Volgens de meest recente gegevens van het Instituto Nacional de Estadística (nationaal instituut voor de statistiek of INE) zijn er meer dan 3,3 miljoen zelfstandigen in Spanje. Hoewel de meerderheid van de zelfstandigen in Spanje (ongeveer 60%) voor zichzelf werkt, beheert bijna 39% een bedrijf of is het een partner ervan, volgens gegevens uit 2019 van de vereniging van zelfstandigen. Deze laatste groep zelfstandigen wordt aangeduid als 'autónomos societarios' (bedrijfszelfstandigen).

Ongeacht of ze een bedrijf leiden, moeten alle zelfstandigen in Spanje een maandelijkse premie betalen aan de Seguridad Social (de Spaanse socialezekerheidsinstantie). Dit zorgt ervoor dat ze dezelfde voordelen ontvangen als werknemers, waaronder gezondheidszorg, ouderschapsverlof, tijdelijke arbeidsongeschiktheid en pensioenen. Vanaf 2023 wordt de hoogte van deze premie aangepast op basis van het inkomsten. Als je geïnteresseerd bent in meer informatie over de zelfstandigenpremie in Spanje voor 2024, bekijk dan onze uitgebreide gids. Daarin wordt de de werking ervan diepgaand onderzocjt.

In dit artikel gaan we dieper in op de specifieke kenmerken van de premies voor bedrijfszelfstandigen: wie moet deze betalen, hoe berekent je het maandelijkse bedrag en je jaarinkomsten, en de situaties waarin je in aanmerking kunt komen voor een verlaging.

Wat staat er in dit artikel?

• Wie moet de bedrijfszelfstandigenpremie betalen?
  
• Hoe wordt de bedrijfszelfstandigenpremie berekend?
  
• Hoe wordt het werkelijke inkomsten van de bedrijfszelfstandigen berekend?
  
• Wat is het forfaitair tarief voor bedrijfszelfstandigen?
  

Wie moet de bedrijfszelfstandigenpremie betalen?

In Spanje moeten alle personen die worden aangemerkt als zelfstandigen met bedrijfsactiviteiten in 2024 de bedrijfszelfstandige aan de Seguridad Social betalen. Dit geldt voor elke zelfstandige die aan één van de volgende voorwaarden voldoet:

• Bezit minimaal 33% van het kapitaal van het bedrijf.
  
• Bezit minimaal 25% van het kapitaal van het bedrijf en beheert het bedrijf of voert enige vorm van managementwerk uit.
  

In geen geval is het handelsbedrijf verantwoordelijk voor het bijdragen aan de zelfstandige die het beheert. In plaats daarvan moet de zelfstandige het zelf betalen. Naast het betalen van de zelfstandigenpremie moeten ze ook voldoen aan andere fiscale verplichtingen, zoals vennootschapsbelasting (die wordt toegepast op de winst van de het bedrijf) en belasting over de toegevoegde waarde (btw, die wordt geheven over de verkoop van producten en diensten).

Met een belastingautomatiseringstool zoals Stripe Tax kun je het beheer van je belastingverplichtingen eenvoudiger maken. Stripe Tax berekent automatisch het juiste belastingtarief voor je omzet in meer dan 50 landen en genereert rapporten over de btw die je hebt geïnd, waardoor je belastingaangiften eenvoudiger worden (zie de lijst met uitzonderingen).

Hoe wordt de bedrijfszelfstandigenpremie berekend?

Na de goedkeuring van Koninklijk Wetsbesluit 13/2022 heeft Spanje een nieuw premiestelsel voor zelfstandigen ingevoerd. De belangrijkste verandering die het nieuwe systeem met zich meebrengt, is dat de maandelijkse premies voor zelfstandigen nu afhankelijk zijn van hun jaarlijkse netto-inkomsten. In dit deel hebben we een tabel gemaakt met de verschillende premieschrijven die ze in 2024 mogelijk moeten betalen. Ten eerste, dit is de informatie die je in elke kolom aantreft:

• Netto-inkomstensschijven: Het inkomsten dat bedrijfszelfstandigen verdienen tijdens het uitvoeren van hun taken. In het volgende deel leggen we uit hoe je dit bedrag kunt berekenen, zodat u uw inkomstensschijf kunt identificeren.
  
