每家向欧洲客户销售商品和服务的公司都需要收取增值税 (VAT)，即使他们的商家并未在欧洲设立也是如此。欧盟委员会已努力简化增值税收取和缴纳流程，但这并没有完全使商家免受增值税复杂性的影响，因此保持监管合规可能具有挑战性。例如，如果您的商家向欧盟的另一家商家（而不是直接向客户）销售商品，您可能不需要收取增值税——这取决于所售商品以及两家商家所在地。而且，对于每笔需要缴纳增值税的销售，税务局要求您收集更多数据以验证客户地址。

本指南适用于向欧盟客户销售产品的企业，涵盖增值税和增值税一站式服务 (VAT OSS) 的基本知识。您将了解何时以及如何注册以征收增值税、如何计算和征收增值税以及如何提交增值税申报表。您还将了解 Stripe Tax 如何帮助您遵守规定。

什么是欧盟增值税 (VAT)？

增值税 (VAT) 是一种消费税（或间接税），适用于在欧盟销售的所有数字商品和实体商品或服务。从生产到销售点的整个供应链中，只要产品增加价值，就会收取该税。

下面举例说明增值税在现实生活中是如何运作的：

珠宝商以 1,000 欧元的价格将一条项链卖给一家高端电子商务零售商，增值税税率为 23%。除项链本身的成本外，零售商还要向珠宝商支付 230 欧元的增值税。在加上加价后，零售商在网上以 1,500 欧元的价格列出该项链。在结账时，客户需额外支付 23% 的增值税，相当于零售商收取的 345 欧元。最终交易完成后，零售商收回其支付给珠宝商的 230 欧元增值税，并且仅将差额汇给税务局：345 欧元 − 230 欧元 = 115 欧元。

遵守欧洲增值税法的重要性

任何在欧盟销售实体商品或数字商品和服务的商家（包括非欧盟卖家）都必须根据当地法规和法律收取增值税。延迟注册或根本不注册可能会导致巨额罚款和罚金，外加产生复利。例如在奥地利，如果商家故意不注册增值税，即使不欠增值税，最高也可被处以 5,000 欧元的罚款。

美国使用增值税吗？

美国不实行增值税。相反，州和地方政府负责收取销售税。许多商家必须采取额外措施，以确保遵守销售税法规和规定。有关向美国客户销售时涉及税务的更多信息，请参阅我们的美国销售税和经济关联指南。

如何做到欧盟增值税合规

欧洲的增值税规则取决于您在哪里、卖什么、您的客户在哪里，以及您的客户是企业还是个人。虽然各国家/地区的规定不同，但如果您在欧盟销售，那么下面的增值税合规步骤是一样的。

1. 注册增值税 (VAT) 和增值税一站式申报服务 (VAT OSS)

注册本地增值税

在欧盟，注册和收取增值税的门槛取决于您的企业所在国家/地区。

例如，在西班牙没有注册门槛。另一方面，爱尔兰的企业有两个不同的增值税门槛：销售商品的本地企业为 85,000 欧元，提供服务的本地企业为 42,500 欧元。这些国内注册门槛仅适用于本国或在国内的企业。欧洲以外的企业或在欧洲境内进行跨境销售的企业必须在首次销售前进行注册。

一项豁免适用于在一个欧盟国家/地区设立，并向其他欧盟国家/地区的个人销售实体商品和数字产品的欧盟商家。在这些企业对消费者 (B2C) 销售中，商家按照其原产国的税率收取增值税，而不是按照客户当地的税率。一旦您的年度欧盟内部 B2C 销售额超过 10000 欧元，将适用目的地税率。向欧盟个人销售的非欧盟商家没有同等的豁免。

在您注册增值税时，您会收到一个增值税识别号码。该数字为 4 到 15 位数，以两字母的国家代码开头（例如，BE 代表比利时，CY 代表塞浦路斯），然后是 2-13 个其他字符。企业应在销售账单上包含其增值税识别号码，并在向其他注册了增值税的企业销售时收取客户的增值税识别号码。

