Enligt de senaste uppgifterna från Instituto Nacional de Estadística (det nationella statistikinstitutet eller INE) finns det över 3,3 miljoner egenföretagare i Spanien. Majoriteten av egenföretagarna i Spanien (cirka 60 %) arbetar ensamma, medan nästan 39 % antingen leder eller är delägare i företag, enligt uppgifter från 2019 från Association of Self-Employed Workers. Den senare gruppen av egenföretagare kallas "autónomos societarios" (egenföretagare med affärsverksamhet).

Oavsett om de driver ett företag eller inte måste alla egenföretagare i Spanien betala en månatlig avgift till den spanska socialförsäkringsmyndigheten Seguridad Social. Det säkerställer att de får samma förmåner som anställda, inklusive sjukvård, föräldraledighet, tillfällig funktionsnedsättning och ålderspension. Från och med 2023 justeras avgiftens belopp baserat på inkomsterna. Om du är intresserad av mer information om avgiften för egenföretagare i Spanien för 2024, se vår omfattande guide, som undersöker dess funktion på djupet.

I den här artikeln kommer vi att fördjupa oss i detaljerna i avgiften för egenföretagare med affärsverksamhet: vem som är skyldig att betala den, hur du beräknar månadsbeloppet, din årsinkomst och i vilka situationer du kan vara berättigad till nedsättning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vem ska betala arbetsgivaravgiften?
  
• Hur beräknas företagets egenföretagaravgift?
  
• Hur beräknas den faktiska inkomsten för egenföretagare med affärsverksamhet?
  
• Vad är schablonbeloppet för egenföretagare med affärsverksamhet?
  

Vem ska betala egenföretagaravgiften?

I Spanien måste alla personer som klassificera som egenföretagare med affärsverksamhet betala avgiften för egenföretagare med affärsverksamhet till Seguridad Social år 2024. Det gäller alla egenföretagare som uppfyller något av följande villkor:

• Innehar minst 33 % av företagets aktiekapital
  
• Innehar minst 25 % av företagets aktiekapital och leder verksamheten eller utför någon typ av arbete i chefsställning
  

Det kommersiella företaget är under inga omständigheter ansvarigt för att bidra till den egenföretagare som driver det. I stället måste företagaren betala för det själv. Förutom att betala sina avgifter till egenföretagare med affärsverksamhet måste de även uppfylla andra skattskyldigheter, som att betala bolagsskatt (som tillämpas på företagets vinst) och mervärdesskatt (moms, som tas ut vid försäljning av varor och tjänster).

Ett verktyg för skatteautomatisering som Stripe Tax kan göra det lättare att hantera dina skattskyldigheter. Stripe Tax beräknar och tillämpar automatiskt rätt skattesats för din försäljning i över 50 länder och genererar rapporter om den moms du har tagit ut, vilket förenklar dina deklarationer (se listan över undantag).

Hur beräknas egenföretagare med affärsverksamhet?

Efter godkännandet av kungligt lagdekret 13/2022 införde Spanien ett nytt avgiftssystem för egenföretagare. Den viktigaste förändringen i och med det nya systemet är att de månatliga avgifterna för företagare nu är beroende av deras årliga nettoinkomst. I det här avsnittet har vi skapat en tabell som visar de olika avgiftsintervall som de kan betala 2024. Först, här är informationen som anges i varje kolumn:

• Nettoinkomstklasser: Den inkomst som egenföretagare med affärsverksamhet tjänar när de utför sina arbetsuppgifter. I nästa avsnitt förklarar vi hur du beräknar detta belopp så att du kan identifiera din inkomstklass.
  
• Minsta bidragsunderlag: Detta avgiftsunderlag beräknar egenföretagaravgiften. Om du väljer minimibeloppet inom din intervall kommer ditt bidrag att vara det lägsta möjliga. Det innebär dock att du också får en lägre pension när du går i pension.
  
• Avgiftsunderlag maximalt: Välj det högsta avgiftsunderlaget i din grupp för att maximera din allmänna pension.
  
• Minsta bidrag: Det här är det lägsta månatliga belopp som en egenföretagare kan välja att betala till Seguridad Social för en viss nettoinkomstklass. Det belopp som ska betalas är 31,30 % av det valda underlaget, vilket inkluderar bidrag för vanliga yrkesmässiga oförutsedda utgifter (28,30 %), upphörande av arbetet (0,9 %), Mecanismo de Equidad Intergeneracional (mekanism för rättvisa mellan generationerna) (0,7 %) och yrkesutbildning (0,1 %).
  
• Maximalt bidrag: Beräknas på samma sätt som det lägsta bidraget, men det använder istället det maximala underlaget. Om du väljer den högsta basen kommer ditt månatliga bidrag också att vara maximalt.
  

Den främsta skillnaden mellan egenföretagare med affärsverksamhet och andra egenföretagare är att de förstnämnda inte kan välja ett minsta avgiftsunderlag under 1 000 euro. Den officiella kalkylatorn för avgifter till egenföretagare kan hjälpa dig att effektivisera dina uppskattningar. Vi rekommenderar att du använder den aktuella versionen av kalkylatorn (året anges i titeln på Seguridad Social-sidan). Om uppgifterna inte stämmer överens med året kan du hänvisa till en nyare tabell. Här är avgifterna för egenföretagare med affärsverksamhet för 2024:

Hur beräknas den faktiska inkomsten för egenföretagare med affärsverksamhet?