• Minimale premiegrondslag: Deze premiegrondslag berekent de zelfstandigenpremie. Kies je voor het minimumbedrag in je schijf, dan is je premie zo laag mogelijk. Dit betekent echter dat je ook een lager pensioen ontvangt als ke met pensioen gaat.
  
• Maximale premiegrondslag: selecteer de hoogste premiegrondslag met je schijf om je pensioen te maximaliseren.
  
• Minimale premie: Dit is het minimale maandelijkse bedrag dat een bedrijfszelfstandige kan kiezen om aan de Seguridad Social te betalen voor een specifieke netto-inkomstensschijf. Het te betalen bedrag bedraagt 31,30% van de gekozen grondslag, die premie omvat voor gemeenschappelijke beroepsonvoorziene omstandigheden (28,30%), beëindiging van het werk (0,9%), het Mecanismo de Equidad Intergeneracional (mchanisme voor intergenerationele gelijkheid) (0,7%) en beroepstraining (0,1%).
  
• Maximale premie: Deze wordt op dezelfde manier berekend als de minimale premie, maar gebruikt de maximale grondslag. Kies je voor de hoogste grondslag, dan is je maandelijkse premie ook maximaal.
  

Het belangrijkste verschil tussen bedrijfszelfstandigen en andere zelfstandigen is dat eerstgenoemden geen minimale premiegrondslag minder dan € 1.000 kunnen kiezen. De officiële calculator voor zelfstandigenpremies kan je helpen je schattingen te stroomlijnen. We raden aan om de huidige versie van de calculator te gebruiken (het jaar wordt aangegeven in de titel op de Seguridad Social-pagina). Als de gegevens niet overeenkomen met het huidige jaar, raadpleeg dan een recentere tabel. Dit zijn de premiws voor bedrijfszelfstandigen voor 2024:

Hoe wordt het werkelijke inkomsten van de bedrijfszelfstandigen berekend?

Om je schijf te bepalen, moet je het werkelijke inkomsten berekenen dat je als bedrijfszelfstandige verdient. De formule die je moet gebruiken hangt af van het type inkomsten dat je verdient, maar het proces is over het algemeen eenvoudig. Het resultaat bepaalt je premiegrondslag en de maandelijkse premie voor bedrijfszelfstandigen die je moet betalen aan de Seguridad Social. Houd er rekening mee dat hoewel de bedragen in de formules jaarlijks zijn, de premie die je moet betalen gebaseerd is op je maandelijkse gemiddelde. Daarom bevatten alle formules een deling door 12.

Bedrijfszelfstandigen met economische activiteiten

Veel bedrijfszelfstandigen geven alleen facturen uit aan het bedrijf dat ze leiden of waarin ze partner zijn. In dit scenario is de gebruikte methode bijna dezelfde als die van andere zelfstandigen. Ze kunnen echter slechts 3% van hun inkomsten aftrekken als moeilijk te onderbouwen kosten, vergeleken met de aftrek van 5% die beschikbaar is voor andere zelfstandigen. Dit is de formule:

[(Inkomsten - aftrekbare kosten) - (0,03 × inkomsten)] ÷ 12

Bedrijfszelfstandigen die een salaris ontvangen van hun bedrijf en die ook nog een aan ander bedrijf factureren

Als zelfstandigen een salaris ontvangen van het bedrijf dat ze leiden of waarin ze partners zijn, en ook facturen uitgeven aan een ander bedrijf, is hun formule als volgt:

[(Inkomsten uit werk + inkomsten in natura + contante inkomsten + dividenden + winsten verkregen uit beroepsactiviteit) - (0,03 × inkomsten)] ÷ 12

Laten we eens kijken hoe de eerste elementen worden gedefinieerd, zodat we hun nuances beter begrijpen:

• Inkomsten uit werk: salaris dat de bedrijfszelfstandige ontvangt voor het werk dat in het bedrijf wordt gedaan.
  
