ธุรกิจจะต้องส่งและจัดเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เพื่อรับเครดิตสำหรับการซื้อที่เก็บภาษีการบริโภค โดยอยู่ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ของญี่ปุ่น เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2023

เฉพาะธุรกิจที่ต้องเสียภาษีที่จดทะเบียนเป็นเป็นผู้ประกอบการธุรกิจออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เท่านั้นที่สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ และต้องเป็นไปตามข้อกำหนดรายละเอียดที่กำหนดไว้ในระบบใบแจ้งหนี้ นอกเหนือจากนี้ ระบบใบแจ้งหนี้มีแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ออกเมื่อมีการส่งคืนหรือลดราคาสินค้า เช่นเดียวกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คือเอกสารสําคัญที่เกี่ยวข้องกับเครดิตภาษีการซื้อ

บทความนี้จะอธิบายว่าแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มีหลักการทำงานอย่างไร โดยพิจารณาว่าต้องส่งเมื่อใดและต้องใช้เมื่อใด

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์คืออะไร
  
• ต้องยื่นแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เมื่อใด
  
• กําหนดเวลาการส่งแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ข้อกําหนดและตัวอย่างแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นจากการส่งแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  

แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร

แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คือเอกสารที่ต้องออกเมื่อมีการส่งคืนสินค้าหรือเมื่อได้รับส่วนลดจากราคาสินค้า

แบบฟอร์มนี้บางครั้งเรียกว่า "ใบแจ้งหนี้กรณีคืนสินค้า" และธุรกิจที่ต้องเสียภาษีจะต้องจ่ายภาษีการบริโภคในการขอเครดิตการซื้อ ธุรกิจแบบ B2B ทั้งหมดจําเป็นต้องทราบข้อมูลที่จําเป็นทั้งหมดสำหรับแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ รวมถึงเวลาที่จะต้องออกแบบฟอร์มดังกล่าว

แบบฟอร์มนี้จําเป็นสําหรับการทำธุรกรรมกับองค์กรที่ต้องเสียภาษี แต่ธุรกิจขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือลูกค้าทั่วไปไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มนี้

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่มีแบบฟอร์มขอเงินคืนที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ต้องส่งแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เพื่อคํานวณเครดิตภาษีการขายอย่างถูกต้อง

ตัวอย่างเช่น หากผู้ซื้อคืนสินค้า ผู้ซื้อจะหักภาษีการขายจากสินค้าที่ส่งคืนได้ก็ต่อเมื่อผู้ขายส่งแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่แสดงให้เห็นว่าสินค้าดังกล่าวถูกส่งคืนแล้วเท่านั้น จึงทำให้การคํานวณเครดิตภาษีการขายไม่ถูกต้อง และมีการชำระภาษีการขายไม่ครบตามจำนวน

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ บริษัทผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะต้องออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ การออกและจัดเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ก่อนถึงขั้นตอนการคืนสินค้าและแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์หลังจากที่บริษัทแสดงหลักฐานที่ชัดเจนเกี่ยวกับขั้นตอนธุรกรรม และยินยอมให้คํานวณยอดภาษีที่ต้องเรียกเก็บในจํานวนที่ถูกต้อง

โปรดทราบว่าหากผู้ขายไม่สามารถออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ก็จะได้รับบทลงโทษเดียวกัน โดยผู้ขายอาจถูกจําคุกนานถึง 1 ปีหรือปรับไม่เกิน 500,000 เยน หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูข้อห้ามและบทลงโทษของสํานักงานภาษีแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) สำหรับการส่งใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เช่น เอกสารต่างๆ เป็นต้น

การเก็บรักษาแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน ทั้งผู้ซื้อและผู้ขายจะต้องเก็บใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง(ผู้ขายจัดเก็บสำเนา) เพื่อที่ธุรกิจของผู้ซื้อจะสามารถขอคืนเครดิตสําหรับการซื้อได้ ซึ่งวิธีนี้ยังใช้สำหรับแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ด้วย ดังนั้นบริษัทต่างๆ จึงจําเป็นต้องจัดเก็บทั้งแบบฟอร์มนี้และใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์อย่างถูกต้อง

ระยะเวลาจัดเก็บสำหรับแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ตามที่ NTA กําหนดไว้ คือ 7 ปี โดยเริ่มนับเมื่อครบสองเดือนนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาเสียภาษี

นอกจากนี้ ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะต้องได้รับการจัดเก็บทั้งในรูปแบบกระดาษและแบบอิเล็กทรอนิกส์ ตามพระราชบัญญัติว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ เอกสารดังกล่าวใดๆ ที่ออกและจัดส่งทางอิเล็กทรอนิกส์จะต้องได้รับการจัดเก็บด้วยวิธีการดังกล่าว ดังนั้นการจัดเก็บข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์จึงเป็นข้อบังคับที่ต้องปฏิบัติ

ต้องยื่นแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เมื่อใด

ต้องออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เมื่อดําเนินการคืนเงิน หรือเมื่อดําเนินการที่ถือว่าเป็นการคืนเงินให้แก่ผู้ซื้อแล้ว ด้วยเหตุผลใดก็ตามหลังจากที่นิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีของผู้ขายออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แล้ว ภายใต้ภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น (JCT) ขั้นตอนนี้เรียกว่า "การคืนเงินเพื่อการพิจารณาการขาย ฯลฯ" และต่อไปนี้เป็นกรณีหลักๆ ที่มีสิทธิ์ใช้แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

การส่งคืนผลิตภัณฑ์

จะมีการออกการอ้างสิทธิ์ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เมื่อผู้ขายชดเชยราคาสินค้าเนื่องจากผู้ซื้อคืนสินค้า

ส่วนลดสําหรับสินค้า (เมื่อมอบส่วนลดสำหรับราคาสินค้าหลังพ้นช่วงเวลาที่ขาย)

ตัวอย่างเช่น หากผู้ซื้อซื้อสินค้ามูลค่า 500,000 เยน จากนั้นผู้ขายจะตัดสินใจที่จะลดราคาสินค้าลง 30,000 เยน ผู้ขายจะต้องออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

เงินจูงใจในการขาย

เงินจูงใจในการขายคือเงินที่จ่ายให้กับผู้จัดจําหน่ายและผู้ค้าอื่นๆ เพื่อกระตุ้นให้พวกเขาขายผลิตภัณฑ์ของบริษัท นอกจากนี้ เงินจูงใจในการขายจัดอยู่ในหมวดหมู่ของการชําระเงินคืนสําหรับการขาย

ตัวอย่างเช่น ภายใต้สัญญาที่จัดเตรียมไว้ล่วงหน้า บริษัท A จะจ่ายเงินจูงใจในการขายให้กับบริษัท B สำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละรายการที่บริษัท B ซื้อและขายจากบริษัท A

ในกรณีนี้ ธุรกรรมระหว่างผู้ซื้อจะถูกสร้างขึ้นเมื่อบริษัท B ซึ่งเป็นผู้ซื้อ ได้ชําระเงินให้บริษัท A ซึ่งเป็นผู้ขาย ณ เวลาที่ซื้อ หลังจากนั้น บริษัท A จะจ่ายเงินจูงใจในการขายที่ให้แก่บริษัท B เมื่อขายสินค้าที่ซื้อไว้ บริษัท A จะออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้กับบริษัท B (อย่างไรก็ตาม หากแบบฟอร์มขอเงินจูงใจที่บริษัท B กรอกเพื่อขอรับเงินจูงใจในการขายจากบริษัท A ตรงตามข้อกำหนดสำหรับแบบฟอร์มการขอเงินคืนที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ บริษัท A ซึ่งเป็นผู้ขาย ก็ไม่จำเป็นต้องออกแบบฟอร์มอื่นอีก)

เงินปันผลจากปริมาณธุรกิจ

เงินปันผลจากปริมาณธุรกิจคือการจ่ายรายได้ส่วนเกินให้กับสมาชิกสหกรณ์ เช่น สหกรณ์การค้าและอุตสาหกรรม โดยจ่ายตามสัดส่วนของธุรกิจที่สมาชิกแต่ละคนดําเนินการ ตัวอย่างเช่น หากนายจ้างเป็นสมาชิกของห้างหุ้นส่วน นายจ้างดังกล่าวอาจได้รับแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เมื่อได้รับข้อมูลการจ่ายเงินจากห้างหุ้นส่วน