注册欧洲企业 VAT OSS（联盟计划）

向多个欧盟国家/地区的个人进行销售 (B2C 销售) 的欧洲商家可以注册增值税一站式服务 (VAT OSS) 联盟计划。创建该计划是为了简化在欧盟内跨国收取和缴纳增值税的流程。

一旦注册了 VAT OSS，就不需要再在远程销售商品或服务的每个欧盟国家进行注册了。如果您位于欧盟国家，可以在自己国家的 VAT OSS 门户注册。您需要将您收取的所有增值税上缴至当地税务机关，然后他们将代您将这些增值税收入分配给其他欧盟国家。换言之，如果您在欧盟销售，那么不需要在 27 个国家都进行注册和报税，只需要注册一个国家的 VAT OSS 并提交一个 VAT OSS 申报单即可。

注册非欧洲企业的 VAT OSS（非联盟计划）

所有向欧盟个人销售数字产品的非基于欧盟的商家（包括英国脱欧后的英国商家）都可以在其选择的欧洲国家/地区注册 VAT OSS 非联盟计划。通常，非欧盟商家会在其多数客户所在的国家/地区注册，或者选择在拥有对用户最友好的注册门户的国家/地区注册。当非欧盟商家注册 VAT OSS 时，系统会为其分配一个唯一的增值税号，格式以 EU 开头。

注册进口一站式服务 (IOSS)

如果企业向欧盟消费者销售商品，并且商品以不超过 150 欧元的单批形式进口，那么无论是欧盟内还是欧盟外的企业都可以注册 IOSS。IOSS 计划允许卖家在销售时收取客户所在国家的增值税。这意味着货物抵达欧盟时不会在边境征收增值税。非欧盟企业可以选择任何欧洲国家注册 IOSS，而欧盟企业必须在其成立所在的国家注册。IOSS 注册是自愿的。非欧盟卖家通常需要指定一个中介来使用 IOSS。

2. 计算增值税

要计算交易的增值税，您需要确定三件事：客户的身份（企业或个人），收取哪个国家的增值税，以及正确的增值税税率。

确定您的客户是企业 (B2B) 还是个人 (B2C)

在计算增值税之前，您需要确定您的客户是企业还是个人。这个步骤很重要，因为它决定着您是否必须要收取增值税。

如果您的客户提供了有效的增值税号，您可以将其视为商家。您需要验证该增值税号以帮助防止税务欺诈，并且可以通过 增值税信息交换系统 (VIES) 进行验证。

如果您是一个欧洲的企业，向另一个欧盟国家的企业销售产品，那么您通常不需要收取增值税。对于这类 B2B 销售业务，要么采用对方缴税的方式（这种情况下，买家直接向他们的政府支付增值税，不用通过您），要么您可以申请零税率（这种情况下，您不必支付任何增值税）。

确定哪个国家/地区征收增值税

在跨境情况下，确定哪个国家/地区应该对交易征收增值税是很重要的。决定哪个国家应该征税的规则非常复杂，需要考虑许多因素，比如服务类型、客户概况、发货货物和收货国家，等等。

确定增值税税率

欧盟各成员国的增值税税率各不相同，从 17% 到 27% 不等，均高于欧盟规定的 15% 最低税率。瑞士不是欧盟成员国，标准增值税税率为 8.1%，远低于周边国家。

除了每个国家/地区设定标准增值税税率外，大多数国家/地区还对某些类别的商品或服务实行降低税率和豁免。鉴于增值税税率种类繁多，务必能够根据当地法律对您销售的产品进行分类。

数字产品的增值税税率

根据欧盟法律，数字产品符合以下标准：

• 它们不是实物产品。
  
• 企业在线交付产品。
  
• 产品的供应涉及的人工互动极少。
  
• 产品不能没有技术而存在。
  

电子书、游戏、音乐、软件、SaaS、网站托管以及许多其他产品和服务都属于此类别。数字产品一般适用于标准增值税税率，但也有例外。例如，对于电子书而言，奥地利的增值税税率已降至 10%，西班牙则已降至 4%。

实物商品的增值税税率

实物商品的增值税税率可以在欧洲委员会的网站上查询。有些交易可享受低税率、特殊税率或零税率。例如，在爱尔兰，儿童尿布和未装饰的蜡烛等产品都是免税销售的。在克罗地亚，一些食品可享受较低的增值税税率。