• Inkomsten in natura: goederen of diensten voor persoonlijk gebruik gratis of tegen een gereduceerde prijs verkregen.
  
• Dividenden: dit is het deel van de bedrijfswinst dat een bedrijfszelfstandige als manager of partner zou kunnen ontvangen.
  
• Contante inkomsten: net als dividenden zijn contante inkomsten een salaris dat aan ze wordt betaald als bedrijfsleider, naast het salaris voor hun professionele activiteiten.
  
• Winsten verkregen uit beroepsactiviteit: dit omvat de inkomsten uit hun zelfstandige werk buiten het bedrijf waarop ze toezicht houden. Concreet verwijst het naar het jaarinkomsten die ze ontvangen uit het factureren aan andere bedrijven na aftrek van kosten als zelfstandige.
  

Bedrijfszelfstandige die wordt betaald in de vorm van een salaris van het bedrijf

In tegenstelling tot het eerdere voorbeeld gaat het in deze situatie om een bedrijfszelfstandige die alleen een salaris verdient van zijn eigen bedrijf en niet aan andere bedrijven factureert. De formule is eenvoudiger voor deze positie:

(Salaris + inkomsten in natura + dividenden) ÷ 12

De verdiensten die voor deze formule worden gebruikt, is het brutojaarsalaris. De eerste twee waarden zijn te vinden in formulier 190, een rapport dat de Agencia Tributaria informeert over inhoudingen die in de loop van het jaar zijn gedaan. Als je bedrijf echter geen dividend heeft uitgekeerd, hoef je niets aan deze vermelding toe te voegen.

Wat is het forfaitair tarief voor bedrijfszelfstandigen?

Nu je weet hoe je je werkelijke inkomsten moet berekenen, kun je de minimale premiegrondslag berekenen en bijgevolg het bedrag dat je moet betalen. Je kunt je premie echter ook voor een bepaalde periode aanzienlijk verlagen. In 2013 werd een forfaitair tarief voor zelfstandigen ingevoerd. Deze verlaagde premie is van toepassing tijdens de eerste maanden van de activiteit om ondernemerschap in Spanje aan te moedigen. Hoewel bedrijfszelfstandigen hier pas in 2020 gebruik van konden maken, kunnen ze nu een verlaagde maandelijkse premie van € 80 betalen.

Dit bedrag blijft hetzelfde tijdens het eerste jaar van activiteit. Als je inkomsten na die 12 maanden niet hoger is dan het minimumloon (€ 1.134 per maand vanaf 6 februari 2024), kun je blijven genieten van het verlengde forfaitair tarief.

Om in aanmerking te komen voor het forfaitair tarief, moeten bedrijfszelfstandigen aan bepaalde vereisten voldoen:

• Ze mogen geen meewerkende zelfstandige zijn (in het Spaans, 'autónomo societario colaborador'). Dit betekent dat ze niet kunnen profiteren van de speciale belastingregeling voor directe familieleden.
  
• Ze mogen geen schulden hebben bij de Seguridad Social of de Agencia Tributaria.
  
• Ze mogen in de twee jaar voorafgaand aan de start van de bedrijfsactiviteit niet tot de de RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, of bijzondere regeling voor zelfstandigen) hebben toebehoort. Als ze eerder hebben genoten van het forfaitair tarief voor bedrijfszelfstandigen, wordt de periode verlengd tot vier jaar.
  

Ondanks de aanzienlijke verlaging van de vergoeding die het forfaitair tarief biedt, zullen de meeste zelfstandigen in Spanje er niet van kunnen profiteren en zullen ze de standaard zelfstandigenvergoeding moeten betalen op basis van hun netto-inkomstensschijf. Zoals eerder besproken, kan het eenvoudig zijn om te bepalen welke categorie op jou van toepassing is.