虽然增值税 (VAT) 是欧盟范围内普遍征收的税种，但各成员国之间的税率和增值税管理有很大不同。近年来，欧盟一直致力于统一欧洲各国增值税的某些方面，包括增值税一站式服务 (VAT OSS)。该系统允许企业在一个成员国注册的增值税在整个欧盟有效。这一举措也促使许多国家对企业引入电子发票要求。

作为确保交易透明和简化税务数据传输的一部分，在第 596/2016 号皇家法令获得批准后，西班牙于 2017 年推出了针对企业的新电子申报系统——即时信息提供系统（Suministro Inmediato de Información，简称 SII）。在本文中，我们将概述新系统的优势、提交所需资料的截止日期以及有关 SII 的其他重要细节。

本文内容

• 什么是 SII，它有什么作用？
  
• SII 的主要优势是什么？
  
• 填报 SII 的截止日期是什么时候？
  
• 哪些企业必须通过 SII 提交信息？
  
• 如何提交信息？
  

什么是 SII，它有什么作用？

SII 是一个增值税电子管理系统。西班牙税务局 (AEAT) 开发该系统是为了预防欺诈并简化增值税登记簿的提交。这些登记簿记录了与企业活动相关的业务，例如已开具和已收到的发票、投资性货物以及某些欧盟内部交易，旨在确保增值税的准确征收和透明管理。

构成这些登记簿的发票和其他会计凭证中的企业信息和增值税信息通过西班牙税务局在线门户提交。

SII 的主要优势是什么？

与传统的增值税申报系统相比，SII 为个人和法人提供了多项优势。

• 增值税管理更快捷、更简单： 这主要是因为 SII 无需填报登记簿信息申报表（表 340）、与第三方交易年度报表（表 347）以及年度增值税汇总表（表 390）。
  
• 数据实时传输： 这使得西班牙税务局能够更有效地运作。对西班牙的公司来说，主要优势是可以更快地处理增值税退税，因为西班牙税务局在收到信息后即可快速验证数据。
  
• 通过 SII 提交的数据更容易获取： 企业现在可以轻松在线查询其税务信息。
  
• 企业的申报时间更宽裕： 通过 SII 在线提交增值税自我评估时，企业有 30 天的时间，比按月申报的截止日期多 10 天。
  

除了对企业的诸多优势之外，SII 对西班牙税务局来说还有一个显著的优势：大幅减少了税务欺诈行为。

在实施 SII 之前，填写大量表格经常导致人工错误。虽然 SII 取消了一些填报要求后错误数量有所减少，但像 Stripe Tax 等工具可以进一步简化纳税义务，帮助减少工作量。

Stripe Tax 可针对在 50 多个国家进行的交易，自动计算和征收增值税（包括国际等效税种，如美国销售税）。它还能监控您的纳税义务，并在您销售产品和服务的任何管辖区超过申报阈值时发出警报。此外，Stripe Tax 会定期更新，以反映其运营所在的所有国家的税收立法变化，确保您始终适用正确的税率。对此，我们建议您查看排除地区列表。

填报 SII 的截止日期是什么时候？

填报 SII 的截止日期因提交的信息而异：

• 已开具的发票： 自发票开具之日起，您必须在最迟 4 个日历日内填报 SII。若由收款人或授权的第三方开具发票，则该期限可延长至 8 个日历日。无论哪种情况，都必须在交易增值税产生所属月份的次月 16 日之前向 SII 提交。
  
• 已收到的发票： 所有收到的发票必须在录入会计系统之日起 4 个日历日内通过 SII 提交，并在增值税交易发生所属月份的次月 16 日之前提交。此截止日期没有任何延期例外。
  
• 欧盟境内交易： 该期限从所购货物开始发运或运输之日起的 4 个日历日内。
  
• 投资性货物： 必须在当年最后一个纳税期申报截止日期内提交，最迟不超过 1 月 30 日。
  

对于任何不确定因素，您可以使用西班牙税务局 (AEAT) 网站上提供的SII 截止日期计算器。

注： 虽然西班牙税务局的文件中提到“日历日”，但后来澄清周末和国家法定假日不包括在内。

哪些企业必须通过 SII 提交信息？

部分企业必须通过 SII 填报信息，而另一部分企业则可自愿选择填报。即使无需使用增值税电子管理系统，一些企业也会自愿使用，以享受前述优势。若希望自愿使用 SII 或选择不再自愿使用 SII，必须在 11 月提交表 036。这样可以确保所作的选择在次年生效。

如前所述，某些企业必须始终使用 SII。虽然增值税季度填报是企业中最常见的申报方式，但需要按月自行申报增值税的个人或法人也必须使用该系统。以下企业必须使用 SII：

• 年营业额超过 600 万欧元的大型公司
  
• 适用实体集团特殊制度（Régimen especial del grupo de entidades，或 REGE）的企业
  
• 适用月度增值税退税制度（Régimen de devolución mensual，或 REDEME）的企业
  

注： 如果您是无需使用 SII 但选择使用 SII 的个人或法人，您仍可按季度进行增值税结算。

如何提交信息？

通过 SII 提交信息简单方便，尤其是在西班牙税务局提供的虚拟助理的帮助下。首先，请注意您无需向他们发送所有发票。相反，您只需提交《部长令 HFP/417/2017》规定的特定发票记录字段。这些是其中最重要且最常见的字段：

• 已开具发票登记簿中的所有信息： 包括编号或序号、开具日期、交易日期、姓名或公司名称、收款人税号 (NIF)、应税金额、增值税税率以及登记簿中的应收费用。
  
• 发票类型： 请注明发票是完整版还是简化版。
  
• 识别号： 此栏仅用于更正。
  
• 描述： 描述所进行交易的内容。
  
• 更正发票： 识别这类发票的方法是具体说明更改了哪些内容，或引用被更正的原件。
  
• 期间： 发票交易的实际结算日期。
  
• 不适用增值税的交易： 如果发生不适用增值税的交易，请在此处注明。
  

上述《部长令》第 7 条详细规定了每个步骤。总之，以下是通过 SII 提交信息的两种方式：

• 以 XML 格式交换信息： 该方法适用于处理大量交易的个人或法人。可以通过网络服务处理电子信息，发票记录数量不得超过规定上限。XML 文件必须与账簿及交易类型相匹配。更多技术细节，请参考西班牙税务局网站上的完整信息。
  
• 网页表单： 该方式适用于交易量较少的个人或法人，以及需要单独提交特定发票记录的情况。通过网页表单，可以单独提交信息。
  

无论选择哪种提交方法，一旦提交信息，每本增值税登记簿几乎都会实时生成。为此，通用表头必须包括记录簿持有人的信息，以及交易所属的会计年度和期间。除了表头，还应有一个数据区块，详细说明 XML 文件中所有发票的内容。

总之，无论采用哪种方法，通过 SII 提交数据都很简单。如果您有疑问，可以查阅西班牙税务局有关 SII 的常见问题页面。