Según los últimos datos del Instituto Nacional de Estadística (INE), en España hay más de 3,3 millones de profesionales autónomos. Mientras que la mayoría de los autónomos en España (alrededor del 60 %) trabajan por cuenta propia, casi el 39 % gestiona o es socio de empresas, según datos de 2019 de la Asociación de Trabajadores Autónomos. A este último grupo de trabajadores autónomos se les denomina «autónomos societarios».

Independientemente de si gestionan una empresa o no, todos los autónomos en España deben realizar un aporte mensual a la Seguridad Social. Esto asegura que reciban los mismos beneficios que los empleados, incluyendo atención médica, licencia por maternidad/paternidad, incapacidad temporal y pensiones de jubilación. A partir de 2023, el monto de esta contribución se ajusta en función de los ingresos. Si estás interesado en más información sobre la contribución de autónomos en España para 2024, consulta nuestra guía completa, que profundiza en su funcionamiento.

En este artículo, profundizaremos en los detalles de la contribución para los autónomos societarios: quiénes están obligados a pagarla, cómo calcular el monto mensual y tus ingresos anuales, y las situaciones en las que podrías calificar para una reducción.

¿Qué hay en este artículo?

• ¿Quién tiene que pagar la cuota de autónomos societarios?
  
• ¿Cómo se calcula la cuota de autónomos societarios?
  
• ¿Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos societarios?
  
• ¿Cuál es la tarifa plana para autónomos societarios?
  

¿Quién tiene que pagar la cuota de autónomos societarios?

En España, todas las personas calificadas como trabajadores autónomos con actividades societarias deben abonar la cuota de autónomos societarios a la Seguridad Social en 2024. Esto se aplica a cualquier trabajador autónomo que cumpla una de las siguientes condiciones:

• Poseer al menos el 33 % del capital social de la sociedad
  
• Poseer al menos el 25 % del capital social de la sociedad y administrarla o realizar algún tipo de trabajo de gestión
  

Bajo ninguna circunstancia la empresa comercial es responsable de la contribución del trabajador autónomo que la gestiona; en su lugar, el propio autónomo debe abonarla por su cuenta. Además de pagar su contribución como autónomos, también deben cumplir con otras obligaciones fiscales, como el impuesto a los ingresos societarios (que se aplica a los beneficios de la empresa) y el impuesto sobre el valor agregado (IVA, que se cobra en la venta de productos y servicios).

Una herramienta de automatización de impuestos como Stripe Tax puede facilitar la gestión de tus obligaciones fiscales. Stripe Tax calcula y aplica automáticamente el tasa impositiva correcta para tus ventas en más de 50 países y genera informes sobre el IVA recaudado, lo que simplifica tus declaraciones de impuestos (consulta la lista de exclusiones).

¿Cómo se calcula la contribución de los autónomos societarios?

Tras la aprobación del Real Decreto-ley 13/2022, España introdujo un nuevo sistema de contribución para los trabajadores autónomos. El cambio clave que introduce el nuevo sistema es que las contribuciones mensuales de los trabajadores autónomos ahora dependen de su ingreso neto anual. En esta sección, hemos creado una tabla que muestra los distintos rangos de contribución que podrían pagar en 2024. Primero, esta es la información que encontrarás en cada columna:

• Categorías de ganancias netas: Los ingresos que obtienen los trabajadores autónomos societarios mientras realizan sus funciones. En el siguiente apartado, te explicaremos cómo calcular esta cantidad para que puedas identificar tu categoría de ingresos.
  
• Base mínima de contribución: Esta base de contribución calcula la contribución del trabajo autónomo. Si optas por la cantidad mínima de tu categoría, tu contribución será la más baja posible. Sin embargo, esto significa que también recibirás una pensión más baja cuando te jubiles.
  
• Base máxima de contribución: Selecciona la base de cotización más alta dentro de tu categoría para maximizar tu pensión de jubilación.
  
• Contribución mínima: Esta es la cantidad mínima mensual que un trabajador autónomo societario puede elegir pagar a la Seguridad Social para una categoría específica de ingresos netos. El importe a pagar es del 31,30 % de la base elegida, que incluye las contribuciones por contingencias profesionales comunes (28,30 %), cese en el trabajo (0,9 %), el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,7 %) y la formación profesional (0,1 %)
  
• Contribución máxima: Se calcula de la misma manera que la contribución mínima, pero utiliza la base máxima. Si eliges la base más alta, tu contribución mensual también será la máxima.
  

La principal diferencia entre los autónomos societarios y el resto de autónomos es que los primeros no pueden elegir una base mínima de contribución inferior a EUR 1.000. La calculadora oficial de contribuciones para trabajadores autónomos puede ayudarte a optimizar tus estimaciones. Recomendamos utilizar la versión actual de la calculadora (el año se indica en el título de la página de Seguridad Social). Si los datos no coinciden con el año en curso, consulta una tabla más reciente. Estas son las contribuciones para autónomos societarios para 2024:

¿Cómo se calculan los ingresos reales de los autónomos societarios?