กําหนดเวลาการส่งแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ต้องออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เมื่อได้ดำเนิน "การพิจารณาคืนสินค้าสําหรับการขาย" ตามที่ระบุไว้ในส่วนก่อนหน้านี้จริงๆ ซึ่งผู้ขายจะไม่ได้ออกเอกสารดังกล่าวเมื่อมีการยืนยันการคืนสินค้า แต่จะออกเมื่อมีการประมวลผลเงินคืน

อย่างไรก็ตาม ในกรณีเช่นเงินจูงใจในการขายที่อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ หากผู้ซื้อออกเอกสารแจ้งการชำระเงินให้แก่ผู้ขายและเก็บสำเนาไว้เพื่อขอเครดิตภาษีการซื้อ ผู้ขายจะไม่จำเป็นต้องออกแบบฟอร์มการขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์หากเอกสารแจ้งการชำระเงินนี้ตรงตามข้อกำหนด

ข้อควรระวัง: โปรดทราบว่า โดยปกติแล้ว ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะแตกต่างจากแบบฟอร์มการขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ โดยจะออกให้เมื่อการขอคืนเงินเสร็จสิ้นแล้ว

ข้อกําหนดและตัวอย่างแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ไม่มีกฎเฉพาะเกี่ยวกับรูปแบบหรือสไตล์การเขียนสำหรับแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ แต่ข้อมูลนี้จะต้องถูกต้องและเข้าใจได้ง่าย ตรงไปตรงมา

1. ชื่อและหมายเลขจดทะเบียนของบริษัทที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
   ชื่อของนิติบุคคลที่ออกแบบฟอร์มคําร้องการคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ (ชื่อสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว) และหมายเลขจดทะเบียน

2. วันที่ส่งคืน และอื่นๆ
   ในฐานะที่เป็นแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ออก ณ เวลาส่งคืนสินค้า ต้องระบุวันที่ส่งเอกสารนั้นเป็นวันที่ออกเอกสาร ข้อมูลนี้จะชี้แจงเมื่อต้องใช้กับการคํานวณภาษีการบริโภค

3. วันที่ทําธุรกรรมที่มีการส่งคืน และอื่นๆ
   ระบุที่ของธุรกรรมดั้งเดิมที่ตรงกับวันที่ส่งคืนสินค้า เพื่อให้มีความชัดเจนว่าการขายรายการใดที่ผ่านมาที่มีส่วนลดหรือส่งคืน

4. รายละเอียดของธุรกรรม เช่น การคืนสินค้า ฯลฯ (ระบุว่าสินค้าดังกล่าวจะต้องเสียภาษีในอัตราที่ลดลง)
   ใส่คําอธิบายของสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องไว้อย่างชัดเจน เพื่อให้มีความชัดเจนว่าจะได้รับส่วนลดหรือต้องส่งคืน หากรายการใดรายการหนึ่งเหล่านี้ใช้อัตราภาษีที่ลดลง โปรดใส่ "*" ที่รายการหัวเรื่องและระบุว่ารายการดังกล่าวจะต้องเสียภาษีในอัตราที่ลดลง (8%) ในช่องแยกต่างหาก

5. ยอดรวมของการคืนสินค้าทั้งหมด ฯลฯ แยกตามอัตราภาษี (ไม่รวมหรือรวมภาษี)
   ยอดรวมของการคืนสินค้า ฯลฯ แจกแจงตามอัตราภาษีมาตรฐาน 10% และอัตราภาษีที่ลดลงซึ่งมีจำนวน 8% ทั้งนี้ จะรวมหรือไม่รวมภาษีก็ได้ แต่โปรดระบุไว้อย่างชัดเจน

6. ภาษีการบริโภคสําหรับยอดการคืนสินค้า ฯลฯ หรืออัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
   ภาษีการบริโภคทั้งหมดของยอดเงินที่ชำระคืน ซึ่งแยกตามอัตราภาษี หรือสามารถระบุอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง และระบุอัตราภาษีทั้งสองก็ได้

ตัวอย่างแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

โปรดดูตัวอย่างแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ซึ่งมีรายละเอียดตามรายการข้างต้น

แบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะออกให้พร้อมกับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ามารถออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์สได้โดยยื่นใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ในเอกสารฉบับเดียว โดยต้องมีข้อมูลที่จําเป็นสําหรับเอกสารแต่ละฉบับ

