ตามข้อมูลล่าสุดจาก Instituto Nacional de Estadística (สถาบันสถิติแห่งชาติหรือ INE) ในสเปนมีผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระกว่า 3.3 ล้านคน ในขณะที่บุคคลทั่วไปที่ประกอบอาชีพอิสระส่วนใหญ่ในสเปน (ประมาณ 60%) ทํางานให้ตัวเอง เกือบ 39% อาจเป็นผู้จัดการหรือเป็นพาร์ทเนอร์ในบริษัท ตามข้อมูลปี 2019 จากสมาคมผู้ประกอบอาชีพอิสระ บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกลุ่มหลังนี้จะเรียกว่า "autónomos societarios" (ประกอบอิสระให้บริษัท)

ไม่ว่าจะจัดการบริษัทหรือไม่ บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระทั้งหมดในสเปนจะต้องจ่ายเงินสมทบเป็นรายเดือนให้แก่ Seguridad Social (หน่วยงานประกันสังคมของสเปน) สิ่งนี้จะช่วยให้พวกเขาได้รับสวัสดิการเช่นเดียวกับพนักงาน รวมถึงการดูแลสุขภาพ การลาคลอดบุตร ความพิการชั่วคราว และเงินบํานาญหลังเกษียณ ตั้งแต่ปี 2023 เป็นต้นไป ยอดสมทบนี้ปรับตามรายได้ หากคุณสนใจข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเงินสมทบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระในสเปนสําหรับปี 2024 โปรดดูคู่มือที่ครอบคลุมของเราซึ่งพูดถึงการปฏิบัติงานอย่างละเอียด

ในบทความนี้เราจะเจาะจงข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับเงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทว่าใครต้องจ่ายบ้าง วิธีการคํานวณจํานวนเงินรายเดือนและรายรับต่อปี รวมถึงสถานการณ์ที่คุณอาจมีสิทธิ์รับการลดหย่อน

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ใครต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทบ้าง
  
• เงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทมีวิธีคํานวณอย่างไร
  
• รายได้จริงของบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทมีการคำนวณอย่างไร
  
• อัตราคงที่สําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทคือเท่าไหร่
  

ใครต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทบ้าง

ในสเปน บุคคลทุกคนที่จัดเป็นบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับกิจกรรมของบริษัทจะต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทให้กับ Seguridad Social ในปี 2024 โดยมีผลกับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้

• ถือหุ้นทุนของธุรกิจอย่างน้อย 33%
  
• ถือหุ้นของธุรกิจอย่างน้อย 25% และจัดการธุรกิจหรือดําเนินงานบริหารบางอย่าง
  

ธุรกิจเชิงพาณิชย์ไม่มีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายเงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่ดูแลจัดการธุรกิจดังกล่าวไม่ว่าในกรณีใดๆ แต่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระนั้นต้องจ่ายเงินเอง นอกเหนือจากการจ่ายเงินสมทบด้วยตัวเองแล้ว พวกเขาต้องปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีอื่นๆ ด้วย เช่น ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ซึ่งใช้กับผลกําไรของบริษัท) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT ที่เรียกเก็บจากการจําหน่ายผลิตภัณฑ์และบริการ)

เครื่องมืออัตโนมัติด้านภาษีอย่าง Stripe Tax จะช่วยให้จัดการภาระหน้าที่ด้านภาษีได้ง่ายขึ้น Stripe Tax จะคํานวณและใช้อัตราภาษีที่ถูกต้องสําหรับยอดขายของคุณในกว่า 50 ประเทศโดยอัตโนมัติ และสร้างรายงานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเก็บ ทําให้การแสดงรายการภาษีง่ายขึ้น (ดูรายการข้อยกเว้น)

เงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทมีวิธีคํานวณอย่างไร

หลังจากอนุมัติกฎพระราชกฤษฎีกา 13/2022 สเปนได้ประกาศใช้ระบบเงินสมบทใหม่สําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ การเปลี่ยนแปลงที่สําคัญที่ระบบใหม่นํามาใช้ก็คือเงินสมทบรายเดือนสําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระในปัจจุบันขึ้นอยู่กับรายได้สุทธิต่อปีของพวกเขา ในส่วนนี้ เราได้สร้างตารางที่แสดงช่วงเงินสมทบต่างๆ ที่อาจชําระเงินในปี 2024 อันดับแรก นี่คือข้อมูลที่คุณจะพบในแต่ละคอลัมน์

• ช่วงรายได้สุทธิ: รายได้ที่บุคคลทั่วไปที่ประกอบอิสระให้กับบริษัทได้รับในขณะปฏิบัติหน้าที่ ในส่วนถัดไป เราจะอธิบายวิธีคํานวณเงินจํานวนนี้เพื่อให้คุณทราบช่วงรายรับของคุณ
  
• ฐานเงินสมทบขั้นต่ํา: ฐานเงินสมทบนี้จะคํานวณเงินสมทบของบุคคลทั่วไปที่ประกอบอิสระ ถ้าคุณเลือกใช้จํานวนขั้นต่ําในช่วงของคุณ เงินสมทบของคุณจะต่ําสุดเท่าที่จะเป็นไปได้ แต่นั่นก็หมายความว่าคุณจะได้รับเงินบํานาญน้อยลงเมื่อคุณเกษียณด้วย
  
• ฐานเงินสมทบสูงสุด: เลือกฐานเงินสมทบสูงสุดในช่วงของคุณเพื่อเพิ่มเงินบํานาญหลังเกษียณ
  
• เงินสมทบขั้นต่ํา: จํานวนนี้เป็นยอดขั้นต่ํารายเดือนที่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระให้บริษัทสามารถเลือกชําระให้กับ Seguridad Social สําหรับช่วงรายได้สุทธิหนึ่งๆ จํานวนเงินที่ต้องจ่ายคือ 31.30% ของฐานที่เลือก ซึ่งประกอบด้วยเงินสมทบสําหรับสถานประกอบการเฉพาะทางทั่วไป (28.30%) การหยุดทํางาน (0.9%), Mecanismo de Equidad Intergeneracional (กลไกกรรมสิทธิ์ความเท่าเทียมกันระหว่างรุ่น) (0.7%) และการฝึกอบรมทางอาชีพ (0.1%)
  
• เงินสมทบสูงสุด: ค่านี้คํานวณในลักษณะเดียวกับเงินสมทบขั้นต่ํา แต่ใช้ฐานสูงสุด หากคุณเลือกฐานสูงสุด เงินสมทบรายเดือนของคุณจะอยู่ที่จํานวนสูงสุดด้วยเช่นกัน
  

ความแตกต่างหลักๆ ระหว่างบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระให้บริษัทกับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระอื่นๆ คือกลุ่มแรกไม่สามารถเลือกฐานเงินสมทบขั้นต่ําที่ต่ํากว่า 1,000 ยูโร เครื่องคํานวณอย่างเป็นทางการสําหรับเงินสมทบของบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระจะช่วยปรับปรุงการประเมินของคุณได้ เราขอแนะนําให้ใช้เครื่องคํานวณเวอร์ชันปัจจุบัน (มีการระบุปีในชื่อที่อยู่ในหน้า Seguridad Social) หากข้อมูลไม่ตรงกับปีปัจจุบัน โปรดดูตารางที่ใหม่กว่านี้ นี่คือเงินสมทบสําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระให้บริษัทสําหรับปี 2024

รายได้จริงของบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทมีการคำนวณอย่างไร

ในการกําหนดช่วง คุณจําเป็นต้องคํานวณรายได้จริงที่คุณได้รับในฐานะบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ สูตรที่คุณจําเป็นต้องใช้จะขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่คุณได้รับ แต่โดยทั่วไปแล้วกระบวนการนี้จะตรงไปตรงมา ผลลัพธ์จะกําหนดฐานเงินสมทบของคุณและเงินสมทบเงินรายเดือนสําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทที่คุณต้องจ่ายให้กับ Seguridad Social โปรดทราบว่า แม้ว่าจํานวนในสูตรจะเป็นจํานวนรายปี แต่เงินสมทบที่คุณต้องชําระจะอิงตามค่าเฉลี่ยรายเดือนของคุณ ดังนั้นสูตรทั้งหมดจึงมีการหารด้วย 12

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทที่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทหลายคนจะออกใบแจ้งหนี้ให้กับบริษัทที่ตนจัดการหรือเป็นพาร์ทเนอร์เท่านั้น ในสถานการณ์นี้ วิธีการที่ใช้จะใกล้เคียงกับวิธีการของบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระอื่นๆ มาก อย่างไรก็ตาม สามารถหักรายได้เพียง 3% เป็นค่าใช้จ่ายที่ยากต่อการพิสูจน์ เทียบกับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระอื่นๆ ที่หักได้ 5% ของรายได้ โดยใช้สูตรต่อไปนี้

[(รายรับ - ค่าใช้จ่ายที่หักได้) - (0.03 รายรับ×)] ÷ 12

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทที่ได้รับเงินเดือนจากธุรกิจของตนและออกใบแจ้งหนี้ให้บริษัทอื่นด้วย

หากบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระได้รับเงินเดือนจากธุรกิจที่ตนจัดการหรือเป็นพาร์ทเนอร์และออกใบแจ้งหนี้ให้บริษัทอื่นด้วย สูตรการคํานวณจะเป็นดังนี้

[(รายรับจากการทํางาน + รายรับในรูปแบบที่ไม่ใช่ตัวเงิน + รายรับเงินสด + เงินปันผล + กําไรที่ได้รับจากกิจกรรมการทำงาน) - (0.03 ×รายรับ)] ÷ 12

เรามาดูกันว่ามีการคำนวณองค์ประกอบแรกๆ อย่างไรเพื่อให้เข้าใจความแตกต่าง

• รายรับจากการทํางาน: เงินเดือนที่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทได้รับสําหรับงานที่ทำในธุรกิจ
  
• รายรับในรูปแบบที่ไม่ใช่ตัวเงิน: สินค้าหรือบริการสําหรับการใช้งานส่วนบุคคลที่ได้รับโดยไม่มีค่าใช้จ่ายหรือมีราคาลดลง
  
• เงินปันผล: นี่คือส่วนแบ่งของผลกําไรทางธุรกิจที่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทอาจได้รับในฐานะผู้จัดการหรือพาร์ทเนอร์
  
• รายรับเงินสด: รายรับเงินสดคือเงินเดือนที่จ่ายให้พวกเขาในฐานะผู้จัดการของธุรกิจ นอกเหนือจากเงินเดือนสําหรับกิจกรรมการทำงาน
  
• ผลกําไรที่ได้รับจากกิจกรรมการทำงาน: ประกอบด้วยรายได้จากการทํางานอิสระนอกบริษัทที่ตนดูแล กล่าวคือ นี่คือรายรับต่อปีที่ได้รับจากการออกใบแจ้งหนี้ให้ธุรกิจอื่นๆ หลังจากหักค่าใช้จ่ายในฐานะบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระแล้ว
  

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทที่ได้รับเงินเป็นเงินเดือนจากธุรกิจของตน

สถานการณ์นี้แตกต่างจากตัวอย่างที่ผ่านมา โดยเกี่ยวข้องกับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทที่ได้รับเงินเดือนจากบริษัทของตนเท่านั้นและไม่ได้เรียกเก็บเงินจากธุรกิจอื่นๆ สูตรสำหรับกรณีนี้จะง่ายขึ้น ดังนี้

(เงินเดือน + รายรับในรูปแบบที่ไม่ใช่ตัวเงิน + เงินปันผล) ÷ 12

รายได้ที่ใช้สําหรับสูตรนี้คือเงินเดือนขั้นต้นต่อปี คุณสามารถดู 2 ค่าแรกได้ในแบบฟอร์ม 190 ซึ่งเป็นรายงานที่แจ้งให้ Agencia Tributaria ทราบเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ดําเนินการตลอดทั้งปี อย่างไรก็ตาม หากบริษัทของคุณยังไม่ได้ออกเงินปันผล คุณก็ไม่ต้องเพิ่มข้อมูลใดในรายการนี้

อัตราคงที่สําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทคือเท่าไหร่

ตอนนี้ที่คุณรู้วิธีคํานวณรายได้จริงของคุณแล้ว คุณก็จะสามารถหาฐานเงินสมทบขั้นต่ําและจํานวนเงินที่คุณต้องจ่าย อย่างไรก็ตาม คุณสามารถลดเงินสมทบของคุณได้เป็นอย่างมากในช่วงเวลาหนึ่งๆ ในปี 2013 มีการประกาศใช้อัตราคงที่สําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ เงินสมทบที่ลดลงนี้มีผลในช่วงเดือนแรกๆ ของกิจกรรมเพื่อกระตุ้นการเป็นผู้ประกอบการในสเปน แม้ว่าบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับธุรกิจจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากอัตราคงที่นี้ได้จนถึงปี 2020 แต่ตอนนี้พวกเขาสามารถชําระเงินสมทบรายเดือนที่ลดลงเหลือ 80 ยูโร

จํานวนนี้จะคงเดิมตลอดในปีแรกของกิจกรรม หากรายได้ของคุณไม่เกินค่าแรงขั้นต่ําที่ (1,134 ยูโรต่อเดือนหลังจากวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2024) คุณจะสามารถรับประโยชน์จากอัตราคงที่แบบขยายต่อไปได้หลังจาก 12 เดือนนั้น

ในการที่จะมีสิทธิ์ใช้อัตรานี้ บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัทจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดบางอย่าง

• ต้องไม่เป็นบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระแบบร่วมงาน (ในภาษาสเปนคือ "autónomo societario colaborador") ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะไม่ได้รับประโยชน์จากแผนภาษีพิเศษสําหรับสมาชิกในครอบครัวระดับใกล้ชิด
  
• ต้องไม่หนี้ใดๆ กับ Seguridad Social หรือ Agencia Tributaria
  
• ต้องไม่อยู่ใน RETA ((Régimen Especial de Trabajadores Autónomos หรือแผนพิเศษสําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ) ในช่วงสองปีก่อนที่จะเริ่มกิจกรรมทางธุรกิจ หากก่อนหน้านี้เคยได้รับประโยชน์จากอัตราคงที่สําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระกับบริษัท ระยะเวลาที่จะขยายเป็นสี่ปี
  

แม้อัตราคงที่จะลดค่าธรรมเนียมลงมาก แต่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระส่วนใหญ่ในสเปนจะไม่สามารถได้รับประโยชน์จากอัตรานี้และจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมมาตรฐานสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระตามช่วงรายได้สุทธิของตน ดังที่ได้กล่าวไปข้างต้นว่า การพิจารณาว่าคุณอยู่หมวดหมู่ใดนั้นค่อนข้างตรงไปตรงมา