För att bestämma din klass måste du beräkna den faktiska inkomsten du tjänar som egenföretagare med affärsverksamhet. Vilken formel du behöver använda beror på vilken typ av inkomst du tjänar, men processen är i allmänhet enkel. Resultatet kommer att avgöra din avgiftsbas och den månatliga avgiften för egenföretagande som du måste betala till Seguridad Social. Tänk på att även om beloppen i formlerna är årliga, baseras bidraget du behöver betala på ditt månatliga genomsnitt. Därför innehåller alla formler en division med 12.

Egenföretagare med ekonomisk verksamhet i sin affärsverksamhet

Många egenföretagare med affärsverksamhet utfärdar endast fakturor till det företag som de leder eller är delägare i. Då används nästan samma metod som andra företagare använder. De kan dock bara dra av 3 % av sin inkomst som svårunderbyggda utgifter, jämfört med det avdrag på 5 % som är tillgängligt för andra egenföretagare. Här är formeln:

[(Intäkter – avdragsgilla kostnader) - (0,03 × intäkter)] ÷ 12

Egenföretagare med affärsverksamhet som får lön från sitt företag och som även fakturerar ett annat företag

Näringsidkare som får lön från det företag som de leder eller är delägare i, och även fakturerar ett annat företag, ska använda följande formel:

[(Inkomst av arbete + naturainkomster + kontanta inkomster + utdelningar + vinster från förvärvsverksamhet) – (0,03 × inkomster)] ÷ 12

Låt oss titta på hur de första elementen definieras så att vi kan förstå nyanserna:

• Inkomst av arbete: Den lön som egenföretagare med affärsverksamhet får för det arbete som utförs i verksamheten.
  
• Naturainkomst: Varor eller tjänster för personligt bruk som erhålls utan kostnad eller till reducerat pris.
  
• Utdelningar: Den andel av företagsvinsten som en egenföretagare med affärsverksamhet kan få som chef eller partner.
  
• Kontanta inkomster: Liksom dividender är kontant inkomst en lön som betalas till egenföretagaren, i egenskap som företagets chef, utöver lönen för yrkesverksamheten.
  
• Vinst från yrkesverksamhet: Inkluderar inkomsten från deras oberoende arbete utanför det företag som de sköter. Specifikt avser det den årliga inkomsten de får från fakturering av andra företag efter avdrag för utgifter som egenföretagare.
  

Egenföretagare med affärsverksamhet som får lön från sitt företag

Till skillnad från det tidigare exemplet är det i denna situation fråga om en egenföretagare med affärsverksamhet som endast får lön från sitt eget företag och inte fakturerar andra företag. Formeln är enklare för denna position:

(lön + naturainkomst + utdelning) ÷ 12

Inkomsten som används för denna formel är bruttoårslönen. De två första värdena återfinns i formulär 190, en rapport som informerar Agencia Tributaria om uttag som gjorts under året. Men om ditt företag inte har gett utdelning behöver du inte lägga till något i den här posten.

Vad är schablonbeloppet för egenföretagare med affärsverksamhet?

Nu när du vet hur du ska räkna ut din faktiska inkomst kan du räkna ut det lägsta avgiftsunderlaget och därmed det belopp du behöver betala. Men du kan också minska ditt bidrag avsevärt under en viss period. År 2013 infördes ett schablonbelopp för egenföretagare. Denna reducerade avgift gäller under de första månaderna av verksamheten för att uppmuntra entreprenörskap i Spanien. Även om egenföretagare med affärsverksamhet inte kunde dra nytta av detta förrän 2020 kan de nu betala en reducerad månatlig avgift på 80 euro.

Detta belopp förblir oförändrat under det första verksamhetsåret. Om din inkomst inte överstiger minimilönen (1 134 euro per månad från och med den 6 februari 2024) efter dessa 12 månader kan du fortsätta att utnyttja det utökade schablonbeloppet.

För att kvalificera sig för schablonbeloppet måste egenföretagare med affärsverksamhet uppfylla vissa krav:

• De får inte vara samarbetande egenföretagare (på spanska "autónomo societario colaborador"), vilket innebär att de inte kan dra nytta av det särskilda skattesystemet för nära anhöriga.
  
• De får inte ha några skulder till Seguridad Social eller Agencia Tributaria.
  
• De får inte ha varit med i RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, eller den särskilda organisationen för egenföretagare) under de två år som föregick företagsstarten. Om de tidigare har omfattats av schablonbeloppet för egenföretagare med affärsverksamhet sträcker sig perioden till fyra år.
  

Trots den betydande avgiftssänkning som schablonbeloppet erbjuder kommer de flesta egenföretagare i Spanien inte att kunna utnyttja det och kommer att behöva betala standardavgiften för egenföretagare baserat på deras nettoinkomstklass. Som tidigare beskrivits kan det vara enkelt att avgöra vilken kategori som gäller för dig.