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าจํานวนเงินคืนของเดือนที่ผ่านมารวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ของเดือนปัจจุบัน ในกรณีดังกล่าว สามารถนําจํานวนเงินคืนดังกล่าวไปหักกับยอดเงินในใบแจ้งหนี้ได้ เพื่อให้ข้อมูลการชําระเงินในธุรกรรมสอดคล้องกันระหว่างนิติบุคคลต่างๆ และสามารถรวมไว้ในเอกสารฉบับเดียวได้ ด้วยเหตุนี้ ระยะเวลาในการชำระเงินคืนจึงไม่สอดคล้องกับระยะเวลาการออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ทั้งนี้เนื่องจากการขอคืนเงินและการรับเงินตามจำนวนที่ขอนั้นเกิดขึ้นพร้อมๆ กัน โดยมีการออกแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ก่อนการชำระเงินคืน

นอกจากนี้ เมื่อแปลงเอกสารเป็นข้อมูลเพื่อให้เป็นไปตามพระราชบัญญัติว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ และความจําเป็นในการดําเนินงานที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น และการดำเนินงานที่เน้น DX กำลังเพิ่มขึ้น หลายๆ บริษัทจึงต่างตรวจสอบซอฟต์แวร์การทําบัญชีและเริ่มใช้ระบบที่เข้ากันได้กับระบบใบแจ้งหนี้และให้เป็นไปตามพระราชบัญญัติว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อทำการแปลงเอกสารที่เป็นใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้เป็นไฟล์ดิจิทัล จะดีอย่างยิ่งหากใช้ระบบเดียวที่สามารถจัดการกับการออก จัดเก็บ และจัดการเอกสารได้

Stripe สามารถสร้างใบแจ้งหนี้ที่เป็นไปตามข้อกําหนด รวมทั้งจัดการความต้องการต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ได้ Stripe Invoicing จะช่วยคุณเพิ่มประสิทธิภาพในการดําเนินงานหลังบ้าน ในกรณีที่มีการคืนเงิน ฟีเจอร์หนึ่งของ Stripe Invoicing จะช่วยให้คุณออกใบลดหนี้ที่ตรงตามข้อกําหนดสําหรับแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้

นอกจากนี้ ใน Stripe Tax ยังมีการคํานวณภาษีการบริโภคอัตโนมัติด้วย ซึ่งคุณสามารถปรับแต่งให้เหมาะกับความต้องการ ดําเนินการด้านภาษีสําหรับธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมดโดยอัตโนมัติ ทําให้ธุรกิจของคุณราบรื่นและมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นจากข้อกําหนดของแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ในบางกรณี คุณไม่จําเป็นต้องส่งแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ โดยปกติผู้ขายจะต้องออกให้ผู้ซื้อหนึ่งฉบับเมื่อคืนเงินที่พิจารณาสําหรับการขาย แต่ไม่จําเป็นในกรณีต่อไปนี้

• ธุรกรรมที่ส่งคืนยอดเงินน้อยกว่า 10,000 เยน รวมภาษี
  ตาม "ข้อมูลสรุปการยกเว้นจากหน้าที่ในการส่งใบแจ้งหนี้คืนสินค้ามูลค่าน้อย"ของ NTA หากยอดที่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้องน้อยกว่า 10,000 เยน จะยกเว้นการส่งแบบฟอร์มขอคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์สําหรับการคืนสินค้าหรือส่วนลด ซึ่งกฎนี้จะใช้กับในกรณีที่การชำระเงินคืนดังกล่าวเกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่จะต้องออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ด้วย

• หากธุรกรรมไม่ต้องใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  หากธุรกรรมแรกเริ่มไม่ต้องใช้ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ระบบจะยกเว้นไม่ให้ส่งแบบฟอร์มคําคืนเงินที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ด้วย ตัวอย่างเช่น ในกรณีที่ไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ เช่น ค่าโดยสารสาธารณะภายใต้ข้อกําหนด 30,000 เยน หรือการซื้อสินค้าจากตู้จําหน่ายสินค้าหรือบริการอัตโนมัติ ระบบใบแจ้งหนี้นั้นไม่จําเป็นต้องออกแบบฟอร์มใดเลย หากต้องการทราบรายละเอียด โปรดดู "คําแนะนําเกี่ยวกับระบบใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์(P18)ของ NTA