3. 收集买家所在地证据

鉴于税率会因买家所在地而有很大差别，政府希望有一个记录能确认客户在购买数字商品时所在的位置。每进行一次成功的数字产品销售，您通常需要保留两份能确认客户地址的证据。

这一额外的文件要求限制了企业或个人通过收取或支付错误的税率来从事税务欺诈的可能性。您需要收集并保存以下两个证据，分别确认客户的住所及收缴正确的税率：

• 银行位置
  
• IP 地址
  
• 账单地址
  
• 发卡国家/地区
  

有一个例外：如果您每年通过销售数字产品的收入少于 100,000 欧元，则您只需要上述一项客户信息。根据欧盟法律，这些记录需要保存 10 年。

向企业客户销售时，即使您不收取增值税，也必须开具增值税账单。向企业客户销售时需将这些记录保留当地法律所规定的时间——包括他们的企业信息、销售价格及适用的增值税税率、买方名称和地址、增值税识别号码及其他信息。

4. 提交增值税申报表

提交增值税申报表是确保合规的关键。即使您没有需要支付或收回的增值税，也需要按时提交申报单。需报告的增值税有两类：您向客户收取的金额（销项增值税）及您向供应商支付的增值税金额（进项增值税）。您还需要从收取的增值税中扣除您支付的增值税。例如，如果您是一家零售商，从珠宝商那里购入项链，那么您可以收回您支付给珠宝商的 23% 的增值税（230 欧元）。在您提交申报单时，您只需支付终端客户支付的增值税（345 欧元）和您最初支付的增值税（230 欧元）这两者的差额（115 欧元）。

申报单和报税频率因国家/地区而异。报税频率也可能会受您的年度销售收入的影响。例如，在德国，标准申报周期是按季度计算，但如果卖家的前一年应缴税款超过 7,500 欧元，则必须按月申报；而应缴税款少于 1,000 欧元的卖家则必须按年申报。

如果您注册了 OSS，那么必须在您所注册的国家每季度提交一次 OSS 申报单。该申报单必须要与您可能需要提交的国内增值税申报单一起提交。您需要在您的 OSS 申报单中指明向所有欧盟国家的客户进行的销售中哪些符合 OSS 的条件以及相应的增值税金额。当您在注册了 VAT OSS 的国家支付完所有增值税后，您当地的税务机关会替您将增值税收入重新分配给其他国家。

如果您填报的增值税金额有误，则可能需要支付利息，并受到您应该征缴税款的国家罚款。例如，在葡萄牙，如果您填报的增值税有误，可能会面临高达 3750 欧元的罚款。在德国，延迟申报增值税将招致高达增值税金额 10% 的罚款，上限为 2.5 万欧元。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe 助力交易市场以更低成本构建并扩展全球支付与金融服务业务，开拓更广阔的增长机遇。Stripe Tax 显著简化全球税务合规复杂度，让您专注业务发展。该系统全自动计算并征收全美各州及 100 个国家/地区的实体与数字商品服务相关的销售税、增值税及商品及服务税。该功能原生内置于 Stripe 平台，无需第三方集成或插件即可快速启用。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收税：基于 Stripe 交易数据，研判需代征税费的地区。您可以在几秒钟内在新的州或国家/地区开启税费代收功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税；也可以向 Stripe 的无代码产品（例如 Invoicing）添加税费代收功能。
  
• 注册缴纳税款：如果您的企业位于美国，可以让 Stripe 代为管理税务注册事宜，享受预填申请详情的简化流程——为您节省时间，简化当地法规合规流程。如果您位于美国境外，Stripe 将与 Taxually 合作，帮助您在当地税务机关完成登记。
  
• 自动收取税款： Stripe Tax 会计算并收取欠税金额。它支持数百种产品和服务，并会及时更新税务规则和税率变化。
  
• 简化申报和上缴流程：通过与我们可信赖的全球合作伙伴的合作，用户可以体验到与您的 Stripe 交易数据无缝链接，我们的合作伙伴会帮助您管理申报事宜，让您能够专注于发展业务。
  

了解有关 Stripe Tax 的更多信息。