Agencia Tributaria (AEAT, eller spanska skatteverket) utvecklade denna metod för att förhindra bedrägerier och förenkla inlämnandet av momsregister. Dessa register dokumenterar transaktioner i samband med företagsaktiviteter, t.ex. utfärdade och mottagna fakturor, investeringsvaror och vissa transaktioner inom gemenskapen. Målet är att säkerställa korrekt och transparent debitering av moms.

Företagsinformation och momsinformation från fakturor och andra bokföringsdokument som utgör dessa register lämnas in via AEAT:s onlineportal.

Vilka är de viktigaste fördelarna med SII?

SII erbjuder flera fördelar för individer och juridiska enheter jämfört med det traditionella systemet för deklaration av moms.

• Hanteringen av moms är snabbare och enklare: Detta beror till stor del på att SII eliminerar behovet av att lämna in den informativa deklarationen om register (formulär 340), den årliga redogörelsen för transaktioner med tredje part (formulär 347) och den årliga sammanfattningen av moms (formulär 390).
  
• Data överförs i realtid: Detta gör att Agencia Tributaria kan fungera mer effektivt. Den främsta fördelen för företag i Spanien är den snabbare processen för återbetalning av moms, eftersom AEAT kan validera informationen kort efter att den har mottagits.
  
• Data som lämnas in via SII är mer tillgängliga: Företag kan nu enkelt konsultera sin beskattningsinformation online.
  
• Företagen har längre tid på sig att deklarera: De har 30 dagar på sig att deklarera moms online via SII, vilket är 10 dagar längre än den månatliga deklarationstiden.
  

Bortsett från alla dessa fördelar för företag finns det en betydande fördel för Agencia Tributaria: SII minskar skattebedrägerier kraftigt.

Före implementeringen av SII ledde ifyllandet av ett stort antal formulär ofta till många manuella fel. Även om antalet fel har minskat sedan SII tog bort vissa krav på deklaration, kan ett verktyg som Stripe Tax ytterligare förenkla dina skattemässiga skyldigheter och bidra till att minska din arbetsbelastning.

Stripe Tax automatiserar beräkning och debitering av moms (inklusive internationella motsvarigheter som omsättningsskatt i USA) för transaktioner i över 50 länder. Det övervakar också dina skyldigheter när det gäller skatter och varnar dig om du överskrider rapporteringströsklarna i någon jurisdiktion där du säljer dina produkter och tjänster. Stripe Tax uppdateras dessutom regelbundet för att återspegla ändringar i skattelagstiftningen i alla länder där det är verksamt, vilket säkerställer att du alltid tillämpar rätt skattesats. Vi rekommenderar att du kontrollerar listan över exkluderade territorier.

Vilka är tidsfristerna för deklaration av SII?

Tidsfristerna för deklaration av SII på varierar beroende på vilken information som lämnas:

• Utfärdade fakturor: Du har högst fyra kalenderdagar från det datum då fakturorna utfärdas för deklaration hos SII. Om mottagaren eller en godkänd tredje part utfärdar dem förlängs denna period till åtta dagar. Oavsett situationen måste SII lämnas in senast den 16:e dagen i månaden efter den månad då momsen på transaktionerna uppstod.
  
• Mottagna fakturor: Alla mottagna fakturor måste skickas via SII inom fyra kalenderdagar efter att de registrerats i bokföringssystemet och senast den 16:e dagen i månaden efter den månad då transaktionen med moms ägde rum. Det finns inga undantag för att förlänga tidsfristen.
  
• Transaktioner inom gemenskapen: Fristen börjar löpa fyra kalenderdagar efter det att avsändandet eller transporten av de inlösta varorna påbörjats.
  
• Investeringsvaror: Detta måste lämnas in inom tidsfristen för att avräkna årets sista beskattningsperiod, vilket är senast den 30 januari.
  

Om det finns osäkerhetsfaktorer kan du använda kalkylatorn SII deadline som finns på AEAT:s webbplats.

Obs! I dokumentationen från Agencia Tributaria hänvisas till "kalenderdagar", men senare klargörs att helger och nationella helgdagar inte ingår.

Vilka företag måste lämna information via SII?

SII är obligatoriskt för vissa företag och frivilligt för andra. Även om de inte är skyldiga att använda det elektroniska systemet för hantering av moms gör vissa företag det frivilligt för att dra nytta av de fördelar som nämnts tidigare. För att antingen börja använda SII frivilligt eller för att välja bort den frivilliga användningen måste du skicka in formulär 036 i november. På så sätt säkerställs att ert beslut kommer att träda i kraft följande år.

Som tidigare nämnts måste vissa företag alltid använda SII. Medan kvartalsvisa momsdeklarationer är vanligast för företag, måste individer eller juridiska enheter som måste lämna in månatliga självdeklarationer också använda detta system. Följande företag måste använda SII:

• Stora företag med en årsomsättning på mer än 6 miljoner euro
  
• Företag som omfattas av särskilda systemet för gruppen av enheter ("Régimen especial del grupo de entidades", eller REGE)
  
• Företag som omfattas av månatliga system för återbetalning av moms ("Régimen de devolución mensual", eller REDEME)
  

Obs! Om du är en enskild firma eller juridisk enhet som inte är skyldig att använda SII, men väljer att göra det, kan du fortfarande göra din avräkning av moms kvartalsvis.

Hur lämnas informationen?

Det är enkelt att lämna information via SII, särskilt med hjälp av den virtuella assistenten som tillhandahålls av Agencia Tributaria. Först och främst bör du notera att du inte behöver skicka alla dina fakturor till dem. Istället behöver du bara skicka in de specifika fakturaregisterfält som anges i ministeriets beställning HFP/417/2017. Det här är de viktigaste och vanligaste fälten:

• All information i fakturaregistret: Inkludera nummer eller serie, datum för utfärdande, transaktionsdatum, för- och efternamn, företagsnamn, mottagarens skatteidentifieringsnummer (NIF), skattepliktigt underlag, momssats, och ta betalt från registret.
  
• Typ av faktura: Ange om den är fullständig eller förenklad.
  
• Identifiering: Använd detta fält endast för korrigeringar.
  
• Beskrivning: Beskriv innehållet i de transaktioner som utförs.
  
• Rektifieringsfakturor: Identifiera dessa typer av fakturor genom att ange vad som har ändrats eller genom att hänvisa till originalen som har korrigerats.
  
• Period: Det datum då fakturatransaktionerna avräknades.
  
• Transaktion som inte är momspliktig: Om transaktioner som inte är momspliktiga har gjorts, ange dem här.
  

I artikel 7 i den nämnda ministeriella beställningen finns en detaljerad beskrivning av varje steg. Sammanfattningsvis är detta de två sätten att skicka information genom SII:

• Utbyte av information i XML-format: Denna metod är avsedd för enskilda firmor eller juridiska enheter som hanterar en stor mängd transaktioner. Webbtjänster kan hantera elektroniska meddelanden, men de får inte överskrida en viss gräns för antalet fakturor. XML-deklarationen måste matcha både reskontran och typen av transaktion. För mer tekniska detaljer hänvisas till den fullständiga informationen på AEAT:s webbplats.
  
• Webbformulär: Denna process är lämplig för individer eller juridiska enheter med låg transaktionsvolym och för dem som behöver skicka in specifika fakturaregister individuellt. Webbformuläret gör det möjligt för dig att lämna information på enskild nivå.
  

Oavsett vilken metod du väljer kommer varje momsregister att sammanställas nästan i realtid när du har skickat in informationen. För att uppnå detta måste det gemensamma sidhuvudet innehålla information om innehavaren av bokföringsregistret samt uppgifter om räkenskapsåret och den period under vilken transaktionerna dokumenteras. Förutom rubriken bör det också finnas ett block som deklarerar innehållet i alla fakturor i din XML-fil.

Kort sagt är det enkelt att skicka uppgifterna via SII, oavsett vilken metod du använder. Om du har frågor kan du läsa vanliga frågor om SII på AEAT:s sida.