Para determinar tu categoría, debes calcular los ingresos reales que obtienes como trabajador autónomo societario. La fórmula que debes utilizar dependerá del tipo de ingresos que obtengas, pero el proceso suele ser sencillo. El resultado determinará tu base de contribución y la cuota mensual de autónomos societarios que debes abonar a la Seguridad Social. Ten en cuenta que, si bien los montos en las fórmulas son anuales, la contribución que debes pagar se basa en tu promedio mensual. Por lo tanto, todas las fórmulas incluyen una división entre 12.

Autónomos societarios con actividad económica

Muchos trabajadores autónomos societarios solo emiten facturas a la empresa que administran o en la que son socios. En este escenario, el método utilizado es casi el mismo que el de otros autónomos. Sin embargo, solo pueden deducir el 3 % de sus ingresos como gastos difíciles de justificar, en comparación con la deducción del 5 % disponible para otros trabajadores autónomos. Esta es la fórmula:

[(Ingresos - Gastos deducibles) - (0.03 × Ingresos)] ÷ 12

Trabajadores autónomos con actividades societarias que reciben un salario de su empresa y que también facturan a otra empresa

Si los autónomos reciben un salario de la sociedad que gestionan o en la que son socios, y además emiten facturas a otra empresa, su fórmula es la siguiente:

[(Ingresos del trabajo + Ingresos en especie + Ingresos en efectivo + Dividendos + Ganancias obtenidas de la actividad profesional) - (0,03 × Ingresos)] ÷ 12

Veamos cómo se definen los primeros elementos para poder entender sus matices:

• Ingresos del trabajo: Salario que recibe el autónomo societario por el trabajo realizado en la sociedad.
  
• Ingresos en especie: Bienes o servicios de uso personal obtenidos sin costo o a precio reducido.
  
• Dividendos: Esta es la parte de las ganancias de la sociedad que un trabajador autónomo societario podría recibir como gerente o socio.
  
• Ingresos en efectivo: Al igual que los dividendos, los ingresos en efectivo son un salario que se les paga como gerente de la sociedad, además del salario por sus actividades profesionales.
  
• Ganancias obtenidas de la actividad profesional: Esto incluye los ingresos de su trabajo independiente fuera de la sociedad que supervisan. En concreto, se refiere a los ingresos anuales que perciben por facturar a otras empresas tras deducir los gastos como autónomo.
  

Trabajador autónomo societario al que su empresa le paga en forma de salario

A diferencia del ejemplo anterior, esta situación involucra a un trabajador autónomo societario que solo gana un salario de su propia sociedad y no factura a otras empresas. La fórmula es más simple para esta situación:

(Salario + Ingresos en Especie + Dividendos) ÷ 12

La ganancia utilizada para esta fórmula es el salario bruto anual. Los dos primeros valores se encuentran en el Formulario 190, un informe que presenta a la Agencia Tributaria las retenciones realizadas durante el año. Sin embargo, si tu empresa no ha emitido dividendos, no tendrás que añadir nada a esta entrada.

¿Cuál es la tarifa plana para autónomos societarios?

Ahora que ya sabes cómo calcular tus ingresos reales, puedes calcular la base mínima de contribución y, en consecuencia, la cantidad que debes pagar. Sin embargo, también puedes disminuir significativamente tu contribución durante un período determinado. En 2013, se introdujo una tarifa plana para los trabajadores autónomos. Esta contribución reducida se aplica durante los primeros meses de actividad para fomentar el emprendimiento en España. Aunque los autónomos societarios no podían aprovechar esto hasta 2020, ahora pueden pagar una contribución mensual reducida de EUR 80.

Esta cantidad se mantiene igual durante el primer año de actividad. Si tus ingresos no superan el salario mínimo (EUR 1,134 al mes a partir del 6 de febrero de 2024) después de esos 12 meses, puedes seguir beneficiándote de la tarifa plana ampliada.

Para poder aprovechar la tarifa plana, los autónomos societarios deben cumplir ciertos requisitos:

• No pueden ser un autónomo societario colaborador, es decir, no pueden beneficiarse del régimen fiscal especial para familiares directos.
  
• No tener deudas con la Seguridad Social o la Agencia Tributaria.
  
• No haber estado en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) durante los dos años anteriores al inicio de la actividad societaria. Si se han beneficiado anteriormente de la tarifa plana para autónomos societarios, el plazo se amplía a cuatro años.
  

A pesar de la importante reducción de la cuota que ofrece la tarifa plana, la mayoría de los autónomos en España no podrán beneficiarse de ella y tendrán que pagar la cuota estándar de autónomos en función de su nivel de ingresos netos. Como se mencionó anteriormente, puede ser sencillo determinar a qué categoría perteneces.