ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ที่นำมาใช้ในประเทศญี่ปุ่น ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คือธุรกิจที่จดทะเบียนล่วงหน้ากับศูนย์จดทะเบียนใบแจ้งหนี้ในพื้นที่ เพื่อที่จะออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

บทความนี้จะอธิบายข้อมูลเกี่ยวกับผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ได้แก่ การจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้เพื่อเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ การแจ้งหมายเลขจดทะเบียนธุรกิจ และหน้าที่ตามกฎหมายในฐานะผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

เนื้อหาหลักในบทความ

• ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร
  
• ฉันจะเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้อย่างไร
  
• หน้าที่หลักตามกฎหมายของผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร
  
• รายการข้อมูลใดบ้างที่ต้องระบุเมื่อออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  

ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร

ในการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ คุณต้องยื่นจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ก่อน ระบบใบแจ้งหนี้เริ่มต้นเมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2023 ภายใต้ระบบนี้ ธุรกิจที่ต้องการยื่นขอเครดิตภาษีการซื้อสำหรับภาษีการบริโภคจะต้องออกและเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ซึ่งตรงตามข้อกำหนดของระบบใบแจ้งหนี้

เมื่อธุรกิจได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แล้ว รัฐบาลญี่ปุ่นจะอนุมัติให้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ซึ่งก็คือการกำหนดหมายเลขจดทะเบียนให้กับธุรกิจนั้น ดังนั้น ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จึงเรียกได้ว่าเป็น “ธุรกิจที่มีหมายเลขจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้”

ดังนั้น ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จึงสามารถออกได้โดยผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่มีหมายเลขจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้เท่านั้น ธุรกิจที่ยังไม่จดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้

เมื่อคุณได้เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์หลังจากยื่นจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้แล้ว ข้อมูลต่างๆ เช่น ชื่อ ตำแหน่งที่ตั้ง และหมายเลขจดทะเบียนธุรกิจของคุณจะปรากฏบนหน้าเว็บผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ของหน่วยงานภาษีแห่งชาติของญี่ปุ่น การเปิดเผยข้อมูลต่อสาธารณะบนเว็บไซต์นี้ช่วยให้สามารถยืนยันหมายเลขจดทะเบียนที่ถูกต้องได้ ซึ่งจะช่วยป้องกันปัญหาต่างๆ เช่น การใช้หมายเลขจดทะเบียนปลอมในทางที่ผิด และการระบุหมายเลขจดทะเบียนผิดพลาด เมื่อเปิดเผยข้อมูลกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวในฐานะผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ที่อยู่จะไม่ปรากฏ เว้นแต่เจ้าของคนเดียวจะร้องขอให้แสดงที่อยู่นั้น

ฉันจะเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้อย่างไร

การมีสิทธิ์เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไม่ได้ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ (กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ผู้ประกอบอาชีพอิสระ บริษัท ฯลฯ) กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ธุรกิจทุกประเภทก็สามารถเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ หากใบสมัครยื่นจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้ได้รับการอนุมัติ

อย่างไรก็ตาม ตามหลักการแล้ว เฉพาะธุรกิจที่เสียภาษีการบริโภคเท่านั้นที่จะสามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ ซึ่งหมายความว่า หากธุรกิจของคุณได้เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ธุรกิจนั้นจะกลายเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษี

คุณสามารถยื่นจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ โดยส่งใบสมัครทางไปรษณีย์ไปยังศูนย์จดทะเบียนใบแจ้งหนี้ หรือผ่านทางระบบ e-Tax ดูข้อมูลเกี่ยวกับวิธียื่นจดทะเบียนและตัวอย่างข้อมูลที่ต้องกรอกในใบสมัครยื่นจดทะเบียนได้ที่ คำแนะนำของหน่วยงานภาษีแห่งชาติเกี่ยวกับวิธีการยื่นจดทะเบียนเป็นธุรกิจผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ในญี่ปุ่น

ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องทำอย่างไร

โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะไม่มีสิทธิ์เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ อย่างไรก็ตาม การเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไม่ใช่ข้อบังคับ แต่เป็นเพียงทางเลือก หากคุณเป็นธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี เช่น กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายต่อปีไม่เกิน 10 ล้านเยน คุณจำเป็นต้องมีความรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับระบบใบแจ้งหนี้เป็นอย่างดี ก่อนตัดสินใจว่าจะยื่นจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ซึ่งเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีหรือไม่

โปรดทราบว่าหากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษียื่นจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ธุรกิจดังกล่าวจะกลายเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติ และมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีการบริโภค

หน้าที่หลักตามกฎหมายของผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์คืออะไร

ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ซึ่งได้ยื่นจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้เรียบร้อยแล้ว จะต้องให้ความยินยอมตามคำขอของลูกค้าธุรกิจ (ผู้ซื้อ) ให้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ผู้ออกใบแจ้งหนี้จะต้องส่งมอบใบแจ้งหนี้ที่ตรงตามข้อกำหนดใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ให้แก่ผู้ซื้อ

นอกจากการออกและส่งมอบแล้ว ผู้ออกต้องเก็บรักษาสำเนาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ส่งมอบแล้ว สำหรับสำเนาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ส่งมอบแล้ว หน่วยงานภาษีแห่งชาติกำหนดว่าผู้ออกต้องเก็บรักษาสำเนาไว้เป็นเวลา 7 ปี นับตั้งแต่ 2 เดือนหลังวันสุดท้ายของรอบการเสียภาษีตามวันที่ออกใบแจ้งหนี้นั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป พระราชบัญญัติการเก็บรักษาสิ่งพิมพ์อิเล็กทรอนิกส์กำหนดให้ต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ออกและส่งมอบโดยใช้ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ไว้ในรูปแบบข้อมูลในระบบ แทนที่จะเป็นรูปแบบกระดาษ

นอกจากนี้ หากใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ออกมีข้อผิดพลาด ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มีหน้าที่ตามกฎหมายจะต้องส่งใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่แก้ไขแล้วอีกครั้ง

ธุรกิจอาจได้รับการยกเว้นเป็นกรณีพิเศษให้ไม่ต้องออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เช่น บริการขนส่งสาธารณะสำหรับผู้โดยสารที่มีค่าโดยสารต่ำกว่า 30,000 เยน และสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับเครื่องจำหน่ายสินค้าอัตโนมัติและอุปกรณ์บริการอัตโนมัติอื่นๆ ซึ่งส่งมอบใบแจ้งหนี้ได้ยาก ดูรายละเอียดเพิ่มเติมในภาพรวมเกี่ยวกับวิธีการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ของหน่วยงานภาษีแห่งชาติ

รายการข้อมูลใดบ้างที่ต้องระบุเมื่อออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

เมื่อออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ขั้นตอนสำคัญอันดับแรกคือการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุไว้ในระบบใบแจ้งหนี้ รายการต่อไปนี้คือรายการข้อมูลที่ต้องระบุในใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ตามที่หน่วยงานภาษีแห่งชาติของญี่ปุ่นกำหนดไว้

• ชื่อส่วนตัวหรือชื่อธุรกิจของผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• วันที่ทำธุรกรรม
  
• รายละเอียดธุรกรรม (หากรายการนั้นมีสิทธิ์รับอัตราภาษีต่ำ ให้ระบุอย่างชัดเจน)
  
• ชื่อส่วนตัวหรือชื่อธุรกิจของผู้รับ (ผู้ซื้อ)
  
• หมายเลขจดทะเบียนของผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ยอดรวมที่เป็นราคาไม่รวมภาษีหรือราคารวมภาษีตามอัตราภาษีแต่ละประเภท (8% และ 10%) และอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
  
• ภาษีการบริโภคตามอัตราภาษี และยอดรวมของภาษีการบริโภคตามอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
  

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วข้างต้น คุณต้องระบุหมายเลขจดทะเบียนของคุณในใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน ดังนั้น คุณจึงต้องยื่นจดทะเบียนให้เสร็จสิ้นและรับหมายเลขจดทะเบียน ก่อนที่จะออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ เมื่อจดทะเบียนเรียบร้อยแล้ว สำนักงานภาษีจะแจ้งหมายเลขจดทะเบียนของคุณให้ทราบ หลังจากได้รับแจ้งแล้ว โปรดเก็บรักษาหมายเลขจดทะเบียนไว้ในที่ปลอดภัย

ในการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้ตรงตามข้อกำหนดของระบบใบแจ้งหนี้นั้น คุณสามารถใช้ฟังก์ชันคำนวณภาษีการขายอัตโนมัติเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพทางธุรกิจ Stripe มีฟีเจอร์และเครื่องมือที่มีประโยชน์มากมาย เช่น Stripe Tax และ Tax Rate ซึ่งรองรับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ และช่วยให้คุณคำนวณภาษีการขายได้โดยอัตโนมัติ คุณสามารถดูคำแนะนำเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านใบแจ้งหนี้ และ Stripe Docs เกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด เพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบใบแจ้งหนี้และวิธีการตั้งค่าใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ดูขั้นตอนในการเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ด้านล่างนี้

1. กรอกใบสมัครยื่นจดทะเบียน
หากต้องการรับใบสมัครยื่นจดทะเบียนทางไปรษณีย์ คุณสามารถดาวน์โหลดและใช้ใบสมัครยื่นจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ของหน่วยงานภาษีแห่งชาติ นอกจากนี้ คุณยังสามารถยื่นจดทะเบียนผ่านระบบ e-Tax ได้อีกด้วย

2. เตรียมเอกสารแนบ
หากคุณเป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว คุณจำเป็นต้องเตรียมสำเนาบัตรหมายเลขประจำตัวบุคคล (My Number Card) เมื่อส่งใบสมัครทางไปรษณีย์เพื่อจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ หากไม่มีบัตรหมายเลขประจำตัวบุคคล โปรดเตรียมสำเนาเอกสารยืนยันหมายเลขประจำตัว (บัตรแจ้งหมายเลขประจำตัว) และสำเนาบัตรประจำตัว (ใบขับขี่ ฯลฯ) หากคุณยื่นใบสมัครผ่านระบบ e-Tax โปรดเตรียมใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ (บัตรหมายเลขประจำตัวบุคคล ฯลฯ) และหมายเลขประจำตัวผู้ใช้ (หมายเลข 16 หลักสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์) สำหรับนิติบุคคล ควรมีการเตรียมข้อมูลไว้ให้พร้อม เช่น ตัวแทน ตำแหน่งที่ตั้ง และเลขทะเบียนนิติบุคคล เพื่อใช้ในการกรอกใบสมัครอย่างถูกต้อง

3. ส่งใบสมัครใช้ยื่นจดทะเบียน
หากยื่นจดทะเบียนทางไปรษณีย์ โปรดตรวจสอบยืนยันที่อยู่ของศูนย์จดทะเบียนใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นปลายทางการจัดส่ง จากนั้นจึงส่งใบสมัครยื่นจดทะเบียนไปพร้อมเอกสารแนบที่จำเป็น

4. รับการแจ้งหมายเลขจดทะเบียน
หมายเลขจดทะเบียนของผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เป็นหมายเลขสำคัญที่ต้องระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ หลังจากได้รับแจ้งหมายเลขจดทะเบียนแล้ว โปรดเก็บรักษาไว้ในที่ปลอดภัย หากคุณส่งใบสมัครยื่นจดทะเบียนทางไปรษณีย์ คุณจะได้รับหนังสือแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษร หากคุณยื่นใบสมัครและขอรับการแจ้งผลผ่านระบบ e-Tax คุณสามารถรับการแจ้งผลผ่านระบบ e-Tax ได้ โปรดทราบว่าแม้ว่าคุณจะยื่นสมัครผ่านระบบ e-Tax หนังสือแจ้งการจดทะเบียนจะส่งมาในรูปแบบกระดาษ เว้นแต่คุณจะระบุไว้เป็นอย่างอื่น ดังนั้น โปรดระบุความต้องการของคุณบนหน้าจอยืนยันในระหว่างขั้นตอนการสมัคร

5. สร้างใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และส่งมอบให้ผู้ซื้อ
เมื่อสร้างใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ โปรดตรวจสอบว่าคุณได้กรอกรายการข้อมูลที่จำเป็นอย่างถูกต้องก่อนส่งมอบใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ และหากจำเป็น ให้ตรวจสอบหมายเลขจดทะเบียนของคุณโดยอ้างอิงจากเว็บไซต์ผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

6. เก็บสำเนาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
ดังที่ได้กล่าวไปแล้วข้างต้น คุณมีหน้าที่ต้องเก็บรักษาสำเนาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 7 ปี นอกจากนี้ โปรดทราบว่าพระราชบัญญัติการเก็บรักษาสิ่งพิมพ์อิเล็กทรอนิกส์กำหนดให้คุณต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ไว้ในรูปแบบข้อมูลในระบบ หากมีการส่งมอบใบแจ้งหนี้เหล่านั้นเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

หากคุณไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ คุณจะไม่ได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ดังนั้น ผู้ซื้อซึ่งเป็นลูกค้าของคุณจะไม่สามารถรับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ และไม่สามารถรับเครดิตภาษีซื้อได้ ท้ายที่สุดแล้ว ภาษีบริโภคที่ผู้ซื้อต้องจ่ายจะเพิ่มขึ้น เพื่อหลีกเลี่ยงผลเสียดังกล่าวต่อผู้ซื้อ ทั้งสองฝ่ายต้องเข้าใจสถานะของกันและกันและหารือถึงความตั้งใจในอนาคต