ภาษีเงินได้นิติบุคคล ("el impuesto de sociedades" หรือ IS) ในสเปนเป็นภาระด้านภาษีที่เรียกเก็บจากธุรกิจเชิงพาณิชย์และนิติบุคคลที่ตั้งอยู่ในสเปน กฎการเก็บภาษีสำหรับนิติบุคคลเหล่านี้กำหนดภาระภาษีที่แตกต่างกันไปตามกิจกรรมหลักทางธุรกิจของสเปน เจ้าของธุรกิจและนักบัญชีจำเป็นต้องมีข้อมูลที่เป็นจริงและเป็นปัจจุบันเพื่อให้จัดการภาระภาษีของตนได้อย่างมีประสิทธิภาพ โปรดอ่านต่อไปเพื่อรับคำแนะนำทั้งหมดของเราเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลในสเปน: สิ่งนี้คืออะไร ใครต้องยื่นภาษีบ้าง ต้องชำระภาษีเมื่อใด มีวิธีการคำนวณยอดที่ต้องชำระอย่างไร และการเปลี่ยนแปลงล่าสุดที่ทำไปมีอะไรบ้าง

เนื้อหาหลักในบทความ

• ใครต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
  
• ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลเมื่อใด
  
• อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล
  
• ภาษีเงินได้นิติบุคคลส่งผลต่อธุรกิจอย่างไร
  
• ภาษีเงินได้นิติบุคคลในปี 2023-2024 มีข้อมูลอะไรใหม่บ้าง
  
• วิธีดำเนินกระบวนการทางภาษีโดยอัตโนมัติ
  

ใครต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล

ประเภทธุรกิจที่ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลในสเปนมีดังนี้

• ธุรกิจเชิงพาณิชย์ (SL, SA, UTE)
  
• ความร่วมมือทางธุรกิจ (เช่น กองทุนการลงทุน กองทุนเงินบำนาญ และสหกรณ์)
  
• สมาคมเกษตรกรและกลุ่มผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ (AIE)
  
• สมาคมและมูลนิธิ (รวมถึงองค์กรไม่แสวงผลกำไรและสถาบันการศึกษา)
  

ธุรกิจทุกแห่งที่จดทะเบียนในสเปนต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งรวมถึงธุรกิจเชิงพาณิชย์ที่ไม่ได้สร้างผลกำไรในรอบภาษีล่าสุด หรือที่อยู่ในระหว่างการขายหรือการชำระหนี้ อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ธุรกิจทุกแห่งที่ต้องรับภาระด้านภาษีเดียวกัน เนื่องจากแต่ละแห่งก็จะมีอัตราภาษีและการหักลดหย่อนที่แตกต่างกันไป ตัวอย่างเช่น หน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาและนวัตกรรมทางเทคโนโลยีและการวิจัยอาจได้รับสิทธิ์จูงใจต่างๆ

หน่วยงานเดียวที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลคือชุมชนอิสระของสเปน หน่วยงานของรัฐบาล และหน่วยงานท้องถิ่นและของรัฐ เช่น ธนาคารสเปน พิพิธภัณฑ์ และบริการประกันสังคม

ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลเมื่อใด

ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกต่างหากเมื่อสิ้นสุดรอบภาษีแต่ละรอบ โดยทั่วไปแล้ว รอบภาษีจะสิ้นสุดตามปีปฏิทินในวันที่ 31 ธันวาคมและไม่เกิน 12 เดือน โดยปกติแล้ว จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีภายใน 25 วันตามปฏิทินหลังจากผ่านช่วงสิ้นสุดปีภาษีไปแล้ว 6 เดือน ตัวอย่างเช่น หากปีภาษีของธุรกิจเป็นปีปฏิทินเดียวกันกับปีปฏิทิน ธุรกิจจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 25 กรกฎาคม อย่างไรก็ตาม ธุรกิจของคุณก็อาจมีรอบภาษีต่างจากปีปฏิทินตามสถานการณ์เฉพาะของธุรกิจ

กฎสำหรับช่วงสิ้นสุดรอบภาษีมีดังนี้

• การปิดกิจการ: เมื่อธุรกิจถูกยกเลิกในทะเบียนการค้า คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใน 25 วันตามปฏิทินหลังจากผ่านการถูกยกเลิกไปแล้ว 6 เดือน เช่น หากธุรกิจของคุณยกเลิกการจดทะเบียนในวันที่ 31 มกราคม คุณจะต้องแสดงรายการภาษีภายใน 25 วันแรกของเดือนสิงหาคม
  
• การเปลี่ยนที่อยู่ของธุรกิจจากสเปนเป็นประเทศอื่น การย้ายธุรกิจไปยังประเทศอื่นถือเป็นการปิดรอบภาษี ดังนั้น คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล
  
• การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบหรือกรอบกฎหมาย: การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบหรือกรอบกฎหมายของธุรกิจอาจทำให้ธุรกิจมีภาระด้านภาษีเปลี่ยนไป ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงนี้จึงต้องได้รับการปิดรอบภาษีและยื่นภาษีแยกต่างหาก
  

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวันครบกำหนดสำหรับผู้เสียภาษี คุณสามารถดาวน์โหลดปฏิทินปี 2024 ของหน่วยงานภาษีได้

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (หรือที่เรียกว่า "cuota tributaria" หรือภาระด้านภาษี) อยู่ที่ 25% โดยหน่วยงานภาษีสเปน (AEAT) ใช้คำว่า "sujeto pasivo" หรือผู้เสียภาษีเพื่อกำหนดว่าใครต้องจ่ายหรือยื่นภาษี หากต้องการประมาณภาษี คุณจะต้องระบุเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดให้กับประเภทผู้เสียภาษีของคุณ

เปอร์เซ็นต์สำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย:

• ธุรกิจหรือผู้เสียภาษีที่มีผลประโยชน์ทางภาษีไม่เกิน 1 ล้านยูโรหรือฐานภาษีเป็นบวกจะได้รับอัตราลดหย่อนหรือเสียภาษีอยู่ที่ 23%
  
• หน่วยงานใหม่อาจมีภาระด้านภาษีลดลง 15% ในรอบภาษีแรก
  
• สหกรณ์ที่ได้รับการคุ้มครองทางการเงินจะมีภาระด้านภาษี 20%
  
• มูลนิธิไม่แสวงผลกำไรมีอัตราภาษีที่ลดลงอยู่ที่ 10%
  
• หน่วยงานในเขตพื้นที่พิเศษของหมู่เกาะแคนารี (ZEC) มีอัตราภาษีอยู่ที่เพียง 4% เท่านั้น
  
• กองทุนด้านการลงทุนและการกำกับดูแลจ่ายภาษี 1%
  
• กองทุนเงินบำนาญจ่ายภาษี 0%
  

คุณสามารถตรวจสอบเว็บไซต์ของสำนักงานภาษีเพื่อรับรายการภาษีทั้งหมดสำหรับนิติบุคคลทุกประเภทได้

ภาษีเงินได้นิติบุคคลส่งผลต่อธุรกิจอย่างไร

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใดๆ ในธุรกิจจะส่งผลต่อประเภทธุรกิจที่ได้รับจากหน่วยงานภาษี (เช่น AEAT อาจพิจารณาว่าธุรกิจเป็น "ธุรกิจที่ก่อตั้งใหม่", "สหกรณ์" หรือ "องค์กรไม่แสวงผลกำไร" ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างของธุรกิจ) ด้วยเหตุนี้ คุณจะต้องปิดรอบภาษีทุกครั้งที่มีการเปลี่ยนแปลงในระบบภาษีของธุรกิจ เช่น การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างทางกฎหมาย การเปลี่ยนที่อยู่ไปยังประเทศอื่น หรือการปิดนิติบุคคล เป็นต้น

ข้อดีอย่างหนึ่งคือธุรกิจสามารถหักค่าใช้จ่ายเพื่อลดฐานภาษีของตนได้ ฐานภาษีมาจากผลประโยชน์ทางภาษีที่ธุรกิจบันทึกไว้ในรอบภาษีหรือปีปฏิทินที่ผ่านมา ค่าใช้จ่ายที่หักมากที่สุด ได้แก่ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจัดส่งผลิตภัณฑ์ การบำรุงรักษาธุรกิจหรือเว็บไซต์ การจัดพนักงาน และการตลาด

โปรดทราบว่าการไม่ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษีอาจทำให้ธุรกิจถูกเรียกเก็บค่าปรับหรือได้รับบทลงโทษ ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดเหล่านี้อาจส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ปัจจุบันของธุรกิจ รวมถึงการเติบโตในอนาคต ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่ต้องดำเนินกระบวนการทางภาษีและการทำบัญชีของธุรกิจให้ชัดเจนและเป็นปัจจุบัน รวมถึงต้องแจ้งอัตราภาษีทุกปี โดยปัจจุบันนี้ เรามีเครื่องมืออัตโนมัติที่จะช่วยให้คุณปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ได้

Stripe ได้สร้างโซลูชันการทำงานอัตโนมัติด้านการเงินและรายรับเพื่อช่วยคุณลดภาระหน้าที่ทางภาษีและช่วยให้บริษัทของคุณดำเนินธุรกิจได้ตามข้อกำหนดอยู่เสมอ

ภาษีเงินได้นิติบุคคลมีข้อมูลอะไรใหม่บ้าง

ในปี 2023 การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในภาษีเงินได้นิติบุคคลคือมีการลดอัตราภาษีลงสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่กล่าวถึงในส่วนก่อนหน้า: อัตราภาษีทั่วไป (กล่าวคือ สำหรับธุรกิจที่มีฐานภาษีต่ำกว่า 1 ล้านยูโร) ถูกลดลงจาก 25% เป็น 23% นี่เป็นข่าวดีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเพราะเป็นสิทธิ์ที่ช่วยจูงใจให้ธุรกิจเติบโต

การเปลี่ยนแปลงอีกประการหนึ่งในกฎหมายเงินได้นิติบุคคล (LIS) ได้แก่ การลงทุนในยานพาหนะไฟฟ้าใหม่ ธุรกิจต่างๆ สามารถนำยอดซื้อยานพาหนะไฟฟ้าใหม่ไปหักเป็นค่าใช้จ่ายได้เร็วกว่าปกติ 2 เท่า

ประการสุดท้าย ภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระจะอยู่ที่ 10% ของฐานภาษีสำหรับนิติบุคคลใหม่ที่เรียกเก็บภาษีที่ 15% ภาษีที่ต้องชำระคือภาระด้านภาษีที่รวมถึงภาระหน้าที่ทั้งหมดของผู้เสียภาษี เช่น การชำระเงินในบัญชี, การหัก ณ ที่จ่าย และการผ่อนชำระภาษี นิติบุคคลต่อไปนี้จะไม่ต้องชำระภาษีขั้นต่ำที่เรียกเก็บ

• องค์กรไม่แสวงผลกำไรที่จ่ายภาษี 10%
  
• กองทุนร่วมทุนที่จ่ายภาษี 1%
  
• กองทุนเงินบำนาญที่จ่ายภาษี 0%
  
• กองทุนทรัสต์เพื่อการลงทุนอสังหาริมทรัพย์ (SOCIMI)
  

เราหวังว่าภาพรวมขององค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของภาษีเงินได้จะช่วยให้คุณเข้าใจวิธีจัดการภาระหน้าที่ทางภาษีของบริษัทได้ดีขึ้น แม้ว่าเราจะพยายามที่จะรวมแนวคิดและระเบียบข้อบังคับที่เกี่ยวข้องที่สุด แต่โปรดทราบว่ากฎหมายภาษีจะได้รับการอัปเดตเป็นระยะๆ หากคุณมีข้อสงสัยว่ามีข้อมูลที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับภาษีเงินได้ใดบ้างที่จะส่งผลต่อธุรกิจของคุณ